Comprensión del impuesto a la herencia:una guía para la planificación patrimonial

Como afirmó Benjamín Franklin hace más de 200 años, “…en este mundo, nada se puede decir con certeza excepto la muerte y los impuestos”. El dicho suena especialmente cierto donde estas dos certezas se cruzan:es decir, el impuesto a la herencia.

Cuando se atraviesa una transición difícil al final de la vida, el dinero es probablemente lo último que los seres queridos en duelo quieren tener en mente, especialmente cuando se trata de algo tan poco atractivo como los impuestos. Tomarse el tiempo para comprender los conceptos básicos de cómo funciona el impuesto a la herencia puede ser de gran ayuda para aliviar esta carga cuando llegue el momento de afrontar algunos de los momentos más desafiantes de la vida.

¿Qué es un impuesto a la herencia?

Un impuesto a la herencia es una carga fiscal que una persona puede adeudar después de heredar dinero u otros activos.

Los impuestos a la herencia son similares a los impuestos al patrimonio, que muchos estadounidenses podrían reconocer más fácilmente. Ambos pueden gravarse después de un evento al final de la vida como un impuesto sobre los activos que pasan del fallecido a sus beneficiarios.

Sin embargo, hay una diferencia clave:los impuestos sobre el patrimonio los debe el patrimonio del difunto (o “difunto”) antes de distribuir los activos a los beneficiarios. Por otro lado, un impuesto de sucesiones recae sobre el beneficiario de la herencia.

En EE. UU., sólo seis estados recaudan un impuesto a la herencia:Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.

Estos estados sólo representan alrededor de una décima parte de la población estadounidense, y no todos los que heredan dinero en estos estados están necesariamente sujetos a un impuesto a la herencia.

Si bien la mayoría de los estadounidenses no tienen que preocuparse por los impuestos a la herencia, es bueno familiarizarse con cómo funcionan y si podrían afectarlo.

Impuestos a la herencia versus impuestos al patrimonio

Puede haber cierta confusión entre los impuestos a la herencia y al patrimonio, y por una buena razón:las dos formas más comunes de los llamados "impuestos a la muerte" son bastante similares y las diferencias entre ellos tienen algunos matices.

Para distinguir entre los dos, concéntrese en las siguientes tres preguntas:

1. ¿Quién debe el impuesto?
2. ¿Quién recauda el impuesto?
3. ¿Cuándo se debe pagar el impuesto?

Un impuesto al patrimonio es responsabilidad del propio patrimonio. El albacea del patrimonio debe pagar estos impuestos antes de realizar cualquier distribución a los herederos. En EE. UU., el gobierno federal aplica un impuesto al patrimonio, al igual que el Distrito de Columbia y doce estados:

• Connecticut
• Hawái
• Illinois
• Maine
• Massachusetts
• Maryland
• Nueva York
• Oregón
• Minesota
• Isla de Rhode
• Vermont
• Washington

Por el contrario, un impuesto a la herencia es responsabilidad de la persona que hereda el dinero o la propiedad, más parecido a un impuesto sobre la renta. Como resultado, no vence hasta que el patrimonio distribuya la herencia. Este tipo de impuesto también es mucho menos común en EE. UU., ya que sólo seis estados lo recaudan.

Todos los estadounidenses están potencialmente sujetos a impuestos sobre el patrimonio a nivel federal y posiblemente también a nivel estatal. Los impuestos a la herencia impactan comparativamente a pocos.

Sin embargo, en algunos escenarios es posible deber ambos, por lo que es crucial familiarizarse con los matices y reglas que pueden afectar su planificación patrimonial.

También debería considerar hablar con un contador fiscal calificado que conozca los matices de los impuestos a la herencia aplicables en su estado.

¿Cómo funciona el impuesto a la herencia?

Las reglas específicas para calcular el impuesto a la herencia varían de un estado a otro, pero el marco básico es razonablemente consistente.

Para empezar, los beneficiarios no deben nada por herencia por debajo de cierto umbral; los activos más allá de ese umbral generalmente incurren en impuestos según una escala móvil. El umbral varía entre estados, al igual que la escala.

La relación del beneficiario con el difunto también puede afectar la tasa impositiva:por ejemplo, los cónyuges no deben un impuesto a la herencia en ninguno de los seis estados que lo recaudan.

Iowa

En Iowa, los herederos no deberán pagar un impuesto a la herencia si el valor del patrimonio imponible es inferior a $25,000. Los cónyuges están exentos del impuesto a la herencia.

Lo mismo se aplica a los ascendientes directos (como sus padres, abuelos, etc.) y descendientes (incluidos sus hijos, nietos, etc.); básicamente, cualquier persona directamente arriba o abajo en su árbol genealógico.

Las tasas del impuesto a la herencia de Iowa son aceptables, incluso para aquellos que no están exentos. La tasa impositiva de Iowa sobre herencias elegibles oscila entre el 3% y el 9%.

Kentucky

En Kentucky, los familiares directos del fallecido (incluidos padres, hermanos, cónyuges e hijos) están totalmente exentos del impuesto a la herencia. Todos los demás están exentos de impuestos sobre cualquier herencia inferior a $500.

Más allá de ese umbral, los herederos deben tasas impositivas estatales del 4 % al 16 % en una escala móvil.

Maryland

Maryland es el único estado que recauda tanto un impuesto estatal sobre el patrimonio como un impuesto sobre la herencia, por lo que es fundamental prestar mucha atención aquí para asegurarse de que nadie pague demasiado o menos sus impuestos tras la pérdida de un ser querido en este estado.

En Maryland, las herencias de propiedades valoradas por debajo de $50,000 están totalmente exentas de impuestos sobre sucesiones. Lo mismo ocurre con los legados de cualquier tamaño que van a familiares directos o a organizaciones benéficas.

Los primeros $1,000 de la herencia están exentos para todos los demás beneficiarios, y deberán pagar una tasa impositiva del 10 % más allá de ese umbral.

Nebraska

Nebraska ofrece una exención total del impuesto a la herencia al cónyuge sobreviviente o a una organización benéfica, pero no a todos los miembros de la familia.;

Los familiares directos que no sean cónyuges están exentos de impuestos sobre los primeros $100,000 de su herencia. Para otros familiares, esta exención se reduce a 40.000 dólares. Todos los demás herederos están exentos de los primeros $25,000.

Más allá de esos umbrales, los beneficiarios deben pagar impuestos sobre sucesiones a tasas del 1%, 11% y 15%, respectivamente.

Nueva Jersey

La familia inmediata y las organizaciones benéficas están exentas del impuesto a la herencia en Nueva Jersey. Los hermanos y yernos/nueras no están incluidos en la familia inmediata, pero están exentos de los primeros $25,000 de una herencia.

Para los activos no exentos, la tasa impositiva se ubica en una escala del 11 al 16%. Además del monto de la herencia, la relación del beneficiario con el difunto también afecta la tasa en esta escala.

Pensilvania

En Pensilvania, los cónyuges y los hijos menores de edad no deben pagar impuestos sobre la herencia. Otros parientes cercanos tienen una exención de hasta $3,500.

Dependiendo de la relación del beneficiario con el fallecido, la tasa impositiva sobre los activos no exentos será del 4,5 %, 12 % o 15 %.

Impuesto federal sobre sucesiones en EE. UU.

Estados Unidos no impone un impuesto federal a la herencia. Sólo los seis estados descritos anteriormente aplicarán un impuesto a la herencia a algunos herederos. Sin embargo, las herencias fuera de los seis estados no están necesariamente libres de impuestos, ya que EE. UU. recauda impuestos sobre el patrimonio a nivel federal.

Los patrimonios con una valoración superior a 12,92 millones de dólares deberán pagar impuestos antes de distribuir los activos a los herederos. Los patrimonios por debajo de este umbral no deberán pagar impuestos federales sobre el patrimonio, pero los activos por encima tendrán tasas impositivas que oscilarán entre el 18% y el 40%.

Reducir la carga del impuesto sobre sucesiones

Ahora, pasemos a la pregunta siempre candente en materia fiscal:¿cómo se reduce la obligación tributaria de una transición al final de la vida que involucra a sus seres queridos?

La primera opción es la más sencilla, si no necesariamente la más fácil:considere dónde vive. Al elegir un destino para la jubilación, uno de los principales factores para muchos hogares es seleccionar una casa con leyes fiscales favorables para las personas de edad avanzada, especialmente aquellas con activos importantes o un patrimonio neto líquido considerable.

Esto no se limita a si el estado recauda o no un impuesto sobre sucesiones y también puede incluir condiciones favorables en torno a:

• Impuesto sobre donaciones
• Impuesto sobre las ganancias de capital
• Impuesto de transferencia

Pasar sus años dorados en un hermoso lugar con un código fiscal favorable a la jubilación es atractivo, pero puede que sólo sea realista para algunos. Afortunadamente, no es la única forma de protegerse a usted y a sus seres queridos del impuesto a la herencia.

Una opción es utilizar un seguro. Contratar una póliza de seguro de vida por el monto que desea dejarle a alguien y establecerlo como beneficiario es una forma de pasarle ese monto en caso de su muerte. Los pagos de seguros de vida no están sujetos al impuesto a la herencia.

Finalmente, no se pueden discutir formas de evitar los impuestos al final de la vida sin mencionar los fideicomisos. Los fideicomisos ofrecen una variedad de formas de brindarles a sus seres queridos acceso a un conjunto de activos durante la vida para proteger a los herederos de problemas como los impuestos sobre sucesiones y sucesiones.

Maximizar su riqueza generacional

Navegar por la pérdida de un ser querido es un momento caótico y emocionalmente abrumador. Pasar por complejas logísticas, leyes estatales y federales y cargas financieras es lo último con lo que las personas en duelo deberían tener que lidiar durante estos momentos.

Aún así, estas son las cargas que los amigos cercanos y las familias deben superar de todos modos.

Si se familiariza con conceptos como el impuesto a la herencia con anticipación, puede hacer mucho para prepararse y preparar a sus seres queridos para aliviar algunas de las dificultades de estos momentos.

Recuerde, no tiene que pasar solo por este momento difícil. Considere hablar con un asesor financiero experimentado cerca de usted que pueda ofrecerle orientación durante todo el proceso.

No puedes hacer que una pérdida sea totalmente indolora, pero puedes resolver algunos problemas con anticipación para reducir desafíos innecesarios cuando llegue el momento.

Una planificación patrimonial adecuada es más que repartir pagos a los herederos o tratar de evadir impuestos. Es un acto de bondad hacia las personas que más amamos:un esfuerzo deliberado por permanecer con ellos y guiarlos hacia la siguiente etapa de sus vidas. Al prepararse para el impuesto a la herencia, puede agregar un paso más a esa preparación.

Este artículo apareció originalmente en Wealth of Geeks.

¿Qué papel le das al impuesto de sucesiones en tu planificación patrimonial?

Acerca del autor:Sam es el creador del blog de desarrollo personal Smarter and Harder. Su misión es iniciar nuevas y apasionantes conversaciones que permitan a las personas mejorar su trabajo, su vida y su dinero, y divertirse haciéndolo. En todo, se esfuerza por liderar con positividad, comprensión y más que un poco de entusiasmo.

John Schmoll

Soy John Schmoll, ex corredor de bolsa, graduado de MBA, escritor financiero publicado y fundador de Frugal Rules.

Como veterano de la industria de servicios financieros, trabajé como administrador de fondos mutuos, banquero y corredor de bolsa y tenía licencias Serie 7 y 63, pero dejé todo eso atrás en 2012 para ayudar a las personas a aprender a administrar su dinero.

Mi objetivo es ayudarle a obtener el conocimiento que necesita para ser financieramente independiente con herramientas financieras y soluciones para ahorrar dinero probadas personalmente.