Comprensión del formulario 1099-DIV

Formulario 1099-DIV es un formulario de impuestos del IRS que las compañías de fondos de inversión deben usar para informar los ingresos que los inversionistas obtuvieron de dividendos (tanto ordinarios como calificados) y distribuciones de ganancias de capital. Una vez completados los formularios, Se envían copias de los formularios a los inversores. Luego deben usar esa información para completar sus formularios de impuestos sobre la renta. Los formularios no se enviarán si los inversores ganan $ 10 o menos por fondo / distribución. Para evitar problemas con el IRS, los inversores deben poder leer y comprender sus formularios 1099-DIV, algo en lo que este documento pretende ayudar.

Dividendos ordinarios

A efectos fiscales, esta categoría incluye las ganancias obtenidas de los dividendos de los fondos del mercado monetario, ganancias de capital a corto plazo de fondos mutuos, dividendos reinvertidos y dividendos de la sección 404 (k) pagados directamente por la corporación. Esto incluye dividendos ordinarios pagados por corporaciones extranjeras. Las compañías de fondos de inversión suman todos los números e imprimen el total en el Cuadro 1a.

Dividendos calificados

Los dividendos calificados son cualquiera de los dividendos anteriores que califican para una tasa de ganancias de capital de hasta el 15 por ciento. Los totales se suman y se imprimen en el recuadro 1b. Además de escribir ese total en su formulario 1040, los inversionistas deberán completar el Anexo D (Hoja de trabajo del impuesto sobre ganancias de capital y dividendos calificados) para calcular si deben pagar impuestos adicionales sobre dividendos calificados.

Distribuciones de ganancias de capital

Las distribuciones de ganancias de capital son las ganancias de capital de las actividades comerciales de las carteras de inversión durante cada año fiscal dado. Estas son ganancias a largo plazo; las ganancias a corto plazo son dividendos ordinarios. Las compañías de fondos de inversión contabilizan la distribución de las ganancias de capital de cada inversionista y la imprimen en el Recuadro 2a.

La parte de las ganancias generadas a través de la venta de bienes raíces depreciados (bienes raíces que se vendieron a un precio significativamente más bajo que su precio de compra original) está impresa en el Recuadro 2b. Esto se conoce como ganancia de la sección 1250 no recuperada.

Los inversores deberán utilizar la información anterior para completar sus formularios 1040, pero dependiendo de sus circunstancias, pueden hacerlo de dos formas. Si solo obtuvieron ganancias de capital de las distribuciones de ganancias de capital, y si no obtuvieron ninguna ganancia de la Sección 1250 no recuperada, pueden informar sus ganancias utilizando la Hoja de trabajo de impuestos sobre ganancias de capital y dividendos calificados, que se incluye en las instrucciones del Formulario 1040. De lo contrario, los inversionistas tendrán que usar el Anexo D para calcular cuánto se les cobrará en sus distribuciones de ganancias de capital.

Distribuciones sin dividendos

Las distribuciones sin dividendos son dividendos que no representan ganancias. Esencialmente, se supone que representan porciones del dinero que los inversores invirtieron en fondos mutuos. No se enumeran en el Formulario 1099-DIV a menos que su valor exceda el valor de los fondos mutuos. Si son reportados, el valor total de las distribuciones distintas de dividendos está impreso en el recuadro 3.

Información sobre impuestos retenidos

Finalmente, Los formularios 1099-DIV enumeran los impuestos retenidos. Estos incluyen impuestos federales y extranjeros (si los hubiera) que las compañías de fondos de inversión pagaron como parte de sus obligaciones tributarias. Esta información se enumera en los recuadros 4, 6 y 7. Los inversores pueden potencialmente obtener el reembolso del impuesto federal retenido, pero obtener un reembolso de un país extranjero es complicado y depende completamente de las leyes del país en cuestión.