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Formulario 8829 y gastos deducibles para uso comercial de su hogar

Este artículo fue verificado por nuestros editores y un miembro del equipo de especialistas de productos de Credit Karma Tax®, dirigido por la Gerente Senior de Operaciones Christina Taylor.

La deducción de la oficina en casa puede ser una valiosa reducción de impuestos para los contribuyentes que trabajan por cuenta propia que califican para ella.

La deducción le permite reducir su ingreso imponible basado en ciertos gastos relacionados con el uso de parte de su casa para negocios.

Puede calcular la deducción de su oficina en casa de dos maneras. Si elige la forma más compleja (que tiene algunas ventajas sobre el método más simple), deberá completar y presentar el Formulario 8829 con su declaración de impuestos federales sobre la renta.

Veamos las reglas para reclamar la deducción de la oficina en casa y cuándo y cómo completar el Formulario 8829.

  • ¿Cuál es la deducción de la oficina en casa?
  • ¿Cuándo debo presentar el Formulario 8829?
  • ¿Cómo completo el formulario 8829?

¿Cuál es la deducción de la oficina en casa?

La deducción de la oficina en el hogar permite que un trabajador autónomo calificado que usa parte de su hogar para negocios reduzca su ingreso tributable deduciendo ciertos gastos relacionados con el uso comercial de su hogar. La reducción de la renta imponible podría, Sucesivamente, reducir la obligación de impuesto sobre la renta federal de un contribuyente.

La deducción no se limita a los propietarios de viviendas, también está disponible para los inquilinos, si viven en una casa, Departamento, condominio u otro tipo de hogar. Pero no todos los autónomos que trabajan desde casa tienen derecho a la deducción. Esto es lo que debe hacer para ser elegible para la deducción.

  1. Utilice su oficina en casa de forma exclusiva y regular para los negocios. Su oficina en casa no tiene que ser una habitación separada en la casa, pero el espacio que reclame debe usarse únicamente para trabajar. En otras palabras, un escritor independiente que trabaja desde la mesa de su cocina probablemente no pueda aceptar una deducción por esa habitación. Pero si tienen un escritorio en una habitación que no usan para ningún otro propósito que no sea negocios, que podría calificar.
  2. Utilice su oficina en casa como su principal lugar de trabajo. Eso significa que usa su hogar para realizar una parte sustancial de su trabajo. Tu oficina en casa no necesita ser la solamente lugar donde haces negocios, pero debe ser un lugar que utilice regular y sustancialmente en el curso normal de sus negocios. Y si tiene una estructura separada, como un estudio o garaje, que usa exclusivamente para negocios, es posible que aún pueda deducir los gastos correspondientes, incluso si no es su principal lugar de trabajo.

Hay una última advertencia cuando se trata de reclamar la deducción de la oficina en casa:antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, o TCJA, la deducción por oficina en el hogar estaba disponible tanto para los trabajadores independientes como para los empleados que tenían una oficina en el hogar para la conveniencia de sus empleadores. Pero a partir del año fiscal 2018, la TCJA hizo imposible que los empleados reclamen la deducción de la oficina en el hogar porque suspendió ciertas deducciones varias, incluidos los gastos comerciales de los empleados no reembolsados. Para los años fiscales 2018 a 2025, los contribuyentes que están empleados por otra persona no tienen suerte (a menos que el Congreso cambie las reglas tributarias actuales).

Conozca los formularios de impuestos para autónomos

¿Cuándo debo presentar el Formulario 8829?

Si califica para la deducción por oficina en el hogar, es posible que deba completar el Formulario 8829 para aprovechar la exención de impuestos. Pero hay dos formas de calcular la deducción de la oficina en casa, y solo uno de ellos requiere la presentación del Formulario 8829.

Puede usar cualquier método que resulte en una factura de impuestos más baja e incluso alternar entre los dos métodos de un año a otro.

  1. La opción simplificada

Con este método de cálculo de la deducción de la oficina en casa ...

  • Los contribuyentes elegibles pueden obtener una deducción de $ 5 por pie cuadrado de la casa utilizada para el negocio, hasta un máximo de 300 pies cuadrados. Por ejemplo, si tiene una oficina en casa de 200 pies cuadrados, su deducción sería de $ 1, 000 (200 x $ 5).
  • No es necesario que presente el Formulario 8829. En su lugar, simplemente informa los pies cuadrados de su hogar y la deducción correspondiente, basado en el porcentaje utilizado para fines comerciales, en la Línea 30 del Anexo C.

Pero usar el método simplificado también tiene algunos inconvenientes.

  • No puede deducir la depreciación de su casa por la parte que usa para el negocio.
  • Al igual que con el método regular, su deducción no puede exceder los ingresos brutos que obtuvo del uso comercial de su hogar, menos gastos comerciales. Y si lo hace no puede transferir ningún exceso de deducción para reclamarlo en el próximo año fiscal. El método regular permite transferir la deducción para contribuyentes elegibles.
  1. El método regular

Con el método habitual de cálculo de la deducción de la oficina en casa, su deducción no puede exceder sus ingresos brutos derivados de su negocio, al igual que con la opción simplificada. Pero si su deducción excede esa limitación, es posible que pueda traspasarlo y reclamarlo en el próximo año fiscal.

El problema es que el método regular es más trabajo que el simplificado. Implica sumar los gastos reales de mantenimiento de su hogar durante el año y multiplicar el total por el porcentaje de los pies cuadrados totales de su hogar que se utilizan para el negocio.

Por ejemplo, digamos que tienes un 2, Casa de 000 pies cuadrados, use 200 pies cuadrados para su oficina en casa, y tener los siguientes gastos de vivienda para 2019:

Intereses hipotecarios deducibles

$ 3, 000

Utilidades

$ 1, 500

Seguro para propietarios de casas

$ 700

Refacción

$ 1, 000

Impuestos de bienes inmuebles

$ 1, 800

Gastos totales de la casa

$ 8, 000

Dado que usa el 10% de su hogar (2, 000 pies cuadrados totales / 200 pies cuadrados de oficina en casa), la deducción de su oficina en casa usando el método regular sería de $ 800 ($ 8, 000 x 0,10).

Los gastos utilizados en el ejemplo anterior se consideran "gastos indirectos" de su oficina en casa, lo que significa que se aplican a toda su casa. Pero si utiliza el método habitual para calcular la deducción de su oficina en casa, también puedes deducir directo gastos. Estos son costos que provienen directamente de la oficina en casa, como reparar el panel de yeso en la oficina de su casa o pintar la habitación.

Usar el método regular significa que tendrá que mantener registros de sus gastos. Pero elegir este enfoque podría significar que podrá deducir más por el uso comercial de su hogar, incluida la depreciación. Y, de nuevo, puede transferir cantidades de deducción que excedan las limitaciones de ingresos brutos.

Si elige calcular la deducción de su oficina en casa usando el método regular, deberá completar el Formulario 8829 y adjuntarlo, junto con el Anexo C, a su Formulario 1040 de declaración de impuestos federales sobre la renta.

¿Cómo completo el formulario 8829?

A primera vista, El formulario 8829 puede parecer abrumador, pero no es tan difícil de completar. A continuación, se muestra la información que necesita para completar cada sección.

Parte I

Esta sección se utiliza para calcular el porcentaje de su casa que se utiliza para negocios. Esto es lo que necesitará para la Parte I.

  • Los pies cuadrados de toda su casa
  • Los pies cuadrados utilizados para el negocio.

Si tiene un negocio de guardería en el hogar, hay algunas líneas adicionales para completar. Es posible que deba utilizar un método especial para calcular su deducción, también. Consulte las Instrucciones del IRS para el Formulario 8829 si desea obtener más información sobre cómo completar este formulario para una guardería.

Parte II

Esta sección se utiliza para sumar los gastos de su negocio desde casa (como los costos de la oficina en casa) y multiplicar sus gastos indirectos por el porcentaje calculado en la Parte I.

Gastos directos de mantener su oficina en casa se aplica solo a la parte de su hogar que usa para negocios. Por ejemplo, si pintó o reemplazó una ventana rota en su oficina en casa, esos serían gastos directos.

Gastos indirectos aplicar al mantenimiento y funcionamiento de toda su casa, como el costo del seguro de vivienda, Servicios públicos y reparaciones en general.

¿Qué gastos comerciales son deducibles de impuestos?

Generalmente, un gasto debe ser tanto ordinario (común y aceptado en su oficio o negocio) como necesario (útil y apropiado para su oficio o negocio) para ser considerado deducible de impuestos. Eso significa que muchos tipos diferentes de gastos comerciales podrían ser deducibles. Por ejemplo, si usa su automóvil para negocios o alquila equipo para usarlo en su negocio, esos costos podrían ser deducibles.

Parte III

Esta sección se utiliza para reclamar la depreciación de su oficina en casa. Esto es lo que necesita para la Parte III.

  • La base ajustada de su casa (lo que pagó por ella, más el costo de las mejoras) o el valor justo de mercado en la fecha en que comenzó a usar la casa para el negocio, el que sea menor.
  • La parte de la base de su vivienda o el valor justo de mercado asignado a la tierra.

Parte IV

Use esta sección solo si la deducción de su oficina en casa es mayor que sus ingresos netos del negocio. La Parte IV se utiliza para calcular los gastos no utilizados que pueden trasladarse y deducirse en la declaración del año siguiente.

Línea de fondo

Si trabaja por cuenta propia y trabaja desde casa, no permita que la idea de completar el Formulario 8829 lo asuste y no aproveche la deducción de la oficina en casa. Siempre puede optar por el método simplificado si no quiere lidiar con el seguimiento de sus gastos reales. Y si prefiere basar su deducción en gastos reales, Credit Karma Tax® puede ayudarlo a completar el Formulario 8829, basado en la información que proporcionas cuando usas el servicio gratuito, Servicios de preparación y presentación de impuestos en línea para presentar su declaración de impuestos federales sobre la renta.

Fuentes relevantes: Formulario 8829 del IRS, Gastos por uso comercial de su hogar (2019) | IRS:Opción simplificada para la deducción de la oficina en el hogar | IRS:Créditos y deducciones para individuos | Publicación 587 del IRS, Uso comercial de su hogar (2019) | IRS:Deducción de Ministerio del Interior | IRS:La reforma tributaria afecta si los contribuyentes detallan sus deducciones y cómo lo hacen | Informe de la conferencia de 2017 sobre la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos | Anexo C del IRS:Pérdidas o ganancias del negocio | IRS:Deducting Business Expenses (Deducción de gastos comerciales)

Christina Taylor es gerente senior de operaciones tributarias de Credit Karma Tax®. Tiene más de una docena de años de experiencia en impuestos, operaciones contables y comerciales. Christina fundó su propia consultoría contable y la dirigió durante más de seis años. Codesarrolló un producto de preparación de impuestos de bricolaje en línea, sirviendo como director de operaciones durante siete años. Es agente inscrita y actual tesorera de la Asociación Nacional de Procesadores de Impuestos Computarizados y tiene una licenciatura en administración de empresas / contabilidad de Baker College y un MBA de Meredith College. Puedes encontrarla en LinkedIn .

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