Beneficiario designado elegible

¿Qué es un beneficiario designado elegible?

Un beneficiario designado elegible (EDB) es una persona incluida en una clasificación única de beneficiarios de cuentas de jubilación. Una persona puede ser clasificada como EDB si pertenece a una de las cinco categorías de personas identificadas en la Ley de Configuración de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE). La Ley SECURE se aprobó en diciembre de 2019 y es efectiva para todas las cuentas de jubilación heredadas a partir de septiembre de 2021.

Conclusiones clave

• Un beneficiario designado elegible (EDB) es una clasificación para ciertas personas que heredan una cuenta de jubilación.
• El término y los criterios para los EDB se establecieron en la Ley SECURE, que pasó en diciembre de 2019 y es efectivo para las cuentas de jubilación heredadas a partir del 1 de enero, 2020.
• Hay cinco categorías de personas que se consideran EDB, incluida la categoría común de cónyuges supérstites.
• Estas personas reciben un trato especial y un mayor grado de flexibilidad para retirar fondos de sus cuentas heredadas que otros beneficiarios.

Comprensión del beneficiario designado elegible

Como resultado de la Ley SECURE, Ahora hay tres clasificaciones de beneficiarios según la relación del individuo con el titular original de la cuenta, la edad del beneficiario, y su condición de entidad individual o no personal. Un beneficiario designado elegible (EDB) es siempre un individuo. En otras palabras, un EDB no puede ser una entidad que no sea una persona, como un fideicomiso, un estado, o una caridad; estos se consideran beneficiarios no designados. Hay cinco categorías de personas incluidas en la clasificación EDB:

1. El cónyuge sobreviviente del propietario
2. El hijo del propietario menor de 18 años.
3. Un individuo discapacitado
4. Un individuo con enfermedad crónica
5. Cualquier otra persona que no sea más de 10 años menor que el propietario de la IRA fallecido

En la mayoria de los casos, salvo las siguientes excepciones, un EDB debe retirar el saldo de la cuenta IRA heredada durante la esperanza de vida del beneficiario.

Excepciones a las reglas EDB

Existe un tratamiento especial opcional permitido solo para los cónyuges supérstites, que se explica a continuación. Adicionalmente, una vez que un menor alcanza la mayoría de edad, ya no se considera un EDB, y la regla de los 10 años relacionada con los requisitos de retiro para un beneficiario designado entra en vigencia.

Tipos de beneficiarios designados elegibles

Aquí hay más detalles sobre cada una de las cinco categorías de EDB.

Cónyuge sobreviviente del propietario

Esta categoría común de beneficiarios de cuentas de jubilación se incluye en la clasificación de beneficiarios designados elegibles. Los cónyuges sobrevivientes también reciben un trato especial, lo que les permite ponerse en el lugar del propietario y retirar el saldo de la IRA sobre la esperanza de vida del propietario original. Alternativamente, un cónyuge sobreviviente puede transferir una cuenta IRA heredada a su propia cuenta IRA y realizar retiros cuando normalmente tomaría sus propias distribuciones mínimas requeridas (RMD).

Hijo menor del propietario

Un niño que no ha cumplido los 18 años puede hacer retiros de una cuenta de jubilación heredada utilizando su propia esperanza de vida. Sin embargo, tan pronto como el niño cumpla los 18 años, entra en vigor la regla de los diez años para los beneficiarios designados (que no son BCE). En ese tiempo, el niño tendría hasta el 31 de diciembre del décimo año siguiente a su cumpleaños número 18 para retirar todos los fondos de la cuenta de jubilación heredada.

El hijo menor del titular de una cuenta de jubilación fallecida puede obtener una extensión, hasta los 26 años, para que la regla de los 10 años entre en vigencia, siempre que el niño esté siguiendo un curso específico de educación.

Individuo discapacitado

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), "La Sección 72 (m) (7) del Código establece que una persona se considerará discapacitada si no puede participar en una actividad lucrativa sustancial debido a cualquier impedimento físico o mental médicamente determinable que pueda resultar en muerte o ser de duración prolongada e indefinida ". Una persona discapacitada que hereda una cuenta de jubilación puede usar su propia esperanza de vida para calcular las RMD.

Individuo con Enfermedad Crónica

La Sección 7702B (c) (2) (A) del Código del IRS establece que "el término" individuo con enfermedad crónica "significa cualquier individuo que haya sido certificado por un médico con licencia como:

(i) no poder realizar (sin la ayuda sustancial de otra persona) al menos 2 actividades de la vida diaria durante un período de al menos 90 días debido a una pérdida de capacidad funcional,

(ii) tener un nivel de discapacidad similar (según lo determinado en los reglamentos prescritos por el Secretario en consulta con el Secretario de Salud y Servicios Humanos) al nivel de discapacidad descrito en la cláusula (i), o

(iii) requerir una supervisión sustancial para proteger a dicha persona de las amenazas a la salud y la seguridad debido a un deterioro cognitivo severo.

Una persona con una enfermedad crónica que hereda una cuenta de jubilación puede usar su propia esperanza de vida para calcular las RMD.

Cualquier otra persona que no sea más de 10 años menor que el difunto

Esta categoría es un comodín único que incluye a ciertos amigos y hermanos (según la edad) que se identifican como beneficiarios de una cuenta de jubilación. Esta última categoría también excluye a la mayoría de los hijos adultos (que no están discapacitados ni padecen enfermedades crónicas) de las cinco categorías de EDB. Una persona en esta categoría que hereda una cuenta de jubilación puede usar su propia esperanza de vida para calcular las RMD.