Inversión 101:Dividendos calificados

Dividendos calificados son dividendos que están sujetos a tasas impositivas más bajas que los dividendos ordinarios porque cumplen con ciertos criterios específicos según el Código de Rentas Internas de EE. UU. (o como se conoce más popularmente, el código fiscal). Normalmente, los dividendos se gravan como ingresos ordinarios. Dividendos calificados, aunque, están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital, lo que disminuye la carga fiscal del inversor. Sin embargo, esto puede cambiar en 2011. A menos que el Congreso amplíe los recortes de impuestos existentes, todos los dividendos se gravarán como dividendos ordinarios a las tasas impositivas de 2001, haciendo efectivamente obsoleto el concepto.

Comprensión de los dividendos calificados

Los dividendos son pagos que realizan las empresas a sus accionistas. Esos pagos representan porciones de las ganancias de la empresa. Como tal, se consideran ingresos a efectos fiscales.

Como se ha mencionado más arriba, los dividendos calificados se gravan como ganancias de capital. Las ganancias de capital se gravan menos que los ingresos ordinarios. Esto se debe a que el gobierno de Estados Unidos quiere fomentar la inversión en ciertos tipos de acciones con la esperanza de que dichas inversiones ayuden a la economía.

Para ser considerados dividendos calificados, los dividendos deben cumplir los siguientes requisitos:

• Requisito de plazo:el dividendo debe pagarse entre el 1 de enero de 2003, y 31 de diciembre, 2010.

• Requisito de empresa calificada:la empresa que paga el dividendo debe ser una corporación estadounidense o una corporación constituida en un territorio de los EE. UU. (Como Puerto Rico, Samoa Americana, etc). Si el dividendo lo paga una corporación extranjera, dicha corporación debe estar ubicada en un país que tenga un tratado fiscal con los Estados Unidos que permita específicamente al gobierno de los Estados Unidos gravar sus dividendos como dividendos calificados o que tenga acciones que coticen en un mercado de valores establecido de los Estados Unidos.

• Requisito del período de tenencia:las acciones que generan el dividendo deben mantenerse durante al menos 61 días durante el período de 120 días. Dicho período debe comenzar 60 días antes de la fecha de reinversión y finalizar 59 días después de la fecha de reinversión.

Por suerte para los inversores, no tienen que averiguar si sus dividendos se ajustan a los requisitos. La sociedad propietaria de acciones lo hará por ellos. Se incluirá en una copia del formulario de impuestos del IRS 1099-DIV que recibirán de la empresa antes de tener que presentar sus declaraciones de impuestos.

Tasas de impuestos sobre dividendos calificados

Las tasas impositivas para dividendos calificados se determinan con base en el nivel de ingresos del inversionista y el año en el que se pagó el dividendo. Para dividendos emitidos entre el 1 de enero, 2008, y 31 de diciembre, 1010, los inversores en tramos de ingresos del 10 y el 15 por ciento no están gravados en absoluto. Los inversores en tramos impositivos más altos pagan un impuesto del 15 por ciento.

Si los recortes de impuestos no se extienden, los dividendos calificados se gravarán a las mismas tasas que los dividendos ordinarios. Bajo esta configuración, desaparecerá el tramo de ingresos del 10 por ciento, y los inversores en otros tramos de ingresos tributarán al mismo porcentaje que su tramo. Por ejemplo, el inversor en un tramo de ingresos del 15 por ciento pagará impuestos del 15 por ciento, un inversor en un tramo de ingresos del 28 por ciento pagará impuestos del 28 por ciento, etc.