Consecuencias fiscales y de jubilación de la propuesta de presupuesto de Biden para 2023

Como parte de la propuesta de presupuesto del año fiscal 2023 de la administración Biden, también conocido como Libro Verde, para el Departamento del Tesoro, Janet Yellen testificó ante el Comité de Finanzas del Senado y el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara a principios de junio de 2022.

Su primera parada fue el Comité de Finanzas del Senado, donde testificó el martes 7 de junio en una audiencia sobre‌ ‌“El‌ ‌Presupuesto‌ ‌del año fiscal‌ ‌2023 del presidente”. Esa audiencia trató sobre la inflación, los precios de los alimentos y la energía, los acuerdos fiscales internacionales y la reescritura de la ley fiscal‌ ‌para‌ ‌mejor‌ ‌apoyar‌ ‌a las familias de ingresos bajos y medios. ‌Para obtener la transcripción completa de la audiencia del Comité de Finanzas del Senado, haga clic aquí.

El miércoles 8 de junio, testificó ante el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes en una audiencia llamada‌ ‌“Propuesto‌ ‌Fiscal‌ ‌Año‌ ‌2023‌ ‌Presupuesto‌ ‌con‌ ‌La Secretaria del Tesoro‌ ‌Janet‌ ‌Yellen”. ‌Esta audiencia se centró en las reformas fiscales, los precios de los alimentos y la energía, el aumento de precios y el control de las presiones inflacionarias en la solicitud de ‌presupuesto‌ ‌del presidente. ‌Vea el texto completo de la audiencia del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara haciendo clic aquí.

Además, si se aprueba la Ley Build Back Better (BBBA), el presidente Biden aumentaría los ingresos‌ ‌en‌ ‌$4‌ ‌billones en‌ ‌‌ ‌bruta‌ ‌ ‌ ‌sobre‌ ‌la‌ ‌ ‌próxima‌ ‌década. ‌Por lo tanto, los aumentos de impuestos propuestos por Biden en el presupuesto y el BBBA podrían haber afectado la economía de manera significativa. Y esto es principalmente en términos de implicaciones fiscales y de jubilación.

Entre las propuestas fiscales significativas se encuentran:

• Impuestos sobre ingresos, negocios y ganancias de capital a tasas más altas;
• Terminar el incremento en la base al hacer imponible la muerte;
• Hacer permanente la limitación de pérdidas comerciales transferidas activas y ampliar la base del Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones (NIIT);
• Cambios en impuestos internacionales; y
• Nuevos impuestos mínimos para individuos, corporaciones y empresas.

Todo eso es mucho para procesar. Entonces, echemos un vistazo más de cerca a las posibles consecuencias fiscales y de jubilación.

Impuestos‌ ‌Política‌ ‌Cambios‌ ‌Dirigidos a contribuyentes de altos ingresos‌ ‌

Un enfoque principal de la propuesta está en tres cambios significativos en la política fiscal para las personas de altos ingresos‌ ‌en‌ ‌los‌ ‌EE. UU.

"Primero, el Tesoro quiere que la tasa marginal más alta del impuesto sobre la renta aumente del 37 % al 39,6 % a partir del 31 de diciembre de 2022", escribe Shehan Chandrasekera, CPA, jefe de estrategia fiscal en CoinTracker.i, para Forbes . “Esta tasa marginal aumentada se aplicaría a ingresos imponibles superiores a $450,00 para contribuyentes casados ​​y $400,000 para contribuyentes individuales”.

Además, si su ingreso imponible total está por encima de estos umbrales, cualquier ganancia de criptomonedas a corto plazo (monedas y NFT vendidas después de tenerlas por menos de 12 meses), así como otras formas de ingresos de criptomonedas, como minería, participación e interés, estaría sujeto a la tasa‌ ‌más alta‌ ‌, agrega.

Una segunda propuesta sometería las ganancias de capital a largo plazo (que generalmente se gravan a una tasa más baja que los ingresos ordinarios) a una tasa más alta para los contribuyentes que ganan más de 1 millón por año en ingresos sujetos a impuestos. “Por ejemplo, si su ingreso imponible general es superior a 1 millón, las ganancias a largo plazo que superen 1 millón estarían sujetas a una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria mucho más alta en comparación con la tasa máxima del 20 % según la ley actual”, explica Chandrasekera. ‌Además, la propuesta busca que las donaciones de bienes apreciados y las transferencias al momento de la muerte sean ‌sucesos‌ ‌imponibles‌ ‌para‌ ‌personas ricas.

"En tercer lugar, y posiblemente la propuesta fiscal más agresiva incluida en el documento, es el impuesto mínimo del 20% sobre los 'ingresos totales' para los contribuyentes por valor de más de 100 millones". ‌Esto incluiría ingresos imponibles regulares, como salarios e ingresos por inversiones, y ganancias sorprendentes no realizadas de activos propiedad del contribuyente.

Más dinero para el Seguro Social y cuentas de jubilación

Biden‌ ‌propone aumentar la financiación discrecional para la Administración del Seguro Social en $1.8 mil millones en su presupuesto propuesto para 2023,‌ ‌para‌ ‌un‌ ‌total‌ ‌de‌ ‌$14.8 mil millones. ‌Alrededor de 70 millones de estadounidenses recibirán beneficios de jubilación, discapacidad y sobreviviente de la agencia, que recibe fondos que aumentan en aproximadamente un 14 % con respecto a los niveles promulgados en 2021.

Dentro del presupuesto propuesto de $14,800 millones, se asignarían $1,600 millones más (un aumento adicional del 14 % con respecto a 2021) para mejorar los servicios de la agencia, mientras que $224 millones se asignarían para salvaguardar la integridad del programa.

Además, Biden propuso un aumento del Seguro Social del 9,7 %, o un total de 14 200 millones de dólares, para 2022 para ayudar con la pandemia actual de Covid-19.

$1.6 mil millones se destinarán a oficinas de campo, centros de determinación de discapacidad y centros de teleservicio. ‌‌Además, el dinero ayudaría a acelerar el procesamiento de la discapacidad y reducir los tiempos de espera‌ ‌. Además, la agencia podría hacer cambios para que todos puedan obtener los servicios que necesitan. ‌Además, se agregarán $224 millones para realizar un seguimiento de los gastos y apoyar la investigación y el enjuiciamiento‌‌ ‌‌de‌‌ ‌‌fraude.

El representante John Larson, D-Conn., volvió a presentar un proyecto de ley en octubre de 2021 que daría a los beneficiarios un aumento de beneficios de alrededor del 2%. ‌Además, los trabajadores de bajos ingresos recibirían un beneficio mínimo más alto.

Como parte de la legislación, los impuestos sobre la nómina para aquellos que ganan $400,000 o más se volverían a aplicar a los que ganan salarios más altos. ‌A partir de 2022, el 6,2 % de esos impuestos sobre la nómina se aplican solo a salarios de hasta $147 000 tanto para empleados como para empleadores.

A partir de 2034, los fondos fiduciarios del Seguro Social se agotarán, lo que hará que la nueva propuesta de presupuesto de Biden sea aún más oportuna. ‌Para entonces, se pagará el 78 % de los beneficios prometidos.

Impuesto adicional sobre transferencias de bienes y obsequios

A finales de 2025, expirará la exención actual de $12,06 millones por persona (en 2022). ‌Aproximadamente la mitad del monto de la exención actual se reducirá en ese momento. Según las propuestas anteriores que se están considerando, el monto de exención más alto habría expirado en‌ ‌2022. ‌A pesar de esto, el Libro Verde no aborda el tema general de los impuestos sobre donaciones y sucesiones. ‌Sin embargo, contiene algunas otras disposiciones.

Cambios propuestos.

Las donaciones de activos apreciados que resulten en ganancias no realizadas que se reciban durante la vida y se mantengan al fallecer se tratarán a efectos fiscales como "eventos de realización". ‌Estas ganancias tributarán de la misma forma que si fueran vendidas. ‌Un solo contribuyente puede excluir $5 millones de su obligación tributaria de por vida por las ganancias no realizadas de la propiedad transferida por donación durante la vida o mantenida al fallecer. ‌La ganancia no realizada sobre la propiedad poseída al momento de la muerte puede compensarse con cualquier exclusión no utilizada durante la vida.

Un cónyuge sobreviviente también podría utilizar la exclusión propuesta si es transferible. ‌Como resultado, las parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas pueden excluir $10 millones de ganancias no realizadas de sus ingresos imponibles.

No existiría el requisito de reconocer las ganancias por donaciones o legados a organizaciones benéficas. ‌Si le das o legas a un cónyuge, no ganarás hasta que alguno de los dos muera o se deshaga de los activos. ‌La base de costos, sin embargo, se trasladará en cualquier caso.

El impuesto se impondría sobre la transferencia de propiedad ‌después‌ ‌de‌ ‌31‌ ‌de diciembre‌ ‌2022. ‌O‌ ‌en la transferencia de propiedad de una persona que falleció‌ ‌después‌ ‌de‌diciembre‌ ‌31,‌ ‌2022.

Una transferencia similar a un obsequio de activos apreciados hacia o desde un fideicomiso irrevocable, sociedad u otra entidad no corporativa también estaría sujeta a impuestos si la ganancia no se realiza.

Un fideicomiso irrevocable, una sociedad u otra entidad no corporativa también estaría sujeta a impuestos sobre las ganancias no realizadas en activos apreciados si no se reconocieron previamente como ingresos imponibles.

Después del 31 de diciembre de 2022, las reglas se aplicarían a las transferencias y propiedades de personas que fallezcan después de esa fecha.

Cambios en los fideicomisos de anualidades retenidas por el otorgante

Actualmente, los fideicomisos de anualidades retenidas por el otorgante no tienen restricciones de plazo. ‌Sin embargo, todos los GRAT estarían sujetos a un plazo mínimo de 10 años y un máximo igual a la expectativa de vida del pensionado más 10 años.

Además, el interés restante de un GRAT debe‌ ‌tener‌ ‌un‌ ‌valor‌ ‌mínimo. ‌Típicamente, el valor de los activos transferidos al GRAT sería igual al 25% de su valor a efectos del impuesto sobre donaciones. Alternativamente, sería $ 500,000. Pero no más que el valor de los bienes transferidos. ‌Durante el término de GRAT, la anualidad de GRAT no puede disminuir. ‌Además, el otorgante no puede intercambiar activos en el GRAT libres de impuestos.

Un fideicomiso formado después de la fecha de promulgación estaría sujeto a las nuevas disposiciones.

Al eliminar los GRAT a corto plazo, se reduciría el riesgo de que un otorgante muera a la mitad del plazo del GRAT. ‌Por lo tanto, el patrimonio del otorgante incluiría los activos del GRAT. ‌Esta disposición también prohibiría un GRAT reducido a cero.

Modernizar las reglas para activos digitales

También en el presupuesto hay un plan para modernizar las reglas de activos digitales. ‌Según la documentación del presupuesto, tal movimiento generaría $4.9 mil millones en ingresos en 2023.

Como parte de las nuevas reglas, ciertas instituciones financieras, como los corredores de activos digitales, también estarían obligadas a reportar información. Ciertos contribuyentes con cuentas de activos digitales extranjeros también estarían obligados a informar, y las reglas de ajuste al mercado se modificarían ‌para‌ ‌incluir‌ ‌activos digitales‌ ‌. ‌En total, la administración predice que estas reglas‌ ‌generarán‌ ‌$10.9‌ ‌mil millones‌ ‌para‌ ‌2032.

Según una explicación del Departamento del Tesoro, “la evasión de impuestos utilizando activos digitales es un problema que crece rápidamente. Dado que la industria es completamente digital, los contribuyentes pueden realizar transacciones con proveedores de billeteras y bolsas de activos digitales en el extranjero sin salir de los Estados Unidos”.

“Para garantizar que Estados Unidos pueda beneficiarse de un marco global de intercambio automático de información con respecto a los activos digitales en el extranjero y recibir información sobre los beneficiarios reales de EE. UU., es esencial que Estados Unidos proporcione recíprocamente información sobre los beneficiarios reales extranjeros de ciertos entidades que realizan transacciones en activos digitales con corredores estadounidenses”, agregó el Tesoro.

Además, el presupuesto busca mejorar la capacidad del Departamento de Justicia (DOJ) para perseguir amenazas cibernéticas a través de inversiones que respalden un esfuerzo de varios años para mejorar las capacidades de investigación cibernética en las oficinas de campo del FBI.

“Estas inversiones incluyen $ 52 millones adicionales para más agentes, capacidades de respuesta mejoradas y capacidades fortalecidas de recopilación y análisis de inteligencia. Estas inversiones están en línea con la estrategia de lucha contra el ransomware de la Administración que enfatiza la actividad disruptiva y combate el uso indebido de las criptomonedas”, afirma ‌el‌ ‌documento.

Preguntas frecuentes

1. ¿Cuánto propuso el presidente?

El presidente Biden propuso un presupuesto de 5,8 billones de dólares. ‌Con miles de millones destinados a los departamentos de policía y las fuerzas armadas, junto con nuevos impuestos para los ricos, este plan reflejó la creciente preocupación por la seguridad y la economía en el país y en el extranjero.

Los presupuestos de la Casa Blanca en realidad no son presupuestos en absoluto. Son solo solicitudes al Congreso para controlar el gasto del gobierno. Pero son instantáneas de hacia dónde quiere llegar el presidente con sus prioridades.

Según la segunda solicitud de presupuesto del presidente Biden, las inversiones nacionales ascenderán a alrededor de $1,6 billones para el año fiscal 2023. Eso es un aumento del 7 por ciento sobre los niveles actuales. ‌Entre las iniciativas que están recibiendo financiamiento adicional se encuentran proyectos para prevenir la violencia armada, mejorar la cadena de suministro y abordar la inflación excesiva que ha contribuido a los sobrecostos.

Uno de los mayores aumentos fue la propuesta militar de $773 mil millones de Biden, un aumento del 10 por ciento para el Pentágono luego de preocupaciones como la guerra de Ucrania.

El‌ ‌presupuesto‌ ‌también‌ ‌incluye‌ ‌casi $70 mil millones para combatir los delitos violentos a través del F.B.I. y tomar medidas enérgicas contra el tráfico de armas. ‌Hay un total de $45 000 millones asignados para combatir el cambio climático en todo el gobierno federal, un aumento de $16 700 millones sobre el nivel promulgado en 2021.

2. ‌¿Cómo se pagará esto?

Entre los aumentos de impuestos propuestos por el presidente estaba un ‌impuesto‌ ‌mínimo‌ ‌a los multimillonarios.

Según la propuesta, que debe ser aprobada por el Congreso, los hogares que valgan más de $100 millones tendrían que pagar el 20 por ciento tanto de sus ingresos como de las ganancias no realizadas en ‌sus‌ ‌activos‌ ‌líquidos‌. ‌Incluyen acciones y bonos, que se gravan solo cuando se venden después de acumular valor durante años. ‌Usando los $360 mil millones recaudados por los impuestos que la Casa Blanca espera generar, el presidente también podría financiar una agenda más amplia.

El presupuesto de la‌ ‌Casa‌ ‌Casa‌ ‌Blanca‌ ‌también‌ ‌pide‌ ‌ ‌ ‌impuestos‌ ‌más altos‌ ‌sobre‌ ‌los‌ ‌ricos. ‌La tasa máxima del impuesto sobre la renta individual aumentaría del 37 por ciento al 39,6 por ciento según esta propuesta. ‌En cuanto a la tasa del impuesto corporativo, Biden quiere aumentarla‌ ‌a‌ ‌28‌ ‌por ciento‌ ‌desde‌ ‌21‌ ‌por ciento.

3. ¿Cuáles son los posibles efectos de‌ ‌estos‌ ‌cambios‌ ‌propuestos?

Aunque el Libro Verde propone cambios a una amplia gama de leyes tributarias, estos cambios afectarán principalmente a un ‌segmento específico‌ ‌de‌ ‌contribuyentes. ‌Sin embargo, es posible que le preocupen los cambios si se encuentra en alguna de estas categorías:

• Si es soltero y presenta una declaración, debe tener un ingreso bruto ajustado de al menos $400,000, o $450,000 si está casado y presenta una declaración conjunta
• Puede detallar las deducciones en su ‌impuesto‌ ‌declaración
• Actualmente o en el futuro tiene‌ ‌fideicomisos
• Eres propietario de una sociedad limitada, una sociedad de responsabilidad limitada, una corporación "S" o una corporación C

Se han propuesto varios cambios a la ley, pero sus fechas de vigencia no coinciden. ‌Algunos podrían entrar en vigencia antes del 31 de diciembre de 2022. Sin embargo, la mayoría se implementaría después de esa fecha.

4. ¿Cómo está afectando Biden a la seguridad social?

La SSA, que distribuye beneficios a 70 millones de estadounidenses, recibirá $1800 millones adicionales en financiamiento discrecional en el presupuesto propuesto por Biden para 2023. ‌Eso‌ ‌sería‌ ‌un aumento del 14 % sobre los niveles de financiamiento promulgados en 2021, es decir, $14 800 millones en total.

Además de la nueva financiación, la SSA aumentará su financiación actual en un 14 %, de $1,800 millones a $1,600 millones. Esto mejorará la calidad de los reclamos de jubilación, sobreviviente y Medicare que procesa cada año, así como los reclamos de ‌discapacidad‌ ‌y‌ ‌SSI‌ ‌.

Entre las cosas que financiaría el dinero están las oficinas de campo, los centros de teleservicio para jubilados y los servicios estatales de determinación de discapacidad, así como:

• Corte‌ ‌cliente‌ ‌espera‌ ‌veces
• Comunicación mejorada para personas difíciles de encontrar
• Agilización del proceso de solicitud
• Acceso‌ ‌mejorado a números 800 y servicios en línea

Los‌ ‌otros $224 millones se destinan a la integridad del programa, el gasto responsable y la investigación y el enjuiciamiento del‌ ‌fraude.