¿Cuál es el valor de los ingresos de un automóvil de empresa?

El Servicio de Impuestos Internos considera un automóvil de la empresa como un beneficio complementario no monetario imponible. Su empleador informará su valor en efectivo en el recuadro 1 y lo describirá en el recuadro 14 de su formulario W-2 anual, o declare su valor en efectivo en un 1099-MISC si es un contratista independiente. Su valor en términos de ingresos, y el monto del impuesto sobre la renta que pagará, depende de si usó el automóvil por razones personales y cuánto usó durante el año calendario.

Millas sujetas a impuestos y no tributables

Las reglas del IRS dicen que un automóvil de la empresa utilizado estrictamente para negocios no tiene valor en términos de ingresos imponibles. Su uso no afectará los salarios declarados ni aumentará su factura de impuestos sobre la renta, no importa cuántas millas conduzca. Sin embargo, si también usa el coche por motivos personales, entonces debe distinguir entre millas comerciales y millas no comerciales. Es vital llevar un registro de kilometraje porque el 100 por ciento del valor del automóvil contará como ingreso en su W-2 o 1099-MISC anual. si no puede hacer esta distinción.

Propina

El IRS no tiene un formulario o método específico que deba usar para rastrear y diferenciar entre millas de uso comercial y personal, pero incluye un formulario de muestra en la página 27 de la Publicación 463 - Viajes, Entretenimiento, Gastos de regalo y automóvil.

Reglas de valoración del IRS

En la Publicación 15-B del IRS, Guía de impuestos para empleadores sobre beneficios complementarios, la sección 3 describe una serie de métodos utilizados para determinar el valor de un automóvil de empresa. Si tiene permitido usar el vehículo para uso personal, Es probable que su empleador utilice la regla de los centavos por milla o la regla del valor del arrendamiento.

Regla de los centavos por milla

A la fecha de publicación, La regla de los centavos por milla considera que cada milla personal conducida por un empleado o un contratista independiente equivale a 56 centavos de salario si usted paga todos los costos de combustible y 50.5 centavos de salario si su empleador paga por el combustible. Para calcular el valor total, multiplique la tasa de millaje aplicable por el número total de millas personales conducidas. Por ejemplo, si de acuerdo con su registro de kilometraje, 455 de 7, 000 millas fueron para uso personal y pagó por combustible, el beneficio adicional es equivalente a $ 254.80 en ingresos imponibles. Si su empleador pagó por el combustible, es equivalente a $ 229,78.

Regla del valor de arrendamiento

La regla del valor del arrendamiento, que se aplica solo a un vehículo arrendado, basa el valor del automóvil en ingresos en el valor justo de mercado y el valor de arrendamiento anual del automóvil de acuerdo con la Tabla 3-1 de la Publicación 15-B del IRS, a partir del primer día que lo utilice por motivos personales. Para calcular el valor, divida el número total de millas personales conducidas por el total de millas y luego multiplique el resultado por el valor del arrendamiento anual.

Por ejemplo, si de acuerdo con su registro de kilometraje, 455 de 7, 000 millas fueron para uso personal y pagó por combustible, un automóvil con un valor justo de mercado de $ 12, 500 - y un valor de arrendamiento anual correspondiente de $ 3, 600 es equivalente a $ 234 - (455/7000) x3, 600 - en salarios.

La regla del valor de arrendamiento no incluye el valor del combustible, independientemente de quién lo pague. Por lo tanto, su empleador puede incluir un Cargo de 5.5 centavos por milla para todas las millas conducidas o aplique este cargo solo a las millas personales.

Los buenos registros son imprescindibles

Los registros de conducción detallados son la clave para reducir el valor de un automóvil de empresa en términos de ingresos. El mantenimiento de registros oportunos también es vital, ya que cuanto más espere para registrar las millas de conducción, cuanto menos precisa sea su recuperación. Para prevenir esto, el IRS recomienda que distinga entre millas comerciales y personales en, o lo más cerca posible de, el tiempo de cada viaje en automóvil.