Fraude en auditorías

El fraude en las auditorías es cuando se descubre que una entidad ha alterado ilegalmente estados financieros para manipular su salud financiera u ocultar ganancias o pérdidas. Está severamente castigado porque el fraude socava la confianza que es la base del sistema financiero mundial.

Auditoría explicada

La auditoría es un proceso de verificación de los estados financieros Tres estados financieros Los tres estados financieros son el estado de resultados, la hoja de balances, y el estado de flujos de efectivo. Estas tres declaraciones fundamentales son registros financieros de una empresa para garantizar la precisión y la representación justa. Las transacciones que se registran en los registros financieros y se compilan en los estados financieros deben proporcionar una representación justa del estado económico real de una empresa y sus operaciones.

Los registros financieros se crean internamente, y por lo tanto, están sujetos a un alto riesgo de manipulación o fraude por parte de personas con información privilegiada. Hay muchos incentivos personales para manipular estos registros, y la auditoría es importante para garantizar que estos registros y declaraciones no contengan errores.

Según los estándares de auditoría existentes, los auditores son responsables de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros tomados en su conjunto están libres de errores materiales, si es causado simplemente por error o por fraude.

Los auditores deben obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales, y emitirá una opinión calificada o limpia.

Explicación del fraude contable

El fraude contable ocurre cuando una entidad, como una empresa o gobierno, falsifica deliberadamente sus registros financieros. El comportamiento fraudulento a veces es difícil de definir dentro de la contabilidad, ya que muchos componentes de las finanzas se basan en estimaciones.

Por ejemplo, una corporación Corporación Una corporación es una entidad legal creada por individuos, accionistas, o accionistas, con el propósito de operar con fines de lucro. Las corporaciones pueden celebrar contratos, demandar y ser demandado, activos propios, remitir impuestos federales y estatales, y pedir prestado dinero a instituciones financieras. Puede que decida hacer una estimación que termine siendo revisada más tarde. No se considera comportamiento fraudulento, siempre que la empresa haya producido la estimación de buena fe utilizando información relevante en el momento de la estimación.

El fraude contable ocurre cuando se cometen errores deliberados, es decir., una empresa que exagera sus activos para parecer más sana desde el punto de vista financiero. Otro ejemplo es si una empresa exagera sus ingresos para parecer más rentable de lo que realmente es.

Castigo del fraude en auditorías

En los Estados Unidos, la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) es una agencia independiente que tiene la tarea de proteger a los inversores y mantener la equidad, ordenado, y mercados eficientes. Su función es garantizar la confianza pública dentro del sistema financiero para las empresas que cotizan en bolsa.

El fraude socava la confianza que se requiere para una economía de mercado que funcione correctamente. Si no puede confiar en los estados financieros de una empresa, es poco probable que invierta y confíe el dinero que tanto le costó ganar a esa empresa.

Sin embargo, si hay un sistema de protección en su lugar, incluso si no conoce personalmente a nadie de esa empresa, el hecho de que pueda confiar en sus informes financieros facilitará sus decisiones de inversión y aportación de capital.

Los auditores también tienen el mismo nivel de confianza. Si los inversionistas no pueden confiar en los auditores que se supone deben brindar opiniones imparciales, socavará el sistema financiero. Por lo tanto, tener una economía de mercado eficiente y transparente, debe haber tres elementos:

1. Reglas (normas contables)
2. Verificadores (auditores)
3. Ejecutores (leyes y agencias gubernamentales - SEC)

Ejemplo - Escándalo de Enron

Uno de los escándalos contables más publicitados y famosos del siglo XXI. ^{S t} siglo involucrado Enron Corporation Escándalo de Enron El escándalo de Enron es probablemente el más grande, mas complicado, y el escándalo contable más notorio de todos los tiempos. Mediante engañosos trucos contables, Enron, una empresa de energía estadounidense, y Arthur Andersen, anteriormente una de las cinco grandes firmas contables.

Enron utilizó lagunas contables para ocultar miles de millones de dólares en deuda. Sus auditores de Arthur Andersen emitieron opiniones sin reservas sobre los estados financieros de Enron a pesar de que estaban al tanto de la incorrección. Esto llevó a la quiebra de Enron y la disolución de Arthur Andersen.

Se instituyeron normas contables más estrictas, y castigos más duros, incluida la Ley Sarbanes-Oxley Ley Sarbanes-Oxley La Ley Sarbanes-Oxley es una ley federal de los EE. UU. que tiene como objetivo proteger a los inversores al hacer que las divulgaciones corporativas sean más confiables y precisas. fueron puestos en su lugar. El acto aumentó las penas por destruir, alterando o fabricar registros financieros en investigaciones federales o engañar a los accionistas.

Lecturas relacionadas

CFI ofrece la página del programa Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA) ™ - CBCAG Obtenga la certificación CBCA ™ de CFI y conviértase en un analista de banca comercial y crédito. Inscríbase y avance en su carrera con nuestros programas y cursos de certificación. programa de certificación para aquellos que buscan llevar sus carreras al siguiente nivel. Para seguir aprendiendo y desarrollando su base de conocimientos, explore los recursos relevantes adicionales a continuación:

• Triángulo de fraude Triángulo de fraude El triángulo de fraude es un marco comúnmente utilizado en la auditoría para explicar la razón detrás de la decisión de una persona de cometer un fraude. El fraude
• Hurto en efectivo Hurto en efectivo El hurto en efectivo se refiere al acto de robar efectivo que ya ha sido registrado en los libros de cuentas durante un período específico. Este fraude se perpetra
• Los principales escándalos contables Los principales escándalos contables Las últimas dos décadas vieron algunos de los peores escándalos contables de la historia. Se perdieron miles de millones de dólares como resultado de estos desastres financieros. En esto
• Contabilidad Voodoo Contabilidad Voodoo “Contabilidad Voodoo” es un término de jerga que describe un sistema a través del cual se pueden inflar las ganancias de una empresa. Sin escrúpulos y / o completamente ilegal