¿Qué es el triángulo de fraude?

El triángulo del fraude es un marco que se utiliza habitualmente en la auditoría para explicar el motivo de la decisión de una persona de cometer un fraude. El triángulo del fraude describe tres componentes que contribuyen a aumentar el riesgo de fraude:(1) oportunidad, (2) incentivo, y (3) racionalización.

Resumen

• El triángulo del fraude es un marco que se utiliza para explicar la razón detrás de la decisión de un individuo de cometer un fraude.
• El triángulo del fraude consta de tres componentes:(1) Oportunidad, (2) Incentivo, y (3) Racionalización.
• El fraude se refiere al engaño intencional y causado por un empleado u organización para beneficio personal.

¿Qué es el fraude?

El triángulo del fraude se utiliza para explicar la razón detrás de un fraude. Sin embargo, ¿Qué es exactamente el fraude?

El fraude se refiere a un engaño intencional y causado por un empleado u organización Tipos de organizaciones Este artículo sobre los diferentes tipos de organizaciones explora las diversas categorías en las que pueden caer las estructuras organizacionales. Estructuras organizativas para beneficio personal. En otras palabras, El fraude es una actividad engañosa que se utiliza para obtener una ventaja o generar una ganancia ilegal. También, el acto ilegal beneficia al perpetrador y perjudica a otras partes involucradas.

Por ejemplo, un empleado que se embolsa dinero en efectivo del registro de la empresa está cometiendo fraude. El empleado se beneficiaría de obtener dinero en efectivo adicional a expensas de la empresa.

Debajo, discutimos los componentes del triángulo del fraude.

El triángulo del fraude:oportunidad

La oportunidad se refiere a las circunstancias que permiten que ocurra un fraude. En el triángulo del fraude, es el único componente sobre el que una empresa ejerce un control total. Los ejemplos que brindan oportunidades para cometer fraude incluyen:

1. Controles internos débiles

Los controles internos son procesos y procedimientos implementados para asegurar la integridad de la información contable y financiera. Controles internos débiles, como una mala separación de funciones, falta de supervisión, y la documentación deficiente de los procesos genera oportunidades de fraude.

2. Mal tono en la parte superior

Tono en la parte superior Tono en la parte superior Tone en la parte superior, comúnmente referido en auditoría, se utiliza para definir la dirección y el liderazgo de la junta directiva de una empresa y su compromiso con la honestidad y la ética. El tono en la parte superior establece el entorno cultural de una empresa y los valores corporativos. Se refiere a la alta dirección y al compromiso de la junta directiva de ser éticos. mostrando integridad, y ser honesto:un tono deficiente en la parte superior da como resultado una empresa más susceptible al fraude.

3. Políticas contables inadecuadas

Las políticas contables se refieren a cómo se registran las partidas de los estados financieros. Las políticas contables deficientes (inadecuadas) pueden brindar una oportunidad para que los empleados manipulen los números.

El triángulo del fraude:incentivo

Incentivo, alternativamente llamado presión, se refiere a la mentalidad de un empleado para cometer fraude. Ejemplos de cosas que ofrecen incentivos para cometer fraude incluyen:

1. Bonificaciones basadas en una métrica financiera

Las métricas financieras comunes que se utilizan para evaluar el desempeño de un empleado son los ingresos y los ingresos netos. no solo en la cuenta de resultados, pero en los tres estados financieros principales. Mientras se llega a través. Las bonificaciones que se basan en una métrica financiera crean presión para que los empleados cumplan los objetivos. cuales, Sucesivamente, puede hacer que cometan fraude para lograr el objetivo.

2. Expectativas de inversores y analistas

La necesidad de cumplir o superar las expectativas de los inversores y analistas para garantizar que los precios de las acciones se mantengan o aumenten puede generar presión para cometer fraude.

3. Incentivos personales

Los incentivos personales pueden incluir querer ganar más dinero, la necesidad de pagar facturas personales, una adicción al juego, etc.

El triángulo del fraude:racionalización

La racionalización se refiere a la justificación de un individuo para cometer fraude. Entre los ejemplos de racionalizaciones comunes que utilizan los autores de fraudes se incluyen:

1. "Me trataron mal"

Una persona puede ser rencorosa con su gerente o empleador y creer que cometer fraude es una forma de obtener una recompensa.

2. "La alta dirección también lo está haciendo"

Un tono deficiente en la parte superior puede hacer que un individuo siga los pasos de los que están más arriba en la jerarquía corporativa. Estructura corporativa La estructura corporativa se refiere a la organización de diferentes departamentos o unidades de negocios dentro de una empresa. Dependiendo de los objetivos de una empresa y de la industria.

3. "No hay otra solución"

Un individuo puede creer que puede perderlo todo (por ejemplo, perder un trabajo) a menos que cometan fraude.

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