Plan de jubilación ejecutivo suplementario (SERP)

¿Qué es un plan de jubilación ejecutivo suplementario (SERP)?

Un plan de jubilación ejecutivo suplementario (SERP) es un conjunto de beneficios que pueden estar disponibles para los empleados de alto nivel además de los cubiertos en el plan de ahorros para la jubilación estándar de la empresa.

Un SERP es una forma de plan de compensación diferida. No es un plan calificado. Es decir, no existe un tratamiento fiscal especial para la empresa o el empleado, tal como está disponible a través de un plan 401 (k).

Conclusiones clave

• Un SERP es un plan de jubilación no calificado que se ofrece a los ejecutivos como incentivo a largo plazo.
• A diferencia de un 401 (k) u otro plan calificado, Los SERP no ofrecen ventajas fiscales inmediatas a la empresa o al ejecutivo.
• Cuando se pagan los beneficios, la empresa los deduce como gasto comercial.

Entendiendo SERP

Las empresas utilizan un plan SERP como una forma de recompensar y retener a los ejecutivos clave. Debido a que estos planes no están calificados, se pueden ofrecer de forma selectiva a ejecutivos clave, cuyas contribuciones al plan calificado de la empresa, como un 401 (k), están limitados por las contribuciones anuales máximas o los límites de elegibilidad de ingresos, o ambos.

Típicamente, la empresa y el ejecutivo firman un acuerdo que le promete al ejecutivo una cierta cantidad de ingresos de jubilación complementarios con base en varias condiciones de elegibilidad que el ejecutivo debe cumplir. La empresa financia el plan con sus flujos de efectivo actuales o mediante el financiamiento de una póliza de seguro de vida con valor en efectivo. El dinero, y los impuestos sobre él, son diferidos. Después de jubilarse, el ejecutivo puede retirar el dinero y debe pagar impuestos estatales y federales sobre él como ingresos ordinarios.

Ventajas de un SERP

Los planes suplementarios de jubilación para ejecutivos son opciones para las empresas que buscan incentivar a los ejecutivos clave. Como no están calificados, no requieren aprobación del IRS y un mínimo de informes.

La empresa controla el plan y puede contabilizar un gasto anual equivalente al valor presente del flujo de pagos de beneficios futuros. Cuando se pagan los beneficios, la empresa puede deducirlos como gasto.

Cuando se utiliza una póliza de seguro de vida con valor en efectivo para financiar los beneficios, la empresa se beneficia de la acumulación de impuestos diferidos dentro de la póliza. En la mayoría de los casos, la póliza se puede estructurar de manera que permita a la empresa recuperar sus costos.

Para ejecutivos, el plan se puede adaptar para satisfacer necesidades específicas. Los beneficios se acumulan para el ejecutivo sin ninguna consecuencia fiscal vigente. Cuando se financia con una póliza de seguro de vida con valor en efectivo, Los beneficios por fallecimiento están disponibles para proporcionar un pago complementario continuo o un pago global a la familia en caso de muerte prematura del ejecutivo.

Desventajas de un SERP

Al financiar un SERP, la empresa no recibe una deducción fiscal inmediata. Los fondos que se acumulan para un SERP dentro de una póliza de seguro de vida no están protegidos de las reclamaciones de los acreedores contra la empresa en caso de insolvencia de la empresa.

Ejemplo de SERP

Un SERP generalmente toma la forma de una póliza de seguro de vida con valor en efectivo. Las empresas compran una póliza de seguro por un monto acordado para el empleado. La empresa obtiene beneficios fiscales porque paga las primas del seguro. Incluso si el empleado renuncia, la empresa todavía tiene acceso al valor en efectivo del seguro. Si el empleado fallece, la empresa es beneficiaria del pago y también obtiene beneficios fiscales.