Confianza de la dinastía

¿Qué es un fideicomiso de dinastía?

Un fideicomiso de dinastía es un fideicomiso a largo plazo creado para pasar riqueza de generación en generación sin incurrir en impuestos de transferencia, como el impuesto a las donaciones, impuesto sobre el patrimonio, o impuesto de transferencia sin generación (GSTT), mientras los activos permanezcan en el fideicomiso.

La característica definitoria del fideicomiso de la dinastía es su duración. Si está diseñado correctamente, puede durar muchas generaciones, posiblemente para siempre.

Un fideicomiso de dinastía que se establece en el estado correcto, teóricamente, puede durar para siempre.

Cómo funciona un fideicomiso de dinastía

Históricamente, los fideicomisos solo podían durar un cierto número de años. Muchos estados tenían una "regla contra las perpetuidades" y estipulaban cuándo debía finalizar un fideicomiso. Una regla común era que un fideicomiso podía continuar durante 21 años después de la muerte del último beneficiario que estaba vivo cuando se estableció el fideicomiso.

En esas circunstancias, teóricamente, un fideicomiso podría durar unos 100 años. Algunos estados, sin embargo, han eliminado las reglas contra las perpetuidades, haciendo posible que las personas adineradas creen fideicomisos de dinastía que puedan perdurar durante muchas generaciones en el futuro.

Los beneficiarios inmediatos de un fideicomiso de dinastía suelen ser los hijos del otorgante (la persona cuyos activos se utilizan para crear el fideicomiso). Después de la muerte del último hijo, los nietos o bisnietos del otorgante generalmente se convierten en los beneficiarios. La operación del fideicomiso está controlada por un fiduciario designado por el otorgante. El fideicomisario suele ser un banco u otra institución financiera.

Conclusiones clave

• Los fideicomisos de la dinastía permiten a las personas adineradas dejar dinero a las generaciones futuras, sin incurrir en impuestos de sucesión.
• Bajo la ley actual, un individuo puede depositar hasta $ 11,58 millones en un fideicomiso de dinastía.
• Los fideicomisos de dinastía son irrevocables y sus términos no se pueden cambiar una vez financiados.

Un fideicomiso de dinastía es un tipo de fideicomiso irrevocable. Los otorgantes pueden establecer reglas estrictas (o laxas) sobre cómo se administrará y distribuirá el dinero a los beneficiarios. Pero una vez que se financia el fideicomiso, el otorgante no tendrá ningún control sobre los activos ni podrá modificar los términos del fideicomiso. Lo mismo ocurre con los futuros beneficiarios del fideicomiso.

Los activos que se transfieren a un fideicomiso de dinastía pueden estar sujetos a donaciones, inmuebles, e impuestos GSTT solo cuando se realiza la transferencia y solo si los activos exceden las exenciones de impuestos federales. Como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos aprobada en 2017, la exención del impuesto federal al patrimonio es de $ 11.58 millones para 2020 y $ 11.7 millones para 2021. La cantidad se ajusta anualmente por inflación.

Por supuesto, El Congreso también podría aumentar o reducir la exención del impuesto al patrimonio en años futuros, o eliminar por completo el impuesto al patrimonio. Entonces, por ahora, un individuo puede depositar $ 11.58 millones en un fideicomiso de dinastía para sus hijos o nietos (y, en efecto, sus hijos y nietos) sin incurrir en estos impuestos. Es más, los activos que van a un fideicomiso de dinastía, así como cualquier apreciación de esos activos, se eliminan permanentemente del patrimonio imponible del otorgante, proporcionando otra capa de desgravación fiscal.

Un fideicomisario puede distribuir dinero del fideicomiso para apoyar a los beneficiarios como se describe en los términos del fideicomiso. Pero debido a que los beneficiarios carecen de control sobre los activos del fideicomiso, no contará para sus herencias imponibles. Similar, Los activos del fideicomiso están protegidos contra reclamaciones de los acreedores del beneficiario porque los activos pertenecen al fideicomiso, no al beneficiario.

Sin embargo, el impuesto sobre la renta seguirá aplicándose a un fideicomiso de dinastía. Para minimizar la carga del impuesto sobre la renta, las personas a menudo transfieren activos a fideicomisos de dinastía que no producen ingresos imponibles, como acciones que no pagan dividendos y bonos municipales libres de impuestos.