Cómo presentar activos y pasivos por impuestos diferidos en un balance general
Los activos y pasivos por impuestos diferidos son el resultado directo de los impuestos diferidos, que se basan en diferencias temporarias en los ingresos o gastos registrados entre los libros contables y las declaraciones de impuestos. En otras palabras, cualquier diferencia en la base fiscal de los ingresos contables y los ingresos imponibles provoca una diferencia fiscal entre el gasto por impuesto sobre la renta declarado para los libros de contabilidad y el impuesto sobre la renta por pagar informado para las declaraciones de impuestos. Los impuestos diferidos pueden ser aplazamientos para el gasto fiscal o el impuesto a pagar, que genera activos o pasivos por impuestos diferidos respectivamente en un balance.
Libros de contabilidad
Para registrar ingresos y gastos en libros contables, las empresas deben seguir los principios contables generalmente aceptados, o GAAP, que se basa en valores devengados. Bajo GAAP, las empresas registran ingresos cuando son realizables y devengados aunque no se haya recibido efectivo. Similar, las empresas registran los gastos a medida que ocurren aunque no se haya pagado en efectivo. Como resultado, las empresas calculan su base impositiva e informan los gastos impositivos en los libros contables con base en los ingresos contables derivados de los ingresos y gastos registrados usando GAAP.
Declaraciones de impuestos
Los ingresos contables según los PCGA pueden no conciliarse en ocasiones con los ingresos imponibles, la base impositiva para calcular el impuesto sobre la renta pagadero exigida por los códigos impositivos. Bajo los códigos de impuestos basados en efectivo, las empresas registran ingresos y gastos solo cuando han recibido o pagado efectivo, independientemente de si se han obtenido ingresos o se han incurrido en gastos. Como resultado, si la cantidad de ingresos contables basada en GAAP es diferente a la de ingresos imponibles basados en los códigos de impuestos, el gasto de impuesto sobre la renta calculado para los libros de contabilidad sería diferente del impuesto sobre la renta pagadero para las declaraciones de impuestos, creando un aplazamiento de impuestos.
Los activos por impuestos diferidos
Cuando el gasto por impuesto sobre la renta es menor que el impuesto sobre la renta pagadero como resultado de deducir cualquier gasto que no sea en efectivo en los libros de contabilidad, algunos gastos de impuestos sobre la renta se difieren para el futuro. El mayor impuesto sobre la renta pagadero en las declaraciones de impuestos crea un activo por impuestos diferidos, que las empresas pueden utilizar para pagar el gasto por impuesto a la renta diferido en el futuro. Los activos por impuestos diferidos pueden presentarse como activos corrientes si al año siguiente se concilia una diferencia temporaria entre la utilidad contable y la renta imponible.
Pasivos por impuestos diferidos
Cuando el gasto por impuesto sobre la renta es mayor que el impuesto sobre la renta pagadero como resultado de que no se reconocen ingresos no monetarios en las declaraciones de impuestos, algunos ingresos por pagar se difieren para el futuro. El menor impuesto sobre la renta pagadero en las declaraciones de impuestos crea un pasivo por impuestos diferidos, que las empresas deben cumplir mediante el pago de cualquier impuesto a la renta diferido pagadero en el futuro. Los pasivos diferidos pueden presentarse como pasivos corrientes si al año siguiente se concilia una diferencia temporal entre los ingresos contables y los ingresos imponibles.
invertir
-
Cómo completar un formulario de arrendamiento residencial
Un formulario de arrendamiento residencial, también conocido como contrato de alquiler, se utiliza para estipular los términos acordados entre dos partes. El dueño de una propiedad presentará un formu...
-
Bitcoin rompe por debajo del máximo histórico:¿por qué debería invertir ahora?
Como dice el dicho: comprar velas rojas, vender velas verdes . En este articulo, le mostraremos por qué debería comprar bitcoin ahora, para que pueda evitar las trampas que hacen que los nuevos inver...
-
¿Qué son los ingresos? Tipos,
Cálculos, &Ejemplos Los ingresos son el dinero que gana una empresa por la venta de bienes y servicios. También conocida como la línea superior, los ingresos son una métrica clave que demuestra el c...
-
La instantánea de Bitcoin anónima (ANON) de la bifurcación ZCL / BTC es el 10 de septiembre
Explicación de la bifurcación anónima de Bitcoin Zclassic (ZCL) y Bitcoin (BTC) se bifurcan para crear Bitcoin anónimo (ANON). El bloque de instantáneas ocurrirá el 10 de septiembre. Cualquiera que ...