¿Qué es una auditoría?

Una auditoría se refiere a un examen de los estados financieros de una empresa. Las auditorías se llevan a cabo para proporcionar a los inversores y otras partes interesadas la confianza de que los informes financieros de una empresa son precisos. Las auditorías también brindan a los reguladores la seguridad de que una empresa se adhiere a las normas legales y reglamentarias adecuadas.

Es fácil pensar en una auditoría como una investigación financiera, donde los estados financieros de una empresa son examinados por un auditor externo o interno para asegurarse de que sean precisos y estén libres de errores. Después de una auditoría, el auditor emitirá una opinión sobre si los estados financieros reflejan con precisión la situación financiera de la empresa.

Resumen

• Una auditoría es un examen de los estados financieros de una empresa, como el estado de resultados, estado de flujo de efectivo, y balance.
• Las auditorías brindan a los inversionistas y reguladores confianza en la precisión de los informes financieros de una corporación.
• Una vez completado, el auditor emitirá una opinión sobre si los estados financieros reflejan con precisión la situación financiera de la corporación.

Cómo funciona

Aunque existen muchos tipos de auditorías, en el contexto de las finanzas corporativas, una auditoría generalmente se refiere a aquellas realizadas en corporaciones públicas o privadas. Agencias gubernamentales, como la Securities and Exchange Commission (SEC) La Securities and Exchange Commission (SEC) La Securities and Exchange Commission de EE. UU., o SEC, es una agencia independiente del gobierno federal de los EE. UU. responsable de implementar las leyes de valores federales y proponer reglas de valores. También se encarga de mantener la industria de valores y las bolsas de valores y opciones, exigir a las empresas que cotizan en bolsa que realicen una auditoría independiente para validar sus informes financieros anuales.

Para empresas privadas, las auditorías no son un requisito legal, pero aún se llevan a cabo para proporcionar a los inversores, bancos, y otras partes interesadas con confianza en la posición financiera de la empresa. Durante una auditoría, se examinan diferentes estados financieros, como el estado de resultados, Estado de flujo de efectivo Estado de flujo de efectivo Un estado de flujo de efectivo contiene información sobre cuánto efectivo generó y utilizó una empresa durante un período determinado. y balance.

La auditoría proporciona a las partes interesadas y las agencias reguladoras información sobre cómo se gana y se gasta el dinero a lo largo del año fiscal. Dependiendo del tamaño de la empresa, una auditoría puede abarcar desde unos meses hasta un año completo. Al final del compromiso, el auditor proporciona una opinión profesional sobre la exactitud de la información financiera realizada.

Auditorías internas vs externas

Las auditorías internas son realizadas por empleados dentro de la empresa. Las auditorías tienden a centrarse menos en los estados financieros, y se pone mayor énfasis en las operaciones y el gobierno corporativo de una empresa.

Los informes de auditoría interna no están disponibles para el público, pero se proporcionan a los ejecutivos de la empresa y al comité de auditoría para proporcionar una descripción general del desempeño de la organización en diferentes áreas. Las áreas pueden incluir gestión de riesgos, controles internos, y cumplimiento.

Las auditorías externas involucran a auditores independientes contratados para expresar una opinión sobre la exactitud de los informes financieros de una corporación. Para empresas públicas, Los resultados de una auditoría externa se informan al público y se llevan a cabo siguiendo las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS).

La mayoría de las grandes empresas se comprometen con una de las cuatro grandes firmas de contabilidad para realizar una auditoría de sus estados financieros. Para ponerlo en perspectiva, las cuatro grandes firmas auditan más del 99% del índice S&P 500S &P 500, el índice Standard and Poor's 500, abreviado como índice S&P 500, es un índice que comprende las acciones de 500 empresas que cotizan en bolsa en las empresas.

Etapas de una auditoría

La forma en que se lleva a cabo una auditoría puede diferir según el tamaño de la corporación y la complejidad del caso. Sin embargo, una auditoría suele tener cuatro etapas principales:

• La primera etapa es la etapa de planificación . En esta etapa, una corporación se compromete con la firma auditora para establecer detalles, como el nivel de compromiso, procedimientos y objetivos.
• La segunda etapa es la etapa de controles internos . En esta etapa, Los auditores recopilan registros financieros y cualquier otra información necesaria para realizar sus auditorías. La información es necesaria para evaluar la exactitud de los estados financieros.
• La tercera etapa es la etapa de prueba . En esta etapa, los auditores examinan la exactitud de los estados financieros utilizando varias pruebas. Puede implicar la verificación de transacciones, supervisar los procedimientos, o solicitando más información.
• La cuarta etapa es la etapa de presentación de informes . Después de completar todas las pruebas, los auditores preparan un informe que expresa una opinión sobre la exactitud de los estados financieros.

Niveles de compromiso de auditoría

Muchas empresas optan por colaborar con auditores internos y externos en la preparación de sus estados financieros de fin de año. Sin embargo, la profundidad de la investigación del auditor puede variar según el tipo de trabajo y el nivel de aseveración requerido.

En un trabajo de auditoría completo, el auditor lleva a cabo una investigación completa y exhaustiva de los estados financieros, incluyendo verificaciones de fuentes de ingresos y gastos operativos. Por ejemplo, el auditor puede comparar cuentas por cobrar reportadas Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar (AR) representa las ventas a crédito de una empresa, que aún no han sido recogidos de sus clientes. Las empresas lo permiten con los recibos de los pedidos reales de los clientes.

Al final del compromiso, el auditor emitirá una opinión sobre la exactitud de los estados financieros. Un compromiso de auditoría completo también proporciona a los inversores, reguladores, y otras partes interesadas con confianza en la posición financiera de una corporación.

En un compromiso de revisión, un auditor solo realiza exámenes limitados para asegurar la plausibilidad de los estados financieros. A diferencia de una auditoría, el trabajo de revisión solo asegura que los estados financieros estén establecidos de manera razonable, y no se realizan más exámenes para verificar la exactitud de las declaraciones. Por lo tanto, un trabajo de revisión no proporciona el mismo nivel de confianza en la precisión de la información financiera en relación con una auditoría.

En un aviso para la participación del lector, el papel del auditor es únicamente ayudar a una empresa a compilar su información financiera en estados financieros presentables. No se realizan más exámenes, y no se expresan opiniones sobre la exactitud de la información financiera. Las notificaciones a los compromisos de los lectores suelen ser utilizadas únicamente por pequeñas empresas sin ninguna obligación para con las partes interesadas externas.

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