Los fundamentos de un plan de jubilación 401 (k)

Desde sus inicios en 1978, el plan 401 (k) se ha convertido en el tipo de plan de jubilación patrocinado por el empleador más popular en Estados Unidos.

Millones de trabajadores dependen del dinero que han ahorrado en este plan para cubrir sus años de jubilación, y muchos empleadores usan sus planes 401 (k) como un medio para distribuir acciones de la compañía a los empleados.

Pocos otros planes pueden igualar la flexibilidad relativa que ofrecen los 401 (k). En años recientes, Han surgido varias variaciones de este plan, como el SIMPLE 401 (k) y el puerto seguro 401 (k).

Aquí, repasaremos los 401 (k) y le mostraremos cómo están ayudando a millones de personas a prepararse para la jubilación.

¿Qué es un plan 401 (k)?

Por definición, Un plan 401 (k) es un acuerdo que permite a un empleado elegir entre recibir una compensación en efectivo o diferir un porcentaje de la misma a una cuenta bajo el plan.

El monto diferido generalmente no está sujeto a impuestos para el empleado hasta que se retira o se distribuye del plan.

Sin embargo, si el plan lo permite, un empleado puede hacer contribuciones 401 (k) después de impuestos, y estas cantidades están libres de impuestos cuando se retiran.

Los planes 401 (k) son un tipo de plan de jubilación conocido como plan calificado, lo que significa que este plan se rige por las regulaciones estipuladas en la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 y el código tributario.

Los planes calificados se pueden dividir de dos maneras diferentes:pueden ser planes de contribución definida o de beneficios definidos.

Los planes 401 (k) son un tipo de plan de contribución definida, lo que significa que el saldo de un participante se determina por las contribuciones realizadas al plan y el desempeño de las inversiones del plan.

Por lo general, el empleador no está obligado a realizar contribuciones al plan, como suele ocurrir con un plan de pensiones.

Sin embargo, muchos empleadores optan por igualar las contribuciones de sus empleados hasta un cierto porcentaje, y / o hacer contribuciones bajo una función de participación en los beneficios.

Límites de contribución

Para 2013, la cantidad máxima de compensación que un empleado puede aplazar a un plan 401 (k) es de $ 17, 500.

Los empleados de 50 años o más al final del año también pueden hacer contribuciones adicionales de recuperación de hasta $ 5, 500.

El límite máximo permitido de contribución conjunta del empleador / empleado permanece en $ 51, 000 para 2013 (o $ 56, 500 para los mayores de 50 años).

El componente del empleador incluye contribuciones de contrapartida, contribuciones no electivas y / o contribuciones de participación en los beneficios.

Inversiones

Típicamente, las contribuciones al plan se invierten en una cartera de fondos mutuos, pero puede incluir acciones, bonos y otros vehículos de inversión según lo permitan las disposiciones del documento del plan de gobierno.

Reglas de distribución

Las reglas de distribución para los planes 401 (k) difieren de las que se aplican a las cuentas IRA.

El dinero dentro del plan crece con impuestos diferidos como ocurre con las IRA, pero mientras que las distribuciones de IRA se pueden realizar en cualquier momento, se debe satisfacer un evento desencadenante para que se produzcan distribuciones de un plan 401 (k).

Como resultado, Los activos 401 (k) generalmente se pueden retirar solo bajo las siguientes condiciones:

• Tras la jubilación del empleado, muerte, discapacidad o separación del servicio con el empleador
• Cuando el empleado cumpla 59,5 años
• El empleado experimenta una dificultad según se define en el plan, si el plan permite retiros por dificultades
• Tras la terminación del plan

Las distribuciones mínimas requeridas (RMD) también deben comenzar a los 70.5 años, a menos que el participante todavía esté empleado y el plan permita diferir los RMD hasta la jubilación.

Las distribuciones se contarán como ingresos ordinarios y se les aplicará una multa del 10% por distribución anticipada si la distribución ocurre antes de los 59,5 años, a menos que se aplique una excepción.

Las excepciones incluyen lo siguiente:

• Las distribuciones ocurren después de la muerte o discapacidad del empleado.
• Las distribuciones ocurren después de que el empleado se separa del servicio, siempre que la separación se produzca durante o después del año calendario en que el empleado cumpla 55 años.
• La distribución se realiza a un beneficiario alternativo bajo una orden de relaciones domésticas calificada (QDRO).
• El empleado tiene gastos médicos deducibles que exceden el 7.5% del ingreso bruto ajustado.
• Las distribuciones se toman como una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales durante la vida del participante o la vida conjunta del participante y el beneficiario.
• La distribución representa una corrección oportuna de contribuciones excesivas o aplazamientos.
• La distribución es el resultado de un gravamen del IRS sobre la cuenta del empleado.
• La distribución no está sujeta a impuestos.

Las excepciones para gastos de educación superior y compras de vivienda por primera vez solo se aplican a las cuentas IRA.

Por supuesto, la mayoría de los jubilados que obtienen ingresos de sus 401 (k) optan por transferir los montos a una IRA tradicional o una IRA Roth.

Una reinversión les permite escapar de las opciones de inversión limitadas que a menudo se presentan en las cuentas 401 (k).

Los empleados que tienen acciones del empleador en sus planes también son elegibles para aprovechar la regla de “apreciación neta no realizada” (NUA) y recibir un tratamiento de ganancias de capital sobre las ganancias.

Préstamos

Los préstamos del plan son otra forma en que los empleados pueden acceder a los saldos de sus planes, pero se aplican varias restricciones.

Primero, la opción de préstamo está disponible a discreción del empleador; por lo tanto, si el empleador opta por no permitir los préstamos del plan, entonces no habrá préstamos disponibles.

Si esta opción está permitida, luego se puede acceder hasta el 50% del saldo conferido del empleado, siempre que la cantidad no exceda los $ 50, 000, y, por lo general, debe reembolsarse en un plazo de cinco años.

Sin embargo, los préstamos utilizados para la compra de viviendas primarias se pueden reembolsar durante períodos más prolongados. La tasa de interés debe ser comparable a la tasa que cobran las instituciones crediticias para préstamos similares.

Cualquier saldo impago que quede al final del plazo puede considerarse una distribución y será gravado y penalizado en consecuencia.

Límites para personas con ingresos altos

Para la mayoría de los empleados de base, los límites de contribución en dólares son lo suficientemente altos como para permitir niveles adecuados de diferimiento de ingresos.

Pero los límites de contribución en dólares impuestos a los planes 401 (k) pueden ser una desventaja para los empleados que ganan varios cientos de miles de dólares al año.

Por ejemplo, un empleado que gana $ 750, 000 en 2013 solo puede incluir los primeros $ 255, Se pueden considerar 000 de ingresos al calcular las contribuciones máximas posibles a un plan 401 (k).

Los empleadores tienen la opción de proporcionar planes no calificados, como compensación diferida o planes de bonificación ejecutiva para estos empleados con el fin de permitirles ahorrar ingresos adicionales para la jubilación.

La línea de fondo

Los planes 401 (k) seguirán desempeñando un papel importante en la industria de la planificación de la jubilación durante los próximos años.

En este articulo, sólo hemos abordado las principales disposiciones de los planes 401 (k).

Para obtener información más específica sobre las opciones disponibles para usted, consulte con su empleador y proveedor del plan.

“Los conceptos básicos de un plan 401 (k)” fue proporcionado por Investopedia.com.