Presentación de la declaración de impuestos de un patrimonio:lo que debe saber

Cuando una persona muere, alguien tiene que manejar su patrimonio, lo que a menudo incluye la presentación de su impuesto sobre la renta final o declaraciones de patrimonio. Si esta es su responsabilidad, puede ser un desafío. La declaración de impuestos requiere concentración, algo que puede tener problemas para hacer durante un momento emocionalmente difícil. Además de eso, es posible que no sepas por dónde empezar.

Pero obtener una comprensión básica de cómo funcionan las declaraciones de impuestos sucesorios puede ayudarlo a navegar el proceso. Aquí hay una guía simple que cubre lo que necesita saber sobre cómo presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio, incluso cuándo debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio, qué formularios del IRS pueden ser necesarios, quién es responsable de presentarlos y cómo hacerlo. Esta guía es solo un punto de partida; consulte a un profesional de impuestos para la presentación de asistencia individual.

¿Qué es el impuesto al patrimonio?

Cuando un contribuyente fallece y deja tras de sí un patrimonio multimillonario, el gobierno federal y algunos gobiernos estatales pueden recaudar un impuesto sobre el patrimonio. Es un impuesto sobre los derechos de los causantes de transferir sus bienes a sus beneficiarios. Pero dado que las sucesiones pueden excluir una gran cantidad de sus activos, pocas sucesiones están obligadas a pagar impuestos sucesorios.

Por ejemplo, la exención de impuestos federales de 2021 fue de $11,7 millones y la exención de impuestos federales de 2022 es de $12,06 millones. Esto significa que solo los patrimonios que valen más que estos montos pueden estar obligados a pagar impuestos federales sobre el patrimonio.

¿Cuándo debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio?

Las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio vencen el mismo día que las declaraciones federales y estatales individuales. La declaración del impuesto sobre la renta del patrimonio se puede presentar hasta 9 meses después de la fecha de fallecimiento del fallecido. Y si necesita más tiempo para presentar la declaración, puede completar el formulario 7004 para solicitar una prórroga de 6 meses, aunque debe pagar la cantidad correcta estimada de impuestos y solicitar la prórroga antes de la fecha de vencimiento original.

Deberá presentar una declaración de impuestos sobre la renta completando el Formulario 1041 para el patrimonio si genera $ 600 o más en ingresos brutos anuales. Los ingresos patrimoniales generalmente se generan a partir de acciones, bonos, cuentas de ahorro, propiedades de alquiler o un cheque de pago depositado en la cuenta bancaria del difunto después de su muerte.

Además, también debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio cuando el beneficiario es un extranjero no residente. Si no está familiarizado con ese término, simplemente significa alguien que no es ciudadano de los EE. UU. y no ha aprobado la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial.

¿Quién está autorizado a presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio?

Si el difunto identificó a alguien como albacea del patrimonio en su testamento, entonces esa persona es la responsable de presentar la declaración de impuestos sobre el patrimonio. Pero si fallecieron sin un testamento o el albacea no puede o no quiere esta responsabilidad, entonces el estado nombrará a alguien para que sea un representante personal o administrador del patrimonio.

Y si es un cónyuge sobreviviente, puede presentar una declaración de impuestos conjunta con el difunto si no se volvió a casar antes del final del año fiscal.

Alguien que administra la propiedad del descendiente también puede calificar para presentar la declaración de impuestos del patrimonio.

Tipos de declaraciones de impuestos sucesorios que puede necesitar presentar

Es posible que deba presentar más de un tipo de declaración de impuestos sobre el patrimonio en nombre de su ser querido. Echemos un vistazo a los tres tipos de declaraciones de impuestos federales sobre el patrimonio que podrían requerirse.

Formulario final 1040

El formulario 1040 lo completan todos los contribuyentes estadounidenses que presentan una declaración de impuestos anual. Es posible que deba presentar este formulario si su ser querido obtuvo ingresos. La necesidad de presentar un Formulario 1040 final en nombre del difunto depende de la cantidad de ingresos obtenidos y la cantidad de impuestos federales retenidos de su cheque de pago.

La fecha límite para presentar esta declaración es normalmente el 15 de abril de cada año, pero la fecha límite de este año es el 18 de abril de 2022.

Si no está seguro de si debe presentar este formulario en nombre del difunto, considere usar el Asistente de impuestos interactivo del IRS o hablar con un profesional de impuestos.

Formulario 1041

El formulario 1041 es una declaración de impuestos sobre la renta para sucesiones y fideicomisos. Como mencionamos anteriormente, debe completar este formulario cuando el patrimonio genera al menos $ 600 en ingresos, tiene ingresos imponibles o cuando un beneficiario es un extranjero no residente.

La fecha límite para presentar este formulario depende del año fiscal sucesorio que elija:calendario o fiscal. Si elige un año fiscal calendario, tendrá hasta el 15 de abril del año siguiente para presentar esta declaración. Pero si opta por un ejercicio fiscal, puede presentar la planilla hasta 12 meses después de la fecha de fallecimiento del descendiente.

Por ejemplo, si su ser querido falleció el 10 de noviembre de 2021 y usted eligió un año fiscal para la declaración del patrimonio, la fecha límite sería el 30 de octubre.

Formulario 706

Si su ser querido dejó un patrimonio multimillonario, puede estar sujeto a impuestos sobre el patrimonio si su valor es mayor que la exención del impuesto federal sobre el patrimonio. Recuerde, la exención de 2021 fue de $11,7 millones y la exención de 2022 es de $12,06 millones por individuo.

La fecha límite para presentar el Formulario 706 suele ser 9 meses después de la fecha de fallecimiento de la persona, pero puede solicitar una prórroga de 6 meses si necesita más tiempo.

Deducciones que debe conocer al presentar una declaración de impuestos sucesorios

Asegúrese de estar al tanto de las deducciones para las que el patrimonio del descendiente puede calificar, como:

• Distribuciones a los beneficiarios: Si debe distribuir los ingresos del patrimonio, llene el Anexo B del Formulario para calcular el monto que el patrimonio puede deducir.
• Honorarios de expertos: Puede deducir los honorarios pagados a un abogado, preparador de impuestos o contador.
• Honorarios del albacea: Los honorarios pagados a un albacea por el manejo de los asuntos de un patrimonio son deducibles.
• Contribución benéfica: Si el difunto deja la propiedad a una organización benéfica, su valor justo de mercado (un precio razonable por el que un vendedor compraría la propiedad en el mercado abierto) puede ser deducible.
• Gastos médicos: Si detalla las deducciones, puede deducir los gastos médicos que superen el 7,5 % del ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el patrimonio del descendiente.
• Deuda: También puede deducir hipotecas u otros tipos de deudas, como deudas de tarjetas de crédito, para reducir los impuestos sobre el patrimonio.
• Deducción de exención: Se le permite deducir $600 al calcular el ingreso imponible de un patrimonio.

Cómo presentar una declaración de impuestos sucesorios

El primer paso es recopilar los registros financieros y la información personal del difunto, como estados de cuenta bancarios, estados de cuentas de jubilación, formularios W-2 y número de Seguro Social. Si no sabe dónde encontrar esta información, considere solicitar una transcripción de su declaración de impuestos anterior del IRS mediante el envío del Formulario 4506-T.

Una vez que haya reunido los documentos y la información necesarios, puede usarlos para completar el Formulario 1040 final del difunto. Si está presentando una declaración en papel, escriba "FALLECIDO", junto con la fecha de fallecimiento y el nombre del descendiente en la parte superior. de la forma.

Antes de presentar el Formulario 1041, deberá solicitar un número de identificación fiscal, también conocido como número de identificación laboral, para el patrimonio.

Puede presentar estas declaraciones, junto con una declaración de impuestos sobre el patrimonio (si es necesario) por correo o en línea usando un software de impuestos. Si necesita ayuda, considere contratar a un profesional de impuestos

El resultado final

Presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio puede ser difícil, especialmente cuando está de duelo por la muerte de un ser querido. Pero al aprender cómo funciona el proceso, estará mejor preparado para manejar esta responsabilidad.

Es probable que deba presentar el Formulario 1040 si su ser querido obtuvo ingresos durante el año fiscal. Y tendrá que completar el Formulario 1041 si el patrimonio genera $600 o más en ingresos, gana ingresos imponibles o cuando un beneficiario es un extranjero no residente. El formulario 706 solo se aplica a unas pocas propiedades extremadamente grandes.

Si necesita ayuda para preparar o presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio, considere comunicarse con un profesional de impuestos sobre el patrimonio. Para leer más artículos sobre asuntos de finanzas personales que podrían afectarlo, visite nuestro Centro de aprendizaje financiero.