Descripción general de la Ley Sarbanes Oxley

los Sarbanes-Oxley La ley de 2002 se aprobó en respuesta al notorio escándalo de Enron. El objetivo de la Ley es proporcionar un mayor gobierno corporativo para la contabilidad financiera y el conocimiento interno a nivel ejecutivo con el fin de proteger al público. los empleados de una empresa y sus inversores. Por último, la Ley Sarbanes-Oxley prevé una mayor supervisión de las corporaciones mediante la creación de 11 "títulos" aplicables a todas las organizaciones que cotizan en bolsa.

Título I:Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas

La Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas se establece para garantizar que se sigan las pautas de Sarbanes-Oxley. La junta informa sobre el gobierno corporativo y procesa a aquellos que violan las disposiciones de Sarbanes-Oxley. En 2010, un cambio a la Ley Sarbanes-Oxley permite al presidente de los Estados Unidos remover, o reemplazar, miembros de la junta según sea necesario.

Título II:Independencia del auditor

Este título explica los servicios que un auditor puede realizar sin dejar de ser independiente de cualquier conflicto de intereses. Esto se denomina disposición de "independencia del auditor". Simplemente pon, impide que una persona con interés personal en el resultado de una auditoría la realice.

Título III:Responsabilidad corporativa

Este título se basa en la creencia de que la junta directiva de una corporación debe ser responsable de los informes financieros de la organización. Esencialmente, evita que la alta dirección alegue ignorancia si se produce un fraude. Este título establece la necesidad de comités de auditoría dentro de una organización y describe las responsabilidades de los ejecutivos para supervisar la contabilidad. También obliga a los ejecutivos a proporcionar suficiente aviso antes de un "período de bloqueo" cuando los empleados no podrán cambiar sus opciones de 401k. Los períodos de bloqueo se producen durante la reestructuración de la empresa, y siguen siendo legales, pero los empleadores ahora deben notificarlo.

Título IV:Exactitud de las divulgaciones

Este título evita cualquier conflicto de intereses entre analistas de las divisiones de investigación de inversiones y banca de inversión de dos empresas. Esencialmente, establece áreas potenciales de conflicto de intereses entre analistas de inversiones y empresas que cotizan en bolsa. Es posible que los analistas no reciban la aprobación previa de sus investigaciones y recomendaciones para las empresas de banca de inversión por parte de nadie que trabaje directamente para la empresa.

Título V:Apoyo a la Comisión

Este título proporciona varios recursos para respaldar el trabajo de la comisión, incluida la publicación de estudios periódicos sobre empresas de contabilidad, agencias de calificación y bancos de inversión.

Título VI:Malversación corporativa

Cualquier firma previamente involucrada en una demanda por fraude o acusada de malversación estará sujeta a escrutinio en el futuro de acuerdo con el Título VI.

Título VIII:Ley de responsabilidad por fraudes corporativos y criminales de 2002

Este título se nombra específicamente porque es el título utilizado para enjuiciar a cualquier persona que viole las disposiciones establecidas en Sarbanes-Oxley. Describe las ramificaciones legales exactas para cualquier persona involucrada en fraude corporativo de acuerdo con la ley.

Títulos V-XI:Fraude empresarial

Los tres títulos finales de la Ley Sarbanes Oxley se refieren a las responsabilidades que tiene una empresa de informar sobre sus propios impuestos y evitar el fraude empresarial. Están menos preocupados por la forma en que una empresa interactúa con el público. Si bien las disposiciones anteriores se refieren al comportamiento interno, Estas disposiciones describen los requisitos de los ejecutivos y corporaciones para participar en actividades éticas, negocio lícito externamente.