Ley de transferencias uniformes a menores (UTMA)

¿Qué es la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA)?

El término Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) se refiere a un acto que permite que un menor reciba obsequios sin la ayuda de un tutor o fideicomisario. Los regalos pueden incluir dinero, patentes, regalías, bienes raíces, y bellas artes. Una cuenta UTMA permite al donante o al custodio designado administrar la cuenta del menor hasta que este último sea mayor de edad. También protege al menor de las consecuencias fiscales sobre los obsequios, hasta un valor especificado.

Conclusiones clave

• La Ley de Transferencias Uniformes a Menores permite que un menor reciba obsequios sin la ayuda de un tutor o fideicomisario.
• El menor puede evitar las consecuencias fiscales hasta que alcance la edad legal para el estado.
• El donante puede nombrar a un custodio, quien tiene el deber fiduciario de administrar e invertir la propiedad en nombre del menor hasta que sea mayor de edad.
• La UTMA es una extensión de la Ley Uniforme de Obsequios a Menores (UGMA).
• Depende de cada estado adoptar o enmendar el UTMA para sus residentes.

Comprensión de la Ley de transferencias uniformes a menores

Comprensión de la Ley de transferencias uniformes a menores (UTMA)

La UTMA es una extensión de la Ley Uniforme de Obsequios a Menores (UGMA). Este último fue desarrollado en 1956 y revisado en 1966. Se limitó a la transferencia de valores y fue finalizado en 1986 por la Conferencia Nacional de Comisionados sobre Leyes Estatales Uniformes y adoptado por la mayoría de los 50 estados.

La UGMA proporciona una forma de transferir propiedad a un menor sin la necesidad de un fideicomiso formal. Permite que los activos u otros bienes sean administrados por un custodio designado por el donante. Luego, la propiedad se entrega al menor cuando alcanza la mayoría de edad en el estado donde se realizó la donación.

La UTMA es similar a la versión original de la UGMA. Permite que los menores reciban obsequios y eviten las consecuencias fiscales hasta que alcancen la mayoría de edad en el estado en el que viven, por lo general 18 o 21 años. La UTMA incorpora el lenguaje de la UGMA y extiende la definición original de obsequios más allá del efectivo y valores para incluir bienes raíces, pinturas regalías, y patentes.

Cada estado tiene la opción de adoptar o enmendar la UTMA para sus residentes. Por ejemplo, Florida aprobó un estatuto en 2015 que permite que el custodio de UTMA mantenga cualquier propiedad hasta que el menor tenga 25 años si así lo desea.

Si bien la UTMA ofrece una forma de crear una cuenta de ahorros libre de impuestos para niños menores, los activos se cuentan como parte del patrimonio imponible del custodio hasta que el menor toma posesión .

Consideraciones Especiales

La UTMA proporciona una forma conveniente para que los niños ahorren e inviertan sin cargar con la carga fiscal. A partir de 2018, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite una exclusión del impuesto sobre donaciones de hasta $ 15, 000 por persona para los años fiscales entre 2018 y 2021 para una donación que califique, incluyendo obsequios a menores.

El número de seguro social del menor se utiliza para fines de declaración de impuestos en cuentas UTMA. Debido a que los activos mantenidos en una cuenta UTMA son propiedad del menor, esto puede tener un impacto negativo cuando el menor solicita ayuda económica o becas.

Control de activos

La UTMA permite al donante nombrar a un custodio, quien tiene el deber fiduciario de administrar e invertir la propiedad en nombre del menor hasta que el menor sea mayor de edad. La propiedad pertenece al menor desde el momento en que se dona la propiedad. Si el donante muere mientras se desempeña como custodio, el valor de los bienes de custodia se incluye en el patrimonio del donante.

¿Qué es la Ley Uniforme de Transferencias a Menores?

Como sugiere su nombre, la UTMA es una ley que regula la transferencia de activos de adultos a menores. Proporciona a los padres y otros adultos una forma con ventajas fiscales de traspasar obsequios a menores sin necesidad de crear un fideicomiso formal. Al hacerlo, el adulto que dona el obsequio normalmente actuaría como custodio de esos bienes hasta que el menor cumpla la edad legal. Alternativamente, el donante también puede designar a un tercero para que actúe como custodio de esos activos.

¿Cuál es la diferencia entre la UTMA y la Ley Uniforme de Obsequios a Menores?

La UTMA y la UGMA tienen propósitos similares, pero existen importantes diferencias entre ellos. Más destacado, la UTMA permite regalar una gama más amplia de activos, incluyendo valores financieros como acciones y bonos. La UTMA también proporciona tiempo adicional para que los activos donados alcancen sus fechas de vencimiento, como en el caso de una fianza. Por el contrario, la UGMA exige que los activos sean asumidos por el menor una vez que el menor cumpla los 18 años.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas de usar una cuenta UTMA?

La principal ventaja de usar una cuenta UTMA es que el dinero aportado a la cuenta está exento de pagar un impuesto sobre donaciones de hasta un máximo de $ 15. 000 por año. Cualquier ingreso obtenido de los fondos aportados se grava a la tasa impositiva del menor al que se le otorgan los fondos. Dado que los ingresos del menor son presumiblemente significativamente más bajos que los del donante adulto, esto puede generar importantes ahorros fiscales.

Uno de los inconvenientes de usar una cuenta UTMA, sin embargo, es que puede hacer que el destinatario sea menos elegible para programas de becas universitarias basadas en necesidades y otras iniciativas similares.