Planes de contribución definidos

Planes de contribución definida centrarse en las contribuciones realizadas al plan por los empleados de la empresa, a diferencia de planes de beneficios definidos , que están diseñados para proporcionar un pago de beneficios específico a un empleado al jubilarse. En la mayor parte, Los planes de contribución definida están vinculados a las ganancias de la empresa y, por lo general, la empresa no está obligada a proporcionar un determinado beneficio de jubilación especificado para cualquier empleado. El fundamento es que cuanto mejor le vaya a la empresa financieramente, cuanto más podrá contribuir al plan (dentro de los límites legales) y, por lo tanto, proporcionará más para los beneficios de jubilación. Esos beneficios pueden determinarse en el momento de la jubilación, en ese momento se contabiliza el monto en la cuenta del participante del plan (el empleado) y se hace una distribución.

Los planes de contribución definida pueden adoptar la forma de planes de pensión o de participación en las utilidades. Los planes de participación en las utilidades son establecidos y mantenidos por las empresas principalmente para prever la participación de los empleados o sus beneficiarios en las utilidades de la empresa. Un plan calificado debe proporcionar un fórmula predeterminada para distribuir entre los participantes del plan todas las contribuciones realizadas al plan. Sin embargo, el monto de las contribuciones anuales, Si alguna, generalmente se deja a la discreción del empleador. Las contribuciones se mantienen en fideicomiso. Cuando el empleado se jubila o se va en determinadas otras circunstancias, las contribuciones que se han asignado a ese empleado, incluyendo todas las ganancias de esas contribuciones, se distribuyen al empleado. Planes de pensiones son establecidos y mantenidos por empleadores interesados ​​en proporcionar sistemáticamente el pago de beneficios definitivamente determinables a los empleados jubilados durante un período de años, generalmente por el resto de la vida del jubilado. Los beneficios de jubilación generalmente se miden y se basan en factores como los años de servicio y la compensación recibida. La determinación del monto de las contribuciones o beneficios del plan no se basa en las ganancias del empleador, ni se deja en modo alguno a la discreción del empleador.

Cuando se ha modificado un plan de pensión o participación en las utilidades para proporcionar un "arreglo en efectivo o diferido" (o CODA), el vehículo resultante se llama popularmente Plan 401 (k) después de la sección del Código de Rentas Internas que lo autoriza.

El término "CODA" se refiere a dos métodos diferentes mediante los cuales el empleado puede diferir una parte de su salario al plan 401 (k). En el caso más común, al empleado se le ofrece una bonificación en efectivo, todo o parte del cual se puede colocar o diferir en el plan antes de impuestos. Alternativamente, el acuerdo puede tomar la forma de un acuerdo de reducción de salario en virtud del cual el empleado elige reducir su salario y colocar o diferir el monto de la reducción en el plan, nuevamente sobre una base antes de impuestos. Con cualquier método, los participantes del plan pueden evitar la imposición inmediata de la bonificación desviada o el monto del aplazamiento del salario. Como consecuencia, sin ingresos impuestos se pagan sobre los fondos participantes o sus ganancias hasta que se retiran. Por lo tanto, el plan 401 (k) permite (dentro de ciertos límites) que un participante del plan aumente los fondos que se aportan a su cuenta del plan sobre una base con ventajas impositivas y, por lo tanto, proporciona mayores ingresos de jubilación.