¿Quién puede abrir una cuenta IRA SEP?

Una buena parte de la población activa en los Estados Unidos tiene algún tipo de cuenta de inversión del plan de jubilación.

La mayoría de las personas contribuyen a un plan de jubilación patrocinado por el empleador, como una cuenta 401(k) o una Cuenta de jubilación individual tradicional, conocida por el acrónimo IRA.

Las personas a las que no se les puede permitir participar en estas opciones de ahorro para la jubilación son los trabajadores autónomos y los propietarios de pequeñas empresas con pocos o ningún empleado.

Para proporcionar a los estadounidenses que trabajan por cuenta propia acceso a cuentas de ahorro para la jubilación, el gobierno federal, a través del Servicio de Impuestos Internos (IRS), ofrece a los propietarios de pequeñas empresas algunas opciones propias de ahorro para la jubilación.

Uno de esos planes que exploraremos en este artículo es la Cuenta de Jubilación Individual de Pensión Simplificada para Empleados (SEP-IRA).

¿Qué es una SEP-IRA?

Esencialmente, un plan SEP-IRA funciona de manera muy similar a una IRA tradicional, lo que le permite ahorrar para el futuro con ventajas impositivas.

Las únicas diferencias entre estas dos opciones de ahorro para la jubilación son quiénes pueden participar y la cantidad de dinero que pueden aportar a la cuenta.

¿Quién es elegible para participar en una SEP-IRA?

El SEP-IRA está disponible para personas que trabajan por cuenta propia, propietarios de pequeñas empresas con muy pocos o ningún empleado, o aquellos que obtienen ingresos independientes.

Esto incluye un propietario único, sociedad, sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y corporaciones C o S.

Si el propietario de una pequeña empresa tiene empleados, es probable que deba ofrecer acceso SEP-IRA a esos empleados elegibles.

Además, se enfrentarán a los requisitos para hacer una contribución del plan a las cuentas SEP-IRA de sus empleados según las reglas de porcentaje igualitario de compensación del IRS.

Estas reglas se aplican si el empleado cumple con la definición del IRS de un participante elegible de SEP.

Esa definición está ligada a los siguientes criterios:

• El empleado debe tener 21 años o más

• El empleado debe haber estado empleado en tres de los cinco años anteriores

• El empleado debe haber ganado $600 en los cinco años anteriores o $650 en el año actual para el empleador correspondiente

• El empleado debe recibir una contribución del empleador igual al porcentaje del monto del salario que el trabajador autónomo se aporta a sí mismo

Dado este requisito de contribución de los empleados, que podría ser significativo, es fácil ver por qué la opción SEP-IRA funciona mejor para los propietarios de negocios sin empleados.

Pero es una buena opción para los empresarios con pocos empleados que desean proporcionar aportes para la jubilación a sus empleados.

Nota:Los empleados que reciben aportes de sus empleadores tendrán control sobre sus cuentas SEP-IRA individuales.

Pautas de contribución

Cada año, los participantes de SEP-IRA pueden hacer contribuciones de su ingreso imponible a sus cuentas SEP-IRA en cualquier momento durante el año.

De hecho, se puede realizar una contribución deducible hasta los límites máximos de contribución del año anterior en el año en curso, hasta que el participante presente su declaración de impuestos en abril.

Una de las principales diferencias entre una IRA tradicional y una SEP IRA es la cantidad que los participantes pueden aportar anualmente.

Con una SEP-IRA, el participante puede hacer contribuciones anuales equivalentes al 25% de sus ingresos netos para el año dado o al límite máximo establecido por el IRS, lo que sea menor. (El límite máximo es de $61,000 en 2022).

Nota:Estos mismos límites máximos se aplican a los fondos aportados para los empleados. Además, el 25 % está limitado a una contribución máxima de $305,000 en 2022. Las SEP-IRA no tienen una disposición de "contribuciones de recuperación" de ningún tipo.

El SEP-IRA brinda una ventaja fiscal en el sentido de que todas las contribuciones se realizan con ingresos antes de impuestos.

Eso significa que el titular de la cuenta no tendrá que pagar impuestos sobre las contribuciones hasta más adelante (consulte la sección de distribuciones a continuación). Estas contribuciones se consideran contribuciones con impuestos diferidos.

Nota:si los empleadores realizan contribuciones calificadas en nombre de los empleados, esos montos son deducibles de impuestos en la declaración de impuestos personal o comercial del empleador, según el estado de declaración de impuestos del propietario del negocio.

Pautas de distribución

Dado que las contribuciones de SEP-IRA se realizan con impuestos diferidos, los impuestos se adeudarán en el futuro cuando se tome una distribución de la cuenta.

Los participantes de SEP-IRA están autorizados por ley a recibir distribuciones en cualquier momento.

Sin embargo, cualquier distribución realizada antes de los 59 años y medio estará sujeta a una sanción fiscal del 10 %, además de la tasa impositiva legal del participante.

Todas las distribuciones después de los 59 1/2 años no estarán sujetas a una sanción a menos que el participante no comience a recibir distribuciones antes de los 72 años (o 70 1/2 años, ver más abajo).

Recuerde, se deberán pagar impuestos sobre todas las distribuciones, incluidas las de las ganancias de crecimiento de SEP-IRA.

Dado que el gobierno de EE. UU. y el IRS saben que las circunstancias pueden obligar a los participantes a recibir distribuciones antes de tiempo, existen situaciones en las que el IRS podría cambiar el monto de la multa.

Estas circunstancias incluyen:

• El participante queda inhabilitado
• Fallecimiento del participante (se requiere certificado de defunción)
• Una serie de distribuciones sustanciales y equitativas
• Para cubrir los costos de educación superior de los niños o del participante
• Compra de vivienda por primera vez (máximo de $10,000)
• Para satisfacer un gravamen del IRS
• Para cubrir ciertos costos médicos según lo define el IRS
• Para cubrir el seguro médico mientras está desempleado
• Llamado al servicio militar

En todas estas circunstancias, el participante sigue siendo responsable de pagar impuestos en función de su tasa impositiva legal.

No hay montos mínimos o máximos que los participantes puedan retirar después de los 59 años y medio.

Aún así, generalmente debe comenzar a realizar los retiros mínimos requeridos de su SEP IRA cuando cumpla 72 años (70 ½ si cumple esa edad antes del 1 de enero de 2020).

En ese momento, el IRS requiere que los participantes comiencen a recibir distribuciones a su tasa impositiva legal en función del cálculo de distribuciones mínimas requeridas (RMD).

Este cálculo se basa en criterios de esperanza de vida. Para evitar sanciones, los participantes en esta categoría deben asegurarse de calcular la cantidad correcta.

¿Pueden las personas participar tanto en SEP-IRA como en 401(k)?

Sí, las personas pueden participar en ambos, pero existen límites en las contribuciones antes de impuestos.

Entre las dos opciones, los empleados pueden contribuir hasta los límites legales. Pero hay una cantidad máxima que se puede contar como impuestos diferidos.

Ese monto se denomina "límite de diferimiento electivo básico", que se ha fijado en $20,500 para 2022. Las contribuciones del empleador también tienen un tope. VEA LAS DIRECTRICES DEL IRS.

¿Pueden las personas participar tanto en una cuenta IRA SEP como en una cuenta IRA tradicional o Roth? ?

Sí, las personas pueden tener contribuciones tanto en una SEP-IRA como en una IRA tradicional hasta los niveles de contribución establecidos por ley para ambos planes.

Sin embargo, la deducibilidad de impuestos de aquellas contribuciones con ingresos netos de más de $64,000 ($103,000 si es casado y presenta una declaración conjunta) no sería 100 % deducible.

Si los ingresos superan el umbral de $ 64,000, una parte de la IRA tradicional podría transferirse a una IRA Roth que proporciona un crecimiento libre de impuestos sobre las contribuciones.

Beneficios de participar en una SEP IRA

La motivación para que un empresario elija una SEP IRA como su plan de jubilación para pequeñas empresas proviene de una serie de beneficios que obtendría al hacerlo.

Los beneficios potenciales incluyen:

• Fácil proceso de solicitud y mantenimiento de la cuenta
• Niveles generosos de contribución
• Flexibilidad en los montos de las contribuciones de un año a otro
• Aplazamiento de impuestos hasta que se tomen las distribuciones

La mayor desventaja potencial de una SEP IRA proviene del requisito de financiar las cuentas de los empleados al mismo nivel que el propietario de la empresa.

A algunas personas que trabajan por cuenta propia les puede ir mejor con un plan de jubilación diferente con ventajas impositivas según sus objetivos comerciales y de jubilación.

Los propietarios únicos, trabajadores independientes, contratistas independientes y otras personas que trabajan por cuenta propia sin empleados, o aquellos que solo emplean a un cónyuge, pueden optar por el popular Solo 401(k).

Busque el consejo de un asesor financiero o profesional de impuestos si tiene alguna pregunta sobre los requisitos de elegibilidad o qué tipo de cuenta de jubilación le brindaría el mayor beneficio fiscal.

En cuanto a la apertura de una cuenta SEP IRA, puede hacerlo en un banco o institución financiera, empresas de inversión como Fidelity y Vanguard, o portales de inversión/comercio en línea como M1 o Alto.

Cada uno de ellos ofrecerá una variedad de opciones de inversión para adaptarse a su tolerancia al riesgo, como acciones, bonos, ETF, fondos mutuos y más.

Debido a que los costos administrativos y los gastos del plan pueden variar, consulte con varios proveedores antes de elegir uno.

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