¿Qué son las mejoras de arrendamiento calificado?
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece deducciones fiscales para una serie de categorías de activos depreciables especificadas. Una de esas categorías son las mejoras de arrendamiento calificadas, que el IRS define como cualquier mejora a una propiedad comercial que cumpla con cuatro condiciones distintas. Los tipos específicos de activos no son elegibles para la deducción, pero la mayoría de las mejoras internas del edificio sí lo son.
Condiciones y exclusiones
Las mejoras de propiedades arrendadas calificadas deben cumplir cuatro condiciones para ser clasificadas como un activo depreciable elegible. La mejora debe estar estipulada en el contrato de arrendamiento y financiada por el arrendatario o el arrendador. La parte del edificio que contiene la mejora debe ser ocupada exclusivamente por el arrendatario. La mejora debe realizarse después de 3 años del uso inicial del edificio. La propiedad también debe estar incluida en la categoría de propiedad de la Sección 1250, como se define en la Publicación 544, Capítulo 3.
El IRS también especifica cuatro mejoras no elegibles, incluida la ampliación de un edificio, la adición de escaleras mecánicas o ascensores, la adición de un componente estructural en un área común y la adición de una estructura interna en un edificio.
Mejoras de remodelación
Las mejoras en el espacio y la distribución del edificio son elegibles para la deducción. Ejemplos de mejoras elegibles incluyen nuevos muros, puertas techos pisos y otros componentes utilizados para crear un nuevo espacio dentro del edificio. Baños nuevos, Los vestíbulos remodelados y las oficinas nuevas también se incluyen en esta categoría. Los cambios estructurales pueden no considerarse mejoras, sin embargo, si son simplemente rediseños. El rediseño de un espacio puede agregar valor a un edificio si aumenta el atractivo o la capacidad de las áreas de trabajo.
Eficiencia energética
Las mejoras para la eficiencia energética son generalmente mejoras de arrendamiento calificadas y también pueden permitirle aprovechar otros incentivos fiscales. Mejoras en la eficiencia energética de los sistemas de calefacción y refrigeración. sistema de ventilación, los sistemas de iluminación y las ventanas entran en esta categoría.
Infraestructura
Mejoras en la infraestructura vital de un edificio, incluyendo eléctricos, sistemas de fontanería y seguridad, se consideran mejoras de arrendamiento calificadas. Este tipo de mejoras pueden aumentar el valor de una propiedad al hacer que las funciones vitales del edificio sean más seguras y confiables para los arrendatarios. Ciertas mejoras de infraestructura también pueden caer en la categoría de eficiencia energética.
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