Fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT)

A Fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante es una herramienta de planificación patrimonial que proporciona una forma para que las personas pasen parte de su patrimonio a un beneficiario sin tener que pagar grandes cantidades de dinero en impuestos patrimoniales o sobre donaciones. El individuo puede crear un fideicomiso y hacer una donación monetaria. Luego, retirarán los pagos de anualidades del fideicomiso por una cierta cantidad de tiempo antes de que se entregue el resto al beneficiario. Estos son los conceptos básicos del fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante y cómo funciona.

Las Partes Involucradas

Hay 3 partes que estarán involucradas en este tipo de acuerdo de fideicomiso. En primer lugar, existe un otorgante que es la persona que inicialmente establece el fideicomiso. Esta es la persona que quiere traspasar parte de su patrimonio a un beneficiario. La siguiente persona involucrada es el administrador. El fiduciario será el encargado de mantener el fideicomiso en nombre del otorgante. Este es un individuo que tiene que ser bueno con las finanzas y las técnicas de gestión. El tercero en esta transacción es el beneficiario. El beneficiario debe ser un miembro de la familia del otorgante en esta situación. El beneficiario es el que recibirá el dinero que sobra en el fideicomiso después de que el otorgante termine de recibir los pagos de la anualidad.

El proceso

Con un fideicomiso de anualidades retenido por el otorgante, el otorgante iniciará los trámites para iniciar un fideicomiso. Una vez que se configura una cuenta fiduciaria, el otorgante luego hará una donación al fideicomiso. El dinero pasará a ser propiedad del fideicomiso y será retirado del patrimonio de la persona. El donante deberá pagar una determinada cantidad de impuestos sobre la donación en ese momento. Los impuestos se calcularán en función del valor del regalo de la donación. El valor del regalo se calcula tomando el monto de la donación, sumando una tasa de interés teórica, y luego restar los pagos de anualidades que se recibirán. En muchos casos, el otorgante puede configurarlo para que el valor de la donación sea cero después de retirar los pagos de la anualidad.

En ese punto, el otorgante comenzará a recibir pagos de anualidades durante un cierto número de años. Los pagos de anualidades pueden basarse en los intereses que se devuelven de las inversiones en el fideicomiso o pueden basarse en un porcentaje del valor total del fideicomiso.

Después de un cierto número de años, los pagos de la anualidad se detendrán. En ese punto, Todos los activos que aún se encuentran en el fideicomiso serán transferidos por el fiduciario al beneficiario. El beneficiario no tendrá que pagar impuestos sucesorios o sobre donaciones sobre el dinero que reciba.

El otorgante obtiene el beneficio de saber que se ha hecho cargo de todos los impuestos de su beneficiario al principio y el beneficiario puede disfrutar del obsequio.