Cómo determinar el valor de salvamento de un activo

El valor de salvamento es el precio de reventa estimado de un activo una vez finalizada su vida útil. Aquí se explica cómo determinar el valor residual de un activo fijo.

Cada pocos años, voy a la tienda de Apple y pongo mi billetera patas arriba para comprar el iPhone más nuevo. Siempre es una agradable sorpresa cuando me devuelven un par de cientos de dólares para cambiar el actual.

Reemplazar los activos comerciales es similar a obtener un nuevo iPhone. El dinero que recupero en mi antiguo teléfono se conoce como su valor residual, o su valor cuando termine de usarlo.

Resumen:¿Qué es el valor residual?

El valor de rescate es el valor estimado de un activo cuando ya no es útil para su negocio. Digamos que su negocio de carnaval posee una máquina industrial de algodón de azúcar que le cuesta $ 1,000 nueva. Al final de su servicio de cinco años, podría venderlo por $150. Esos $150 son su valor residual.

Cuando las empresas compran activos fijos (maquinaria, automóviles u otros equipos que duran más de un año), debe considerar su valor de recuperación, también llamado valor residual.

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP, por sus siglas en inglés) requieren que las empresas con método de contabilidad de acumulación deprecien, o gasten lentamente a lo largo del tiempo, los activos fijos en lugar de contabilizar un gasto en la fecha de compra. En la mayoría de los métodos, necesita saber el valor de salvamento de un activo para calcular la depreciación.

Las empresas de método de efectivo no deprecian los activos en sus libros, ya que realizan un seguimiento de los ingresos y gastos a medida que el efectivo va y viene. Sin embargo, calcular el valor de salvamento ayuda a todas las empresas a estimar cuánto dinero pueden esperar obtener del activo cuando expire su vida útil.

El valor de salvamento generalmente no se aplica a la depreciación fiscal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) utiliza un método de depreciación patentado denominado Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado (MACRS), que no incorpora valores de salvamento.

Sin embargo, MACRS no se aplica a activos intangibles o cosas de valor que no puede ver o tocar. Los activos intangibles se amortizan utilizando el método de línea recta y generalmente no tienen valor de rescate, lo que significa que no tienen valor al final de su vida útil. Hable con un contador fiscal antes de calcular la depreciación fiscal.

Cómo determinar el valor residual de un activo

El valor de rescate de un activo es su precio de reventa al final de su vida útil. Siga estos pasos para determinar el valor residual de su activo.

1. Estimar la vida útil del activo

La vida útil es la cantidad de años que su empresa planea mantener un activo en servicio. Es solo una estimación, ya que su empresa puede continuar usando un activo más allá de su vida útil sin incidentes.

A efectos fiscales, el IRS dicta la vida útil de un activo. Si no está seguro de la vida útil de su activo a efectos contables, no puede equivocarse siguiendo las vidas útiles establecidas en el Capítulo Cuatro de la Publicación 946 del IRS.

2. Encuentre activos similares en el mercado

Una vez que tenga la vida útil del activo, eche un vistazo al mercado de activos similares.

Digamos que ha estimado que su Hyundai Elantra 2020 tiene una vida útil de cinco años, el estándar para los automóviles. Eche un vistazo a los Hyundai Elantras 2015 equipados de manera similar en el mercado y promedie los precios de venta.

Tenga cuidado de no considerar el precio de venta de un activo similar ya que, en la mayoría de los mercados de activos usados, las cosas se venderán por debajo de su precio de venta. Siga los precios por los que se vendieron los activos.

Puede aprender a través de la investigación que su activo no tendrá ningún valor al final de su vida útil. Si ese es el caso, su valor de salvamento es $0 y eso es perfectamente aceptable.

Cómo calcular y registrar la depreciación con valor residual

Una vez que haya determinado el valor residual del activo, estará listo para calcular la depreciación. Sigue estos pasos.

1. Calcule el precio de compra del activo

Averigüemos cuánto pagó por el activo, incluidos todos los costos depreciables. GAAP dice incluir el impuesto sobre las ventas y las tarifas de instalación en el precio de compra de un activo.

Digamos que usted es dueño de un negocio de chocolates que compró un refrigerador industrial para almacenar todos sus dulces. Pagó $10,000 por el refrigerador, $1,000 en impuestos sobre las ventas y $500 por la instalación. Por lo tanto, el precio total de compra de su refrigerador es de $11 500.

$10,000 (refrigerador) + $1,000 (impuesto sobre las ventas) + $500 (tarifa de instalación) =$11,500

2. Encuentre el valor depreciable

El valor depreciable del activo es la diferencia entre el precio de compra y el valor residual. Utilice la siguiente fórmula:

Precio de compra del activo - Valor de salvamento =Valor depreciable

Digamos que la vida útil de un refrigerador es de siete años, y los refrigeradores industriales de siete años cuestan en promedio $1,000. El valor depreciable del refrigerador es de $10 500 (precio de compra de $11 500 menos el valor de rescate de $1000).

3. Elija un método de depreciación

GAAP le permite elegir su método de depreciación. Debe permanecer consistente con activos similares; si tiene dos refrigeradores, no pueden tener diferentes métodos de depreciación.

Tiene cuatro métodos de depreciación a su disposición:

• Línea recta
• Saldo doblemente decreciente
• Dígitos de la suma de los años
• Unidades de producción

La mayoría de las empresas optan por el método de línea recta, que reconoce un gasto de depreciación uniforme durante la vida útil del activo. Sin embargo, puede elegir un método de depreciación que coincida aproximadamente con la forma en que el artículo pierde valor con el tiempo.

Por ejemplo, el método de doble saldo decreciente se adapta bien a los autos nuevos, ya que tienden a perder una cantidad significativa de valor en los primeros dos años. A diferencia de los otros métodos, el método de doble saldo decreciente no utiliza el valor de salvamento en su cálculo.

4. Cree un programa de depreciación

Ahora está listo para calcular la depreciación de su activo fijo. Planifique la depreciación mensual o anual del activo creando un cronograma de depreciación.

Voy a usar el método de línea recta para el refrigerador. Para calcular la depreciación anual con el método de línea recta, use esta fórmula:

Valor depreciable ÷ Vida útil en años =Depreciación lineal anual

La depreciación lineal anual del refrigerador es de $1500 ($10 500 de valor depreciable ÷ siete años de vida útil).

Recomiendo crear programas de depreciación usando Microsoft Excel. Al usar una hoja de cálculo, reduce la probabilidad de errores aritméticos.

Sabrá que ha calculado correctamente la depreciación lineal anual cuando el valor final del activo es el valor residual. En el programa de depreciación anterior, el valor contable final del refrigerador en el año siete es de $1000, el mismo que el valor residual.

5. Prepare un asiento de diario de depreciación

Al final del período contable, ya sea un mes, un trimestre o un año, registre un asiento de depreciación en el diario.

Las cuentas de entrada de diario de depreciación son las mismas cada vez:un cargo a los gastos de depreciación y un crédito a la depreciación acumulada. Aquí está la entrada de diario anual de la depreciación del refrigerador.

Cuenta	Débito	Crédito
Gasto de depreciación	$1500
Depreciación acumulada		$1500

Cuando usa la depreciación lineal, puede configurar un asiento de diario recurrente en su software de contabilidad para que no tenga que entrar y preparar uno manualmente cada vez.

2 prácticas recomendadas al usar valores de salvamento

Aquí hay dos consejos para tener en cuenta al determinar el valor de salvamento de un activo.

1. Realice estudios de mercado para determinar el valor de rescate

Muchos dueños de negocios no piensan demasiado en el valor residual de un activo. Si quiere los libros más precisos posibles, y sé que los quiere, dedique algún tiempo a buscar en el mercado activos similares que se hayan vendido recientemente en una condición similar a su activo al final de su vida útil.

El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) recomienda utilizar entradas de "nivel uno" para encontrar el valor razonable de un activo. En otras palabras, el mejor lugar para encontrar el valor de mercado de un activo es donde se venden productos similares o donde puede obtener el mejor precio por ellos.

Por ejemplo, probablemente no iría a eBay a vender una pieza de joyería fina. Irías a un joyero de confianza que sabe a cuánto se venden joyas similares en las tiendas.

2. No tenga miedo de ningún valor de salvamento

Algunos activos son realmente inútiles cuando ya no son útiles para su negocio. Si no hay un mercado de reventa para su activo, es probable que tenga un valor de rescate de cero.

Es posible que haya diseñado el activo para que no tenga valor al final de su vida útil. Quizás hiperpersonalizó una máquina hasta el punto en que nadie la querría una vez que haya terminado con ella. Incluso algunos activos intangibles, como las patentes, pierden todo su valor una vez que caducan.

Todavía puede calcular la depreciación sin un valor residual; simplemente coloque $0 en cualquier lugar donde necesite ingresar un valor de salvamento.

Salva tu contabilidad

Una de las primeras cosas que debe hacer después de comprar un activo depreciable es crear un programa de depreciación. A través de ese proceso, se ve obligado a determinar la vida útil, el valor residual y el método de depreciación del activo.

Desea que sus registros contables reflejen el verdadero estado de las finanzas de su empresa, así que no espere hasta la temporada de impuestos para comenzar a pensar en la depreciación.