Cómo funcionan los fideicomisos de congelación de bienes

Un fideicomiso de congelación de bienes puede ayudarlos a mantener todos sus huevos en la canasta proverbial.

Es una historia tan antigua como el teatro mismo. Una nube de fatalidad desciende sobre una granja familiar. El terrateniente acaba de fallecer, dejando tras de sí todo tipo de líos económicos. Entra el malvado magnate de los impuestos que se abalanza sobre los familiares desprevenidos y exige el pago de impuestos atrasados. Por supuesto, los herederos desconocen sus derechos o no pueden pagar y, por lo tanto, pierden la propiedad que ha sido propiedad de su familia durante siglos.

Afortunadamente, la vida no imita al arte en todos los aspectos. En caso de fallecimiento de un miembro de la familia, o de un propietario principal de una empresa o granja familiar, un Fideicomiso de congelación de bienes (EFT) puede establecer un plan para minimizar los impuestos y evitar que los hijos sobrevivientes asuman una carga fiscal abrumadora. También proporciona a la familia una contingencia tangible en forma de un plan de sucesión . Un plan de sucesión es simplemente la continuación de un negocio familiar por parte de la próxima generación de miembros de la familia después de que el miembro principal fallezca o se jubile.

Un fideicomiso de congelación de bienes es una parte integral de un plan de bienes que ayuda a minimizar los impuestos sobre la apreciación futura de ciertos activos. Por ejemplo, si una empresa familiar tiene acciones a largo plazo y se aprecia incluso un 6 por ciento cada año, la obligación tributaria para los herederos sobrevivientes podría ser astronómica.

En pocas palabras, la razón para crear un fideicomiso de congelación de patrimonio es proteger la responsabilidad fiscal (la cantidad de impuestos que debe una persona o empresa) y mantener los negocios familiares en la familia.

Para saber cómo funcionan los testamentos y fideicomisos con las EFT y cómo las EFT pueden reducir la obligación tributaria, consulte la página siguiente.

Tipos de fideicomisos de congelación de bienes

El presidente Bush escucha a Steve Preston, administrador de la Small Business Administration, hablar sobre la Semana Nacional de la Pequeña Empresa el 23 de abril , 2008. La Semana Nacional de la Pequeña Empresa es un buen momento para organizar un plan de sucesión saludable.

En 1990, el Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos derogó el complejo código fiscal IRC Sec.2036(c) y agregó una disposición conocida como el Capítulo 14 a las secciones de patrimonio, donaciones y salto generacional del código fiscal del IRS. El Capítulo 14 se aplica a la conservación o transferencia del control en una empresa familiar.

En el pasado, antes del Capítulo 14, las EFT permitían a los propietarios de empresas familiares intercambiar la mayor parte de sus acciones ordinarias (con derecho a voto) para acciones preferentes (sin derecho a voto) y dar o vender las acciones restantes a sus familias. El propietario de la empresa podría jubilarse y vivir de los dividendos (pagos) de las acciones preferentes. El fideicomiso liberó a los miembros de la próxima generación de la pesada obligación tributaria, liberándolos para continuar con el negocio familiar.

Las empresas familiares incurren en una tasa de impuestos sobre donaciones y sucesiones más alta que otras empresas. Sin una planificación cuidadosa, es posible que algunas empresas aún tengan que liquidar activos para pagar impuestos. Es una buena idea hablar con un profesional.

Si decide utilizar un fideicomiso de congelación de patrimonio para proteger su negocio familiar, existen muchos diferentes dependiendo de lo que necesite.

• Puede crear una anualidad para dar a sus beneficiarios un flujo de ingresos pero protegerlos de los impuestos sobre donaciones.
• En un fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante, le das tu propiedad a un fideicomiso que te proporciona ingresos (como una anualidad) mientras estás vivo. Su anualidad se basa en el valor de la propiedad cuando crea el fideicomiso; sus beneficiarios se benefician cuando la propiedad se aprecia.
• Puede otorgar bienes a los beneficiarios, pero combínelos con una anualidad o un unifideicomiso -- lo que da derecho al beneficiario a pagos a lo largo del tiempo y, por lo tanto, reduce la obligación tributaria actual del regalo.
• En ventas a plazos , sus beneficiarios esencialmente compran su herencia a lo largo del tiempo. Esto puede ser apropiado si espera que la propiedad se aprecie mucho (por ejemplo, si la propiedad es una acción de la empresa).
• Ventas a plazos a fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos (IDGT) , usted paga los impuestos sobre la renta de sus beneficiarios. Tenga en cuenta que un IDGT puede exponerlo a un mayor escrutinio del IRS.

Con suerte, uno de estos planes lo ayudará a salvar su negocio familiar para que pueda entregárselo a sus herederos. Por supuesto, como con cualquier asunto de finanzas, es mejor hablar con un profesional para obtener el asesoramiento que mejor se adapte a sus necesidades. Mientras tanto, consulte los enlaces en la página siguiente para obtener más información sobre fideicomisos de congelación de bienes y otros temas financieros.