Comprensión de los estados de flujo de caja para organizaciones sanitarias

El estado de flujo de efectivo determina la situación de efectivo actual y futura de su organización de atención médica.

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Una organización de salud genera transacciones a partir de sus actividades operativas y estratégicas. La organización recibe o paga dinero a las partes con las que realiza transacciones comerciales. El estado de flujo de efectivo resume estas transacciones en recibos y pagos totales generados por las diferentes actividades de su organización de atención médica durante un período específico. Según Deloitte Global Services, las operaciones, las inversiones y el financiamiento son las principales actividades organizacionales que generan entradas y salidas de efectivo. Cada uno de estos segmentos de actividad del estado de flujo de efectivo desempeña un papel importante en la gestión de su organización sanitaria. Los principios de contabilidad generalmente aceptados, o GAAP, requieren que presente su estado de flujo de efectivo con el resto de sus informes financieros.

Monitoreo de la dinámica operativa

El estado de flujo de efectivo le ayuda a controlar los cobros de efectivo y los gastos generados por sus operaciones de atención médica. Las entradas de efectivo de las operaciones son ingresos que usted genera directamente de sus pacientes y de los reembolsos de los seguros. Las salidas de efectivo surgen de sus pagos de salarios, impuestos, alquileres y servicios públicos. Las compras de artículos como medicamentos, guantes, detergentes, desinfectantes también generan salidas de efectivo de las operaciones.

Revisión del perfil de inversión

El estado de flujo de efectivo resume los ingresos y gastos que genera a partir de inversiones y activos de capital. Su organización de atención médica puede adquirir activos a largo plazo, como terrenos y edificios, ambulancias o tecnología como equipos de rayos X. Esto le ayuda a determinar si las inversiones a largo plazo de su organización sanitaria están generando ingresos suficientes en comparación con sus aportaciones de capital.

Determinar las necesidades de financiación

La financiación se refiere a los cambios que se producen en la estructura de capital de su organización sanitaria. Estos cambios surgen cuando se pide dinero prestado, se emiten acciones o se recompran acciones a inversores. También pueden resultar del pago de sus deudas, la distribución de dividendos y la reinversión de parte de sus ganancias. El estado de flujo de efectivo le permite actualizar estos cambios al final del período contable.

Planificación a largo plazo

Puede utilizar el estado de flujo de efectivo para pronosticar la capacidad de su organización de atención médica para generar suficientes flujos de efectivo a partir de actividades futuras. Por ejemplo, al tomar decisiones para adquirir un activo de capital, habrá que examinar si el activo generará suficientes flujos de efectivo o beneficios durante su vida útil. Esto facilita su planificación a largo plazo además de racionalizar su alcance de futuras inversiones y necesidades de financiación.