¿Está sujeta una IRA al impuesto sobre la herencia?

El Servicio de Impuestos Internos concede a una Cuenta de Jubilación Individual el estado fiscal favorecido. Los beneficios fiscales lo hacen adecuado para el crecimiento de activos durante la vida de una persona. Sin embargo, no se favorece una IRA cuando se transfieren activos a otra persona que no sea su cónyuge.

Heredar una IRA

Una IRA se incluye en el patrimonio imponible tras la muerte del propietario de la IRA. A partir de 2011, un patrimonio que exceda los $ 5 millones en activos totales se grava a una tasa impositiva del 35 por ciento para los impuestos federales de transferencia. Esto significa que una cuenta IRA de $ 1 millón de dólares puede perder $ 350, 000 desde la parte superior a los impuestos sobre la herencia. Sin embargo, una IRA con beneficiarios nombrados directamente en la cuenta IRA no pasa por el proceso de sucesión. Esto significa que el propietario de una IRA no puede ser responsable de liquidar la IRA para pagar los impuestos sobre la herencia.

Otros impuestos

Una IRA no solo está sujeta a impuestos federales sobre el patrimonio cuando muere el propietario de la IRA. Las distribuciones tomadas de la IRA están sujetas a impuestos sobre la renta. Los beneficiarios tienen varias opciones de distribución, incluida una distribución de suma global, un pago de cinco años o transferir la IRA a una IRA de beneficiario. Una distribución de suma global agrega el valor total de la IRA a los ingresos del beneficiario, posiblemente aumentando la categoría impositiva para todos los ingresos de ese año. La distribución de cinco años reduce los pagos de impuestos, tomando distribuciones durante cinco años. Una IRA de beneficiario extiende la IRA a lo largo de la vida del beneficiario, requiriendo solo distribuciones mínimas cada año.

Consideraciones

La mejor manera de planificar los impuestos sobre el patrimonio y los ingresos en una IRA heredada es que el propietario de la IRA tome medidas antes de morir. Si los activos de la IRA no son necesarios, Se pueden realizar distribuciones periódicas para comprar una póliza de seguro de vida. Los beneficios del seguro de vida no están sujetos a impuestos. Los beneficiarios tienen entonces un activo no imponible para pagar los impuestos sobre el patrimonio. Esto preserva el valor de la propiedad.

Disposición al atardecer

La disposición de extinción de la Ley de Impuestos de 2010 restableció el impuesto sobre sucesiones que había sido revocado para el año 2010. La tasa de impuesto federal del 35 por ciento es efectiva para 2011 y 2012, pero vuelve al 55 por ciento a partir del 1 de enero, 2013. Los patrimonios sujetos a impuestos comenzarán en $ 1 millón en lugar de los $ 5 millones.