¿Cómo se gravan las ganancias del comercio intradía?

Si planea comenzar a operar intradía, Luego, debe asegurarse de comprender el impuesto sobre la renta sobre las ganancias comerciales intradía en 2021 para tomar decisiones informadas. Si bien la mayoría de las inversiones tienen normas tributarias simples, El impuesto sobre las operaciones intradiarias implica varios aspectos. Hoy dia, Ofreceremos una guía detallada para ayudarlo a comprender los impuestos sobre las operaciones intradiarias y también para saber qué operaciones intradiarias están sujetas a impuestos bajo qué título.

Comprensión de los activos de capital y los activos comerciales

Una acción puede mantenerse como un activo de capital o un activo comercial (acciones en bolsa). Comprender la diferencia entre los dos es importante ya que las leyes tributarias difieren para ambos.

1. Activos de capital

A efectos fiscales, veamos cómo las leyes fiscales definen los activos de capital:

“De acuerdo con la Sección 2 - Subsección 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961, un activo de capital incluye propiedad de cualquier tipo en poder de un tasado, esté o no relacionado con su negocio o profesión, pero no incluye acciones comerciales o activos personales sujetos a ciertas excepciones ".

2. Negociación de activos o acciones en el mercado

Se trata de acciones mantenidas por un comerciante diario con el fin de venderlas.

¿Cómo definirlos?

Las ganancias obtenidas de la negociación intradía se tratan como ingresos comerciales. Se agrega a su salario y se grava de acuerdo con el plan de impuestos sobre la renta en el que se encuentra. Por lo tanto, si se pregunta si el comercio intradía está sujeto a impuestos bajo qué título, la respuesta son los ingresos comerciales.

Las ganancias obtenidas de la inversión a largo plazo se tratan de manera diferente. Entonces, sus acciones se consideran activos de capital.

Según la clasificación, sus ingresos se dividirán en los siguientes tipos:

1. Bienes de capital
   1. Ganancia y pérdida de capital a largo plazo (LTCG)
   2. Ganancia y pérdida de capital a corto plazo (STCG)
2. Activos comerciales
   1. Ingresos comerciales especulativos
   2. Ingresos comerciales no especulativos

Dado que estamos hablando de impuestos para operaciones intradía, veamos los ingresos de la negociación de activos en detalle, es decir, ingresos comerciales especulativos y no especulativos.

Ingresos comerciales especulativos

Las transacciones intradía son de naturaleza especulativa y, por lo tanto, los ingresos de estas operaciones se denominan ingresos comerciales especulativos. El impuesto sobre la renta sobre las ganancias comerciales intradía en la India se incluye en esta categoría. No existe una tasa de impuesto sobre la renta especulativa separada en la India, ya que se grava de acuerdo con su losa de impuesto sobre la renta.

Ingresos comerciales no especulativos

Todas las transacciones de acciones que no son de naturaleza especulativa se incluyen en la categoría de transacciones no especulativas. Estos incluyen operaciones de renta variable basadas en entrega, futuros y opciones de acciones, transacciones de productos básicos (tanto de entrega como de futuros / opciones), y transacciones de divisas (tanto de entrega como de futuros / opciones). Por eso, los ingresos de estas transacciones se denominan ingresos comerciales no especulativos.

Normas fiscales sobre operaciones intradía

Los ingresos comerciales especulativos y no especulativos se agregan a sus ingresos generales, incluido el salario, otros ingresos comerciales, intereses sobre los depósitos, ingresos por alquileres, etc. y gravado según corresponda.

Leer más en Groww:Losas de impuestos sobre la renta.

Veamos un ejemplo para comprender mejor la obligación tributaria.

Ejemplo 1

Aquí están los detalles de ingresos de un operador intradía de 30 años:

• Salario anual =Rs.10 lakh
• Ingresos de la negociación de acciones intradía para el año =Rs.2 lakh [ingresos comerciales especulativos]
• Beneficios de la negociación de futuros y opciones =Rs.2 lakh [ingresos comerciales no especulativos]
• Ganancias de capital =Rs.1 lakh
• Intereses de depósitos bancarios (anual) =Rs.1 lakh

Dados estos ingresos, la obligación tributaria se calculará de la siguiente manera:

Las ganancias de capital se gravarán en función del período durante el cual se mantuvieron los activos de capital (a largo o corto plazo). Digamos que las ganancias de capital fueron a corto plazo. Por eso, la renta tributará al 15%. Por eso, el la obligación fiscal será de 15.000 rupias .

El total de ingresos imponibles se calculará sumando todos los demás rubros de ingresos, como salario, ingresos comerciales especulativos, ingresos comerciales no especulativos, e intereses de los depósitos bancarios. Por lo tanto, los ingresos totales serán:

Ingresos totales =1, 000, 000 salario + 200, 000 ingresos por negociación de acciones intradía + 200, 000 ingresos comerciales de F&O + 100, 000 intereses sobre depósitos =Rs.1, 500, 000

Por eso, el comerciante tiene que pagar el impuesto sobre la renta en Rs.15 lakh. Sobre la base de las tablas de impuestos mencionadas anteriormente, El cómputo del impuesto será el siguiente:

Individuos hasta la edad de 60 años Losas de ingresos Las tasas de impuestos 0 - Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh - Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh - Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh y más 30% =Rs.1.5 lakh Total 150, 000 + 100, 000 + 12, 500 =262 rupias, 500

Por lo tanto, la obligación tributaria total del comerciante, incluido el impuesto sobre la renta sobre los beneficios comerciales intradía:

Pasivo fiscal total =Impuesto sobre la renta + Impuesto sobre las ganancias de capital =Rs.262500 + Rs.15000 =Rs.277500.

No existe una tasa de impuesto sobre la renta especulativo en la India, ya que las ganancias se suman a sus ingresos totales.

¿Qué pasa si registra una pérdida en un año financiero?

Estas fueron las reglas para el impuesto sobre la renta sobre las ganancias comerciales intradía de 2021, pero ¿qué pasa si registra una pérdida?

Las pérdidas que surgen de transacciones especulativas se denominan pérdidas especulativas. Estas pérdidas se pueden arrastrar por un período de hasta cuatro ejercicios económicos consecutivos. También, sólo pueden compensarse con los ingresos comerciales especulativos obtenidos durante ese período.

Por lo tanto, no hay impuesto sobre la renta sobre las pérdidas comerciales intradía. La mayoría de los traders lo comparan con sus ganancias intradía.

Por otro lado, Las pérdidas derivadas de transacciones no especulativas (pérdidas no especulativas) pueden arrastrarse durante un período de hasta ocho ejercicios económicos consecutivos. Puede compensar las pérdidas no especulativas con cualquier otro ingreso comercial, excepto el salario en el mismo año.

Aquí hay un ejemplo para entender esto.

Ejemplo 2

Una persona de 30 años tiene las siguientes finanzas:

• Ingresos del negocio de catering =20 rupias lakh
• Ingresos por alquiler =Rs.1.2 lakh
• Pérdida comercial no especulativa =Rs.2.2 lakh

Las pérdidas comerciales no especulativas se pueden utilizar para compensar las ganancias en el mismo año. Por lo tanto, la responsabilidad fiscal del comerciante será:

Renta imponible =2, 000, 000 + 120, 000 - 220, 000 =19 rupias lakh

El cómputo del impuesto será el siguiente:

Individuos hasta la edad de 60 años Losas de ingresos Las tasas de impuestos 0 - Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh - Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh - Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh y más 30% =Rs.2.7 lakh Total 270, 000 + 100, 000 + 12, 500 =382 rupias, 500

Veamos otro ejemplo que resume todos los puntos explicados hasta ahora.

Ejemplo 3

Una persona de 30 años tiene las siguientes finanzas:

• Salario =Rs.10 lakh
• Ingresos de un negocio a tiempo parcial =Rs.5 lakh
• Intereses sobre depósitos bancarios =Rs.1 lakh
• Ingresos de la negociación de acciones intradía =Rs.5 lakh
• Pérdida comercial no especulativa =Rs.2 lakh

En este caso, el comerciante tiene una pérdida comercial no especulativa. Puede deducir una pérdida comercial no especulativa de los ingresos comerciales especulativos. El cómputo del impuesto será el siguiente.

Calcular los ingresos comerciales especulativos sujetos a impuestos

Ingresos comerciales especulativos sujetos a impuestos =Ingresos comerciales especulativos - Pérdida comercial no especulativa

Ingresos comerciales especulativos sujetos a impuestos =500, 000 - 200, 000 =Rs.3 lakh

Calcular la renta imponible

Ingresos imponibles =salario + otros ingresos comerciales + ingresos comerciales especulativos (menos pérdidas comerciales no especulativas) + intereses sobre depósitos bancarios

Renta imponible =1, 000, 000 (salario) + 500, 000 (otros ingresos comerciales) + 100, 000 (intereses sobre depósitos bancarios)] + 300, 000 (ingresos comerciales especulativos menos la pérdida comercial no especulativa) =19 rupias lakh

Por lo tanto, El cómputo del impuesto será el siguiente:

Individuos hasta la edad de 60 años Losas de ingresos Las tasas de impuestos 0 - Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh - Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh - Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh y más 30% =Rs.2.7 lakh Total 270, 000 + 100, 000 + 12, 500 =382 rupias, 500

Es importante tener en cuenta que si el comerciante tuvo una pérdida comercial especulativa, entonces, la compensación solo se permitiría contra ingresos comerciales especulativos.

Leer más en Groww:Recolección de pérdidas fiscales

¡Espero que esto haya sido útil!

¡Feliz inversión!