Plan Keogh - Plan de jubilación para autónomos y pequeñas empresas

Este artículo es parte de una serie sobre planes de jubilación para autónomos, y fue escrito por Robert D. Flach. Robert ha estado preparando declaraciones de impuestos comerciales e individuales para personas de todos los ámbitos de la vida desde 1972. Escribe los blogs de impuestos THE WANDERING TAX PRO.

Planes de Keogh

El "abuelo" de los planes de jubilación para los autónomos es el Plan Keogh, nombrado en honor al representante de Estados Unidos Eugene James Keogh de Nueva York. El plan Keogh fue establecido por el Congreso en 1962 y ampliado en la Ley de Impuestos para la Recuperación Económica de 1981.

Contribución definida y planes Keogh de beneficios definidos. Hay dos tipos de planes Keogh:el plan de contribución definida y el plan de beneficios definidos. Un Plan Keogh puede constar de componentes separados de Contribución definida y Beneficio definido.

Límites de contribución. La contribución máxima a un Plan Keogh de Contribución Definida, como el SEP IRA, es el 25% de la compensación, hasta $ 46, 000 para 2008 y $ 49, 000 para 2009. Al igual que con la SEP, esto se traduce en el 20% de la utilidad neta del negocio menos el ajuste a la renta por el 50% del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Plazo de establecimiento y plazos de cotización. Un plan Keogh, ya sea contribución definida o beneficio definido, debe establecerse antes del 31 de diciembre del primer año fiscal en el que el plan entrará en vigencia. Así que todavía hay tiempo para abrir un Plan Keogh para 2008. Las contribuciones reales deben hacerse antes de la fecha de vencimiento del Formulario 1040, incluyendo extensiones.

Contribución definida Plan Keogh

En un plan de contribución definida, la deducción anual se basa en un porcentaje de compensación, como el SEP. Por ejemplo, 10% o 20% de compensación. El beneficio de jubilación es la acumulación del dinero que se ha contribuido al plan y las ganancias acumuladas al respecto.

Hay dos tipos de planes Keogh de contribución definida:compra de dinero y participación en las ganancias.

• Plan de compra de dinero. Un plan de compra de dinero requiere contribuciones anuales obligatorias. El plan establecerá que el 10% de la compensación (o la ganancia neta del negocio para el propietario-empleado) se contribuirá cada año. Siempre que la empresa muestre ganancias, se debe hacer una contribución para el propietario-empleado.
• Plan de reparto de utilidades. Con un plan de participación en las ganancias, las contribuciones anuales son discrecionales. El propietario de la empresa puede decidir cada año si hará una contribución. El plan podría decir que se aportará el 10% de la indemnización si la empresa así lo decide.

La mayoría de los planes Keogh contienen componentes de compra de dinero y participación en las ganancias, con una cuenta separada para cada componente.

Plan Keogh de beneficios definidos

Un plan de beneficios definidos determina una cantidad fija de beneficios que se pagará al jubilarse, es decir, 75% del salario o una cantidad fija como $ 60, 000 por año, y determina la contribución anual mediante el uso de una fórmula actuarial para calcular el monto requerido para brindar ese beneficio. Se hacen suposiciones sobre las ganancias futuras y la esperanza de vida.

El Plan de Beneficio Definido es más atractivo para el “propietario-empleado” de mayor edad, que tiene más de 50 años. Debido al poco tiempo que transcurre hasta la edad de jubilación, se necesitan grandes contribuciones anuales para proporcionar el beneficio establecido. Es posible que se requiera que un trabajador autónomo mayor contribuya del 80% al 100% de la "compensación" al plan.

Consideraciones adicionales del plan Keogh

Requisitos administrativos del Plan Keogh. Los planes Keogh deben presentar un Formulario 5500 o Formulario 5500-EZ anual ante la Administración de Seguridad de Beneficios para Empleados del Departamento de Trabajo de EE. UU. Para planes más pequeños para una persona, esto es relativamente económico, pero cuanto más complicado es el plan, especialmente en el caso de un plan de beneficios diferidos, cuanto mayor sea el costo. Los planes de beneficios definidos requieren cálculos actuariales anuales.

Debido al papeleo y los gastos adicionales, realmente no hay razón para que una empresa unipersonal tenga un Plan Keogh de Contribución Definida. Los mismos beneficios serán proporcionados por la SEP. La única razón para que una operación de un solo hombre tenga un Keogh es si se trata de un Plan de Beneficios Definidos, Asumir las ganancias comerciales y el beneficio fiscal adicional puede justificar el gasto y el papeleo adicionales.

Aquí hay más información sobre los planes de jubilación para autónomos.