Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia:qué es y cómo calcularlo para la temporada fiscal 2021-22

La temporada de impuestos está sobre nosotros, y como persona que trabaja por cuenta propia, declarar impuestos puede ser más engorroso que alguien que trabaja para una empresa más grande. Aunque se necesitan algunos pasos más para hacerlo bien, la declaración de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia puede ser un proceso bastante sencillo.

Profundicemos más en el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y cómo presentarlo.

¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

Cuando trabaja a tiempo completo como empleado de una empresa, el departamento de nómina generalmente se encarga de la retención de su impuesto sobre la renta. Es decir, su empleador deduce los impuestos de Medicare y Seguridad Social (conocidos colectivamente como FICA - Ley Federal de Contribuciones al Seguro) que usted debe como una deducción de nómina y lo envía al IRS.

Cuando trabaja por cuenta propia, debe manejar la parte del empleador usted mismo, ya sea propietario de una pequeña empresa, propietario único, trabajador independiente o contratista independiente. Además, cuando era un "empleado", el empleador estaba obligado a pagar la mitad de esos impuestos, pero cuando trabaja por cuenta propia, es responsable de la cantidad total.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a cualquier persona que haya ganado $600 o más, según el IRS.

¿Quién paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

Alguien que trabaja por cuenta propia gana su salario sin un empleador de tiempo completo, o sin tener que completar un formulario W-2. Si gana $ 400 o más en ganancias netas por año calendario, deberá presentar una declaración de impuestos y podría estar pendiente de los impuestos. Incluso si gana menos de $400, es posible que deba declarar este ingreso. Consulte a un profesional de impuestos para determinar si esta cantidad puede estar sujeta a impuestos.

Las diferentes formas de trabajo por cuenta propia incluyen:

• Trabajador por encargo (como los que trabajan para empresas de viajes compartidos)
• Trabajadores por contrato o autónomos
• Propietarios únicos
• Propietario de una pequeña empresa con ciertas entidades comerciales

En general, si necesita completar un W9 para un cliente o empresa y recibe un 1099-MISC o 1099-NEC cuando llegue la temporada de impuestos, lo más probable es que deba pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Tasa de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para 2021-2022

La ley fiscal puede ser complicada y puede cambiar con frecuencia. Según el IRS, la tasa impositiva actual para los trabajadores por cuenta propia es del 15,3%. Esta tasa incluye el 12,4 % para el Seguro Social y el 2,9 % para Medicare.

En general, para 2021, los primeros $142,800 de sus salarios, propinas y ganancias netas combinados están sujetos a la parte del Seguro Social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y aumentarán a $147,000 en 2022. También puede estar sujeto a un impuesto adicional de Medicare de 0.9% si sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia son más de $200,000 como contribuyente soltero o $250,000 si presenta una declaración como pareja casada. Deberá consultar al IRS para cualquier otro límite de ingresos que pueda aplicarse.

Otra cosa a tener en cuenta es que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 creó una serie de cambios para los propietarios de pequeñas empresas, sobre todo una deducción potencial del 20 % de los ingresos comerciales calificados para algunos propietarios de pequeñas empresas y tipos de negocios. Para obtener más detalles, puede consultar el cuadro que creó el IRS que ofrece orientación sobre algunos de los cambios realizados.

Deducciones fiscales comunes para el trabajo por cuenta propia

Las deducciones de impuestos son artículos que puede restar de su ingreso sujeto a impuestos para reducir la cantidad que puede adeudar en impuestos. Es útil para las personas que trabajan por cuenta propia porque es posible que pueda aprovechar más gastos deducibles de impuestos en comparación con alguien que solo tiene un trabajo de tiempo completo. Si lo hace, puede disminuir su ingreso imponible, por lo tanto, pagar menos al Tío Sam.

Algunas deducciones fiscales típicas del trabajo por cuenta propia incluyen:

• Deducción del crédito tributario por ingreso del trabajo: Este crédito fiscal reembolsable es para contribuyentes de ingresos bajos a moderados que tienen hijos elegibles que ganan por debajo de cierto umbral.
• Deducción de oficina en casa: Siempre que la habitación de su hogar se use únicamente para fines comerciales, es posible que pueda deducirla; su contador puede asesorarlo aquí.
• Deducción del seguro médico: Es posible que pueda deducir estas primas si no está en un plan patrocinado por el empleador, como el de su cónyuge.
• Deducción del seguro comercial: Si compra una póliza para su negocio, como un seguro de responsabilidad civil o de errores y omisiones, puede deducirlo de sus ganancias de trabajo por cuenta propia.
• Deducciones de gastos comerciales: Algunos ejemplos incluyen publicidad, internet, teléfono celular, suministros de oficina y gastos relacionados con viajes de negocios.
• Deducción de jubilación: Las contribuciones hechas a planes calificados (hasta cierto límite) pueden reducir su ingreso imponible.
• Deducción por educación: Si está buscando una designación profesional u otros cursos para actualizar o aprender nuevas habilidades, puede deducirlos siempre que pueda demostrar que son para ayudarlo a ser mejor en su trabajo.

Cómo declarar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

Para presentar (y eventualmente pagar) su trabajo por cuenta propia, debe tener un número de Seguro Social (SSN) o un número de identificación de contribuyente individual (ITIN); más sobre esto a continuación. Otros documentos que necesitará incluyen cualquier formulario 1099-NEC o 1099-MISC, su registro de ingresos de trabajo por cuenta propia y deducciones calificativas, y otros documentos aplicables.

Utilizará el Anexo C (Formulario 1040) para informar sus ingresos o pérdidas en su declaración de impuestos personal.

Se recomienda que las personas que trabajan por cuenta propia realicen pagos trimestrales de impuestos estimados. Si espera adeudar $1,000 o más en impuestos para el año, debe pagar trimestralmente. Para calcular esta cantidad, calcule cuánto ganará en un año calendario (y su obligación tributaria) y divídalo entre cuatro. Trabajar con un profesional de impuestos y consultar el sitio web del IRS puede ser una decisión inteligente para asegurarse de que está haciendo todo correctamente.

Obtención de un número de seguro social

Se asigna un número de Seguro Social a los ciudadanos de EE. UU. y a los residentes que califican para realizar un seguimiento de los ingresos, determinar los beneficios y realizar un seguimiento de las personas y sus impuestos.

Muchos propietarios de pequeñas empresas usan esto como su número de identificación fiscal. Puede solicitar un número de Seguro Social dirigiéndose a su oficina local de la Administración del Seguro Social o en línea en SSA.gov

Obtención de un Número de Identificación Personal del Contribuyente

Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN) es un número que también emite el IRS, pero para extranjeros no residentes que no son elegibles para recibir un número de Seguro Social pero reciben ingresos imponibles en los EE. UU. Este número también hará un seguimiento de las personas y sus impuestos.

Para solicitar un ITIN, deberá completar el Formulario W-7 del IRS y proporcionar los formularios de documentación requeridos.

Cómo pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

Puede pagar sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en línea o por correo. Para pagar sus impuestos anuales sobre la renta, deberá completar el Formulario 1040 en línea y elegir el método de pago. Si paga en línea, su software de preparación de impuestos o su contador le darán instrucciones sobre cómo acceder al portal de pago del IRS. De lo contrario, puede completar un comprobante en papel y enviarlo por correo con su pago.

Los impuestos presentados con el Anexo SE del Formulario 1040 vencen el Día del impuesto, generalmente alrededor del 15 de abril.

Pagos Trimestrales

Aquí hay algunos escenarios posibles que obligarían a un trabajador autónomo a realizar pagos trimestrales:

• Deber al menos $1,000 en impuestos federales sobre la renta
• Sus retenciones y créditos reembolsables cubrirán menos del 90 % de su obligación tributaria del año o el 100 % del año pasado

Para los impuestos estimados, también puede completar un comprobante disponible en el Anexo SE (Formulario 1040-ES o 1040-SR) para enviar un pago por correo o pagar en línea a través del sitio web del IRS. Deberá indicar que está pagando impuestos estimados para el año fiscal correspondiente.

Retorno Anual

Puede estar exento de pagos trimestrales si se espera que deba menos de $1,000 en impuestos federales o gane menos de $400 en un año calendario. También puede aplicarse a quienes reciben ingresos de manera irregular o se vieron afectados por circunstancias únicas, como un siniestro o un desastre. Dependiendo de su situación, es posible que deba presentar el Formulario 2210, aunque consulte con un profesional de impuestos para asegurarse.

El resultado final

Completar su declaración de impuestos siempre puede presentar un poco de dolor de cabeza, y puede ser aún más difícil cuando trabaja por cuenta propia y no tiene a nadie que saque los impuestos sobre la nómina.

Es por eso que es inteligente comenzar temprano, reunir toda la documentación aplicable para el año fiscal y educarse sobre las muchas formas en que puede ahorrar a través de deducciones y otras subvenciones y programas.

Para ayudarlo con la declaración de impuestos, considere estas mejores opciones de declaración de impuestos para 2022.