15 cosas que a menudo se pasan por alto durante la liquidación de las empresas de las Islas Caimán

Kim Charaman, especialista en liquidaciones, tiene más de 15 años de experiencia supervisando liquidaciones voluntarias de empresas de las Islas Caimán de todas las formas y tamaños. Aquí, comparte los conocimientos del equipo de liquidación de Intertrust Cayman sobre las cosas que las empresas suelen olvidar comprobar, lo que puede agregar obstáculos y estrés a este proceso.

1. Conservar un accionista :Se requiere un accionista para una liquidación voluntaria y todas las empresas exentas de Caimán siempre deben tener uno en su lugar. ¹ . Al canjear a los accionistas participantes, Se debe tener cuidado para garantizar que un accionista permanezca o que la empresa emita una acción a otro accionista.

2. Mantenga un registro de acciones: Todas las empresas exentas de Caimán (incluidos los fondos maestros) deben llevar un registro de acciones, que evidencia quiénes son los accionistas ² . Es posible que un administrador de fondos o una oficina registrada se involucren para administrar los registros de acciones, por lo que los operadores deben saber quién es el responsable de mantener todos los registros de acciones de la empresa y controlar que las partes responsables los hayan actualizado correctamente en preparación para la liquidación voluntaria. También hay información obligatoria que debe incluirse en un registro de acciones.

3. Comprobación de la actualización de los informes sobre beneficiarios reales: A menos que una empresa califique para una exención de los informes de beneficiarios reales ³ , un cambio en el accionista también puede resultar en un cambio en el beneficiario final de la empresa, que puede desencadenar una actualización del registro de beneficiarios reales de la empresa y una presentación relacionada con el Registro de Empresas. Además, es posible que la base para una exención fuera del alcance ya no sea aplicable. En caso de duda consulte con el domicilio social.

4. Actualizar el registro de consejero: El registro de directores debe mantenerse actualizado y cualquier cambio en los directores de una empresa debe presentarse ante el Registrador antes de proceder. Si la presentación no se realiza dentro de los 30 días posteriores a la realización del cambio, incurrirá en una multa por presentación tardía. Y, para una liquidación voluntaria, todos los consejeros deben firmar una declaración de solvencia. El Registrador verificará que los directores hayan firmado, y que las fechas de sus citas coincidan con sus registros. Similar, para un strike off, el Registrador comprobará que los directores que firman las resoluciones de huelga coinciden con las suyas. Si se requieren actualizaciones, la oficina registrada puede ayudar.

5. Actualice el registro de cargos: Los cargos registrados deben descargarse, y el registro de cargos que se mantiene en el domicilio social debe actualizarse antes de continuar. Se puede obtener una copia del registro de cargos en el domicilio social.

6. Comprender la estructura de propiedad: ¿La entidad es accionista o socio general de otra entidad? Verifique esto antes de comenzar la liquidación / disolución. Disolver una entidad que todavía actúa como accionista o socio general de otra entidad, por ejemplo, puede crear problemas indebidos para la entidad sobreviviente. Comprender toda la estructura de propiedad y, si corresponde, el momento de liquidación de cada entidad. También preste atención a cosas como transferencias de acciones, o si es necesario que se produzca un cambio de propiedad.

7. Revise y verifique sus activos: Asegúrese de que todos los activos de la entidad se conozcan y se contabilicen antes de proceder. Verifique todo el banco, custodia y cuentas comerciales. Compruebe si hay contrapartes, afiliados o proveedores de servicios tienen créditos, retenedores u otros activos que pertenezcan a la entidad.

8. Verifique todas las posibles responsabilidades: Consulte con todas las contrapartes, proveedores de servicios y partes contratadas para determinar si existen pasivos pendientes o posibles pasivos que puedan surgir. Esto también debe incluir cualquier impuesto residual o obligación de presentación regulatoria, que podrá llevarse a cabo con posterioridad a la disolución de la entidad. Si la disolución no se completará antes de fin de año, compruebe si se incurrirá en cargos adicionales.

9. Rescindir contratos: No olvide rescindir o novar adecuadamente los acuerdos o contratos de los que la entidad sea parte, y cerrar todos los bancos, cuentas comerciales y de otro tipo.

10. Manténgase al tanto de los informes fiscales y normativos: Sepa si quedan presentaciones o informes reglamentarios o fiscales pendientes en alguna jurisdicción y quién será responsable de ello. En caso de que se requiera que un funcionario / operador de la entidad ejecute cualquier documento relacionado, debe ejecutarse antes de la disolución de la entidad. Si la empresa realizó alguna actividad relevante de conformidad con la normativa de Sustancia Económica (“ES”) desde 2019, averiguar si habrá que cumplir alguna obligación residual de notificación de SE, quién es responsable y qué tarifas pueden surgir.

11. Tenga en cuenta los informes residuales de CRS y FATCA: De acuerdo con CRS ⁴ y FATCA ⁵ , Se requieren presentaciones para informar a las IF ⁶ hasta el año de disolución de la entidad. Como mínimo, se requiere una devolución de CRS nula para cada fin de año, pero las devoluciones nulas de FATCA no son obligatorias. Para evitar presentaciones para el final del año 2021, la entidad debe disolverse en 2020. Una entidad que se está liquidando, y ha pagado íntegramente a todos los inversores / accionistas, también puede completar las presentaciones para el fin de año 31 de diciembre de 2020 y 31 de diciembre de 2021, tan pronto como el portal vuelva a abrir en 2020. No hay necesidad de extender esto a 2021 o 2022 y arriesgarse a tener que cambiar el PPOC ⁷ o AP ⁸ o cambios adicionales a las regulaciones que pueden modificar los requisitos de información. La entidad debe darse de baja después de que se hayan completado todas las presentaciones y el certificado de disolución esté disponible. Para las presentaciones de CRS para los años que terminaron el 31 de diciembre de 2019 en adelante, ahora hay un nuevo formulario de cumplimiento de CRS para enviar. Verifique que la parte responsable de la presentación conozca el nuevo requisito y que se hayan acumulado los costos asociados.

12. Confirme a sus oficiales AEOI: Entidades que están registradas en Cayman AEOI ⁹ portal, debe saber quién es el principal punto de contacto y la persona autorizada. Solo el punto de contacto principal puede cancelar el registro de una entidad en el portal de Cayman AEOI después de que se hayan completado todas las presentaciones y se haya obtenido el certificado de disolución. Solo la persona autorizada puede cambiar el punto de contacto principal iniciando sesión en el portal. Es importante gestionar de forma proactiva quiénes están en estos roles y hacer arreglos para que los nombramientos salientes sean cambiados y archivados en el portal de la AEOI.

13. Darse de baja en el IRS: Si una entidad está registrada con el IRS, la entidad debe saber quién es el funcionario responsable, ya que también tendrá que cancelar el registro de la entidad con el IRS, después de que se hayan completado todas las presentaciones de FATCA.

14. Sea consciente de CIMA ¹⁰ requisitos de baja del registro: Los fondos mutuos registrados en CIMA deben comenzar el proceso de baja en CIMA el primero de los siguientes:i) 21 días a partir de la fecha en que el fondo deja de operar o ii) antes del 31 de diciembre del año en que el fondo deja de operar, presentando los requisitos básicos. CIMA ahora proporciona un año a partir de la presentación inicial de cancelación del registro para presentar todos los documentos restantes (que generalmente incluirán los estados financieros auditados de cierre y FAR ¹¹ formulario, el pago de la tarifa FAR y la declaración jurada en la forma requerida). Asegúrese de que se hayan pagado todas las tarifas adeudadas a CIMA. El domicilio social puede consultar el portal REEFs de CIMA para conocer las tarifas pendientes que la propia entidad pueda adeudar. Todos los directores de la empresa también deben estar al día con CIMA para poder completar el proceso de baja.

15. ¿Deben los directores entregar su registro CIMA? Los directores que prestan servicios en una entidad cubierta por CIMA deben considerar si necesitan o no renunciar a su registro en CIMA cuando la entidad se da de baja. en caso de que ya no actúen como director en ninguna entidad cubierta por CIMA. Si esto no se hace antes del 31 de diciembre, las tasas para el año siguiente serán pagaderas el 15 de enero. El director realiza la entrega de un registro completando la sección de “entrega” en el portal en línea del director y pagando la tarifa de entrega correspondiente.

Hay muchos factores, terminan las acciones y detalles involucrados en una empresa de las Islas Caimán. Contratar la ayuda de un experto en liquidación elimina la carga y el riesgo de tarifas imprevistas.
Para obtener más información sobre cómo Intertrust puede ayudar, o completar el proceso de liquidación antes de fin de año, comuníquese con nuestro equipo a continuación este mes.

¹ Consulte la sección 37 (3) (b) de la Ley de Sociedades Anónimas.
² Ver la sección 40 de la Ley de Sociedades Anónimas.
³ La legislación que establece un régimen de beneficiarios reales en las Islas Caimán comenzó el 1 de julio de 2017. Según el régimen, a menos que una empresa se encuentre dentro de una de las exenciones incluidas en la Sección 245 (1) de la Ley, esa empresa está obligada a establecer y mantener un registro de beneficiarios reales
⁴ El Estándar Común de Informes de la OCDE implementado en las Islas Caimán por el Reglamento CRS.
⁵ Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras de EE. UU. Implementada en las Islas Caimán por las regulaciones de la ITC pertinentes.
⁶ A menos que marque la casilla que no tiene cuentas financieras en virtud del Anexo 1 de las Regulaciones de CRS, Sección VIII.C.1.a).
⁷ Punto de contacto principal
⁸ Persona autorizada
⁹ El Portal de Intercambio Automático de Información de las Islas Caimán (AEOI) ahora está fuera de línea y será reemplazado por un nuevo Portal llamado Portal DITC que eventualmente abarcará todos los marcos legislativos.
¹⁰ Autoridad Monetaria de las Islas Caimán
¹¹ La Declaración Anual del Fondo ("FAR") se archiva con los estados financieros auditados por el auditor a través del sistema electrónico de informes electrónicos de la Autoridad. Una tarifa de CI $ 300 (US $ 365,85) se adeuda en el momento en que se presenta la solicitud FAR. La Autoridad no proporciona facturas para las presentaciones FAR. Esta tarifa puede ser pagada por el domicilio social u otro proveedor de servicios o directamente a CIMA por el cliente.