Comprensión de los planes de compra de acciones para empleados (ESPP)

Para muchas empresas de hoy, encontrar y retener a los mejores talentos sigue siendo un gran desafío.

Una forma en que algunas empresas están enfrentando este desafío es implementando un plan de compra de acciones para empleados, o ESPP.

Un ESPP permite a los empleados comprar acciones de la empresa a un precio con descuento sin impuestos sobre el descuento en el momento de la compra. Estos planes pueden ser especialmente útiles para las empresas con una competencia feroz para contratar y retener a los mejores y más brillantes empleados.

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¿Qué es un ESPP?

Un plan de compra de acciones para empleados es un programa mediante el cual los empleados tienen la opción de comprar acciones en la empresa a un precio más bajo que el precio actual del mercado, por lo general hasta un 15% más bajo. Las compras de acciones se realizan mediante deducciones de nómina, similar a la forma en que se realizan las contribuciones de los empleados a las cuentas de jubilación, como un 401k.

Estas deducciones de nómina se acumulan entre la fecha de oferta para comprar acciones y la fecha en que los empleados compran acciones de la empresa. En la fecha de compra, los fondos se utilizan para comprar acciones en nombre del empleado. Si el plan tiene una disposición retrospectiva, puede utilizar un precio de cierre histórico que puede ser el precio más bajo en la fecha de oferta de acciones o en la fecha de compra.

¿Quién es elegible para participar?

A diferencia del stock fantasma, qué empresas pueden optar por poner a disposición solo de ejecutivos clave y otros empleados altamente remunerados, Los ESPP suelen estar disponibles para todos los empleados permanentes.

Las empresas generalmente pueden establecer sus propios requisitos de elegibilidad, incluida una permanencia mínima en la empresa. También, cualquier empleado que posea el 5% o más del poder de voto o del valor de todas las clases de acciones generalmente no es elegible para participar.

Las contribuciones de los empleados a un ESPP están limitadas por el IRS a $ 25, 000 por año a partir de 2021, y la mayoría de los planes permiten contribuciones anuales de hasta el 15% de la compensación.

¿Qué tipos de ESPP existen?

Hay dos tipos principales de ESPP:calificados y no calificados.

ESPP calificado

Como su nombre indica, un ESPP calificado califica para beneficios fiscales bajo la Sección 423 del IRC. Más específicamente, Los empleados pueden posponer el reconocimiento de la plusvalía sobre el descuento y diferir el pago de impuestos hasta que vendan sus acciones. También pueden estar disponibles otros beneficios fiscales, dependiendo de cuánto tiempo se mantengan las acciones y otros factores.

ESPP no calificado

Los ESPP no calificados no ofrecen estos beneficios fiscales. En lugar de, los impuestos sobre las ganancias de capital deben pagarse cuando se compran las acciones. Sin embargo, Los ESPP no calificados no están sujetos a tantas restricciones como los planes calificados.

¿Cómo se gravan los ESPP?

La tributación de los ESPP difiere según el tipo de plan.

Con un plan calificado , los empleados no pagan impuestos cuando compran acciones, solo cuando se venden las acciones. Si las acciones se mantienen al menos un año después de la compra y dos años después de su concesión, las ganancias se gravarán a tasas favorables de ganancias de capital a largo plazo. Es posible que se requiera un período de tenencia para que los empleados reciban este tratamiento fiscal favorable a las ganancias de capital a largo plazo. Mientras tanto, el descuento sobre el precio de las acciones se grava como renta ordinaria.

Con un plan no calificado , la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones y el monto pagado por ellas se considera ingreso ordinario y se grava como tal cuando se compran las acciones. Los empleadores deben retener impuestos sobre la compra de acciones en planes no calificados, pero no en los planes calificados de la Sección 423.

¿Debería participar en un ESPP?

Un plan de compra de acciones para empleados podría ser una buena oportunidad para que usted obtenga ingresos adicionales. Además, al tener un plan de juego para su ESPP, puede evitar estar demasiado concentrado en las acciones de su empresa. Su ESPP proporciona un gran beneficio al aumentar su compensación general, pero es fundamental que tenga un plan de acción a medida que crece.

Si su empresa ofrece un plan, Es importante investigar detenidamente los pros y los contras de los ESPP. Considere hablar con un asesor financiero fiduciario para ver cómo puede encajar en su plan de inversión a largo plazo.

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