Cómo calcular las cuentas por cobrar netas del balance general

Es un hecho triste pero cierto que, de vez en cuando, es posible que una empresa no pueda cobrar todo el dinero que se le debe. Este es un gasto que la empresa debe reconocer en el balance. La pérdida reduce las cuentas por cobrar. El término "cuentas por cobrar" se refiere a la cantidad de dinero que la empresa espera cobrar de los clientes que compraron bienes o servicios a crédito.

Propina

Calcula las cuentas por cobrar netas restando la provisión para cuentas de cobro dudoso de las cuentas por cobrar (A / R) en el balance. La formula es Deudores - reserva =cuentas por cobrar netas .

Comprensión del principio de correspondencia

Según los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), las empresas que utilizan la contabilidad de devengo deben contabilizar ingresos cuando se devengan y gastos cuando se incurren . Esto difiere de la contabilidad de caja, donde las empresas reconocen los ingresos cuando se cobran y los gastos cuando se pagan. En contabilidad de devengo, es importante asignar los gastos al período correcto y asociarlos con las actividades que los generaron. La cuenta estimación para cuentas de cobro dudoso ayuda a asignar los ingresos perdidos al período correcto.

Cobro de cuentas por cobrar netas

Una cuenta por cobrar neta es un activo a corto plazo en el balance. Registra la cantidad total de dinero que se le debe a la empresa por la entrega de bienes y servicios menos la cantidad que no espera cobrar. Generalmente, una empresa intentará activamente cobrar cuentas por cobrar vencidas después de que hayan transcurrido un período determinado, como 30, 60 o 90 días.

Los métodos de cobro incluyen cartas de reclamación, llamadas telefónicas, referencias a agencias de cobranza y, en algunos casos, juicios. Inevitablemente, algunas colecciones no tendrán éxito, creando un gastos por créditos fallidos .

Comprensión de la asignación para cuentas dudosas

Si una empresa utiliza contabilidad de acumulación (o devengo), eso no puede simplemente contabilizar un gasto por deudas incobrables cuando cancela una cuenta. La razón es que la cancelación puede ocurrir en un período posterior. La contabilización de un gasto por deudas incobrables en el período incorrecto viola el principio de correspondencia GAAP y reduce el poder explicativo de la contabilización. Por lo tanto, las empresas estiman sus cuentas incobrables al inicio del período y registran la estimación en la provisión para cuentas de cobro dudoso, que es una _cuenta de activos contraria_t que reduce las cuentas por cobrar.

Estimación de la asignación para cuentas dudosas

Suponga que el saldo de las cuentas por cobrar de una empresa para el trimestre es de $ 100, 000. La empresa puede elegir entre tres métodos comunes para estimar la provisión para cuentas de cobro dudoso, que incluye:

1. Porcentaje de cuentas por cobrar . La provisión se estima como un porcentaje del saldo de cuentas por cobrar de apertura del período. Por ejemplo, suponga que una empresa ha descubierto que las deudas incobrables representan el 3 por ciento de las cuentas por cobrar. La empresa establece la provisión para cuentas dudosas en $ 3, 000, creando $ 97, 000 saldo neto de cuentas por cobrar. Esto supone que no se trasladó ninguna concesión del período anterior.
2. Porcentaje de ventas . Este método utiliza un porcentaje de las ventas para estimar la asignación. Por ejemplo, Si una empresa con $ 1 millón en ventas estima que no se cobrará el 1 por ciento, agrega $ 10, 000 a la provisión para cuentas de cobro dudoso. Suponiendo que no hay arrastre de provisiones de períodos anteriores, las cuentas por cobrar netas serán $ 90.000.
3. A / R envejecimiento . En este método, Una compañía estima la provisión basada en el monto de la deuda más morosa, como la deuda vencida por 90 días o más. Si al inicio del período, el saldo de más de 90 días es de $ 6, 000 y la empresa ha descubierto que el 90 por ciento de dicha deuda es incobrable, entonces la asignación se incrementa en (0.9 x $ 6, 000) o $ 5, 400.Las cuentas por cobrar netas serán $ 94, 600, asumiendo que no hay prórroga.

Reconocer una deuda incobrable

Cuando una empresa que utiliza la contabilidad de acumulación (o devengo) finalmente reconoce una cuenta como incobrable, ingresa una transacción para reducir A / R y subsidio por deudas incobrables por el monto de la cancelación. Cualquier reserva en el balance que quede al final del período se traslada al período siguiente. La estimación del nuevo período para la provisión se agrega luego al saldo arrastrado.

Sin embargo, en una empresa de contabilidad de caja, la deuda incobrable es un gasto que reduce directamente las cuentas por cobrar. Los gastos por deudas incobrables aparecen en el estado de resultados , no el balance.

Las empresas pueden refinar sus proyecciones de provisión para cuentas de cobro dudoso a lo largo del tiempo si descubren que las subestiman o sobrestiman constantemente.