Ingreso bruto ajustado modificado:¿Qué es MAGI?

Es importante tener una comprensión real de sus ingresos. Está lo obvio, ya que determina el tamaño de su cheque de pago, y el IRS también basa sus impuestos en sus ingresos. Sin embargo, no todos los ingresos se tratan de la misma manera y, en ocasiones, se aplican reglas especiales.

Un número importante a tener en cuenta es el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). Discutiremos por qué este número es clave y cómo puede calcularlo.

¿Qué es el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI)?

Es posible que sepa que el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es la cantidad de sus ingresos sujeta a impuestos. MAGI agrega ciertas direcciones y créditos a sus ingresos. Este número se usa para determinar si califica para ciertos planes de jubilación, así como para deducciones y créditos fiscales específicos.

Cómo afecta el ingreso bruto ajustado modificado los planes de jubilación

MAGI se usa para determinar un par de cosas cuando se trata de planes de jubilación que profundizaremos a continuación.

• Si puede contribuir a una cuenta IRA Roth
• Si alguna de las contribuciones a una cuenta IRA tradicional que realice son deducibles de impuestos

Contribuciones MAGI y Roth IRA

MAGI afecta tanto si puede contribuir a una cuenta IRA Roth como la cantidad que puede contribuir. Hay límites de umbral que varían de un año a otro. Aquí hay tablas que cubren la elegibilidad para las contribuciones de IRA Roth en los años fiscales 2019 y 2020.

Límites de contribución de IRA por estado civil y MAGI para el año fiscal 2019
Estado civil	MAGOS	Límite de contribución
Casado que presenta una declaración conjunta o viudo o viudo calificado	Menos de $193,000	Hasta el límite general, que es lo que sea menor entre $6,000 por año ($7,000 si tiene 50 años o más) o su compensación imponible total
	Más de $193,000 pero menos de $203,000	Alguna cantidad menor
	$203,000 o más	$0
Casado que presenta una declaración por separado (y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año fiscal anterior)	Menos de $10,000	Alguna cantidad menor
	$10,000 o más	$0
Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado (y no vivió con su cónyuge durante el año fiscal anterior)	Menos de $122,000	Hasta el límite
	$122,000 o más pero menos de $137,000	Alguna cantidad menor
	$137,000 o más	$0

Así es como se acumulan los umbrales para el año fiscal 2020.

Límites de contribución de IRA por estado civil y MAGI para el año fiscal 2020
Estado civil	MAGOS	Límite de contribución
Casado que presenta una declaración conjunta o viudo o viudo calificado	Menos de $196,000	Hasta el límite general, que es lo que sea menor entre $6,000 por año ($7,000 si tiene 50 años o más) o su compensación imponible total
$196,000 o más, pero menos de $206,000	Alguna cantidad menor
$206,000 o más	$0
Casado que presenta una declaración por separado (y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año fiscal anterior)	Menos de $10,000	Alguna cantidad menor
$10,000 o más	$0
Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado (y no vivió con su cónyuge durante el año fiscal anterior)	Menos de $124,000	Hasta el límite
Más de $124,000, pero menos de $139,000	Alguna cantidad menor
$139,000 o más	$0

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Una vez que conoce los umbrales, la pregunta es cómo calcular su límite de contribución si se encuentra en el medio. Vamos a cubrir eso muy rápido. Para los propósitos de este ejemplo, usaremos números de una declaración de 2019, pero las reglas para 2020 son las mismas con números ligeramente diferentes.

1. Encuentre su AGI modificado. Discutiremos el cálculo de esto más adelante.
2. Reste las siguientes cantidades según su estado civil:
   1. $193,000 si presenta una declaración conjunta o como viudo o viuda calificado
   2. No restas nada si estabas casado y presentaste una declaración por separado y viviste con tu cónyuge en algún momento durante el año fiscal 2019.
   3. $122,000 para todos los demás
3. Divida el resultado del segundo paso por $15,000 ($10,000 si presenta una declaración conjunta, como viudo calificado o personas casadas que presentan una declaración por separado que vivió con su cónyuge en cualquier momento durante el año.
4. Multiplique el límite máximo de contribución antes de cualquier reducción por el cociente que acabamos de obtener en el paso 3.
5. Reste el producto del paso 4 del monto máximo de contribución y esta es la cantidad que puede contribuir a una cuenta IRA Roth.

Eso es un poco complejo, así que veamos un ejemplo.

Mary y John Smith, de 45 y 43 años, presentan una declaración conjunta con un MAGI combinado de $200,000.

1. El MAGI cuesta $200,000.
2. Debido a que presentan una declaración conjunta, reste $193,000 (=$7,000).
3. Debido a que presentan una declaración conjunta, divida $7,000 por $10,000 (=0.7).
4. Multiplique este resultado por el monto máximo de la contribución (en aras de la simplicidad, $6000 (=$4200).
5. Reste los resultados del paso 4 del límite máximo para obtener su límite (en este caso, $1800).

Deducciones de contribuciones de MAGI y IRA tradicional

Es posible que se le permita deducir sus contribuciones a una cuenta IRA tradicional. Cuánto se puede deducir y si puede hacerlo depende de su MAGI, estado civil y si usted y su cónyuge tienen un plan de jubilación a través del trabajo. Si ni usted ni su cónyuge tienen su plan de jubilación a través del trabajo, su monto total de contribuciones hasta su límite personal siempre es deducible.

Una cosa a tener en cuenta es que esto se aplica a las cuentas IRA tradicionales. Las contribuciones a cuentas IRA Roth no son deducibles de impuestos.

Los siguientes cuadros lo ayudarán a determinar si puede deducir sus contribuciones de IRA. Comenzaremos con 2019 antes de pasar al año fiscal 2020.

ESTÁ cubierto por un plan de jubilación laboral para el año fiscal 2019
Estado civil	MAGOS	¿Es deducible de impuestos la contribución de IRA?
Soltero o cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado (y no vivió con su cónyuge durante el año fiscal 2019)	$64,000 o menos	Una deducción completa hasta el límite de contribución, que es lo que sea menor entre su compensación sujeta a impuestos o $6,000 ($7,000 para mayores de 50 años)
Más de $64,000 pero menos de $74,000	Puede tomar una deducción parcial.
$74,000 o más	No puede deducir las contribuciones de IRA tradicional.
Casado que presenta una declaración conjunta o viudo o viudo calificado	$103,000 o menos	Deducción completa hasta su límite
Más de $103,000 pero menos de $123,000	Puede tomar una deducción parcial.
Más de $123,000	No puede deducir las contribuciones de IRA tradicionales.
Casado declarando por separado	Menos de $10,000	Puede tomar una deducción parcial.
Más de $10,000	No puede deducir las contribuciones de IRA tradicionales.

NO ESTÁ cubierto por un plan de jubilación laboral para el año fiscal 2019
Estado civil	MAGOS	¿Es deducible de impuestos la contribución de IRA?
Soltero, cabeza de familia, viudo calificado o casado que presenta una declaración por separado (y no ha vivido con su cónyuge durante el año fiscal 2019)	Cualquier nivel de ingresos	Una deducción completa hasta el límite de contribución, que es lo que sea menor entre su compensación sujeta a impuestos o $6,000 ($7,000 para mayores de 50 años)
Casado y presenta una declaración conjunta o por separado cuando su cónyuge no está cubierto por un plan de jubilación basado en el trabajo	Cualquier nivel de ingresos	Una deducción completa hasta el límite de su contribución
Casado que presenta una declaración conjunta y su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación basado en el trabajo	$193,000 o menos	Una deducción completa hasta su límite
Más de $193,000 pero menos de $203,000	Una deducción parcial
Más de $203,000	No puede deducir las contribuciones de IRA tradicionales.
Casado que presenta una declaración por separado cuando su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación basado en el trabajo	Menos de $10,000	Una deducción parcial
$10,000 o más	No puede deducir las contribuciones de IRA tradicionales.

Ahora aquí están las pautas para 2020 en relación con las contribuciones de IRA y MAGI.

ESTÁ cubierto por un plan de jubilación laboral para el año fiscal 2020
Estado civil	MAGOS	¿Es deducible de impuestos la contribución de IRA?
Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado (si no vivió con su cónyuge en 2020)	$65,000 o menos	Una deducción completa hasta el límite de contribución, que es lo que sea menor entre su compensación sujeta a impuestos o $6,000 ($7,000 para mayores de 50 años)
Más de $65,000 pero menos de $75,000	Una deducción parcial
$75,000 o más	No puede deducir las contribuciones de IRA tradicionales.
Casado que presenta una declaración conjunta o viudo o viudo calificado	$104,000 o menos	Puede tomar una deducción completa hasta su límite.
$104,000 pero menos de 124,000	Una deducción parcial
$124,000 o más	No puede deducir las contribuciones de IRA tradicional.
Casado que presenta una declaración por separado (y vive con su cónyuge)	Menos de $10,000	Una deducción parcial
Más de $10,000	Sin deducción

NO ESTÁ cubierto por un plan de jubilación laboral para el año fiscal 2020
Estado civil	MAGOS	¿Es deducible de impuestos la contribución de IRA?
Soltero (o casado que presenta una declaración por separado y no vivía con su cónyuge y 2020), viudo calificado o cabeza de familia	Cualquier cantidad	Una deducción completa hasta el límite de contribución, que es lo que sea menor entre su compensación sujeta a impuestos o $6,000 ($7,000 para mayores de 50 años)
Casado que presenta una declaración conjunta o por separado cuando vive con su cónyuge que no está cubierto por un plan de jubilación basado en el trabajo	Cualquier cantidad	Una deducción completa
Casado que presenta una declaración conjunta con un cónyuge cubierto por un plan de jubilación basado en el trabajo	$196,000 o menos	Una deducción completa
Más de $196,000 pero menos de $206,000	Una deducción parcial
Más de $206,000	No puede deducir las contribuciones de IRA tradicional.
Casado que presenta una declaración por separado con un cónyuge que está cubierto por un plan de jubilación basado en el trabajo (y vivió con ellos en 2020)	Menos de $10,000	Una deducción parcial
$10,000 o más	No puede deducir las contribuciones de IRA tradicional.

La pregunta nuevamente es cómo se calcula una deducción parcial, y para eso hay que profundizar en la ley tributaria. Hay una hoja de trabajo a seguir, pero las cosas se vuelven mucho más complicadas de lo que nos gustaría mencionar en el alcance de esta publicación. Eche un vistazo a la guía del IRS, pero siéntase libre de confiar en el consejo de un profesional de preparación de impuestos o en el software de impuestos de su elección.

Cómo afecta el ingreso bruto ajustado modificado las deducciones y los créditos fiscales

Además de ser importante para determinar la elegibilidad de contribución de Roth IRA en la deducibilidad de las contribuciones a IRA tradicionales, MAGI se usa para determinar la calificación para varios créditos y deducciones fiscales, incluidos los siguientes:

• Impuesto sobre la renta neta de inversiones:  Los ingresos netos por inversiones se derivan de intereses, dividendos, ciertas anualidades, regalías y rentas. También se considera ingreso neto de inversión si lo obtuvo de una actividad pasiva como la venta de propiedades o el comercio de instrumentos financieros (piense en acciones, bonos o fondos mutuos, etc.) o materias primas (como el petróleo). Esto se grava a una tasa del 3,8 % de los ingresos netos de inversión o del 3,8 % de MAGI por encima de ciertos umbrales, lo que sea menor.
• Crédito fiscal premium:  Este es un crédito fiscal diseñado para ayudar a cubrir las primas del seguro médico comprado a través del Mercado de Seguros Médicos por personas y familias de ingresos bajos a moderados.
• Créditos de educación:  Puede obtener un crédito fiscal educativo por matrícula calificada y gastos relacionados. Sin embargo, hay una eliminación gradual de ingresos basada en MAGI.
• Crédito fiscal por hijos:  Los padres pueden obtener un crédito fiscal de hasta $2000 por cada hijo calificado menor de 17 años. Una parte de esto también es reembolsable en muchas circunstancias, lo que podría permitirle recibir un reembolso incluso si no debe impuestos. Hay una eliminación gradual de ingresos basada en MAGI para aquellos que ganan más de $ 200,000 ($ 400,000 si está casado y presenta una declaración conjunta).

Esta es solo una muestra de numerosos créditos y deducciones fiscales federales.

Cómo calcular el ingreso bruto ajustado modificado

Debido a que es una regla de vida que los impuestos tienen que ser complicados, no puede encontrar su MAGI en ninguna parte de su declaración de impuestos. Tiene que ser calculado. Es un proceso de tres pasos:

1. Encuentre su ingreso bruto anual
2. Encuentre su AGI
3. Agregue ciertas deducciones para encontrar su MAGI

Paso 1:encuentre su ingreso anual bruto

El IRS define el ingreso bruto como el ingreso por servicios, que también incluye tarifas, comisiones, beneficios complementarios y otros artículos como estos. Básicamente, el ingreso bruto es cualquier ingreso sujeto a impuestos antes de que se deduzcan los impuestos. Esto se puede encontrar en la línea 7b de su 2019 1040.

Su ingreso bruto anual incluye sus salarios de su trabajo o negocio, así como lo siguiente. La suma de todo esto le dará su ingreso bruto anual.

• Interés imponible: Esto podría ser interés sobre el dinero en el banco. Puede obtener un 1099-INT si tiene que pagar este interés.
• Ingresos por dividendos imponibles:  Si tiene que pagar impuestos sobre los pagos de dividendos de las inversiones, obtendrá un 1099-DIV
• Impuestos sobre los beneficios de jubilación: Esto incluye los montos sujetos a impuestos sobre cualquier distribución de IRA, pensiones y anualidades y beneficios del Seguro Social.
• Ganancia de capital:  Si te beneficias de la venta de una casa, una posesión material o una inversión, entre otras cosas, tendrás una ganancia de capital sobre la que tendrás que pagar impuestos.
• Otros ingresos: Esta es una categoría amplia que incluye cualquier ingreso que obtenga de cualquier otra cosa. Incluye cosas como pensión alimenticia e impuestos sobre la renta de un negocio. Esto se encuentra en el Anexo 1, línea 9.

Paso 2:encuentre su AGI

AGI es el ingreso bruto ajustado. Es el ingreso bruto menos ciertos ajustes. Es importante porque estos son los ingresos en los que se basan sus impuestos.

Su AGI se puede encontrar en la línea 8b de la declaración de impuestos 1040 de 2019. También puede calcular esto restando varias categorías de deducción enumeradas en el Anexo 1, cuyo total estará en la línea 22 de ese formulario. Aquí hay una lista de las categorías que se pueden deducir del ingreso bruto total al calcular AGI.

• Gastos de educador:  Si es un educador calificado, puede deducir ciertos gastos si obtiene cosas para su salón de clases y sus alumnos que se utilizan en el curso de su enseñanza.
• Gastos comerciales calificados en varios campos:  Si está en las reservas militares, es un artista o un funcionario del gobierno pagado por honorarios, puede deducir ciertos gastos enumerados en el Formulario 2106.
• Cuenta de ahorro para la salud:  Si está en un plan de salud con deducible alto y tiene una cuenta de ahorros para la salud, puede deducir sus contribuciones hechas al plan de su AGI. Estos están en el Formulario 8889.
• Gastos de mudanza militar:  Los miembros de las fuerzas armadas pueden deducir sus gastos de mudanza cuando reciben un cambio permanente de estación. Este es el Formulario 3903.
• Deducción de impuestos por trabajo por cuenta propia: Es posible que pueda deducir una parte de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esto se establecerá en el Anexo SE.
• SEP, SIMPLE y otras contribuciones de jubilación calificadas:  Esto está diseñado para permitir que los empleados en pequeñas empresas o los trabajadores por cuenta propia deduzcan las contribuciones para la jubilación.
• Deducción del seguro médico para trabajadores por cuenta propia:  Si pagó primas de seguro de salud para usted o su familia es una persona que trabaja por cuenta propia, esta es una deducción para usted.
• Pensión alimenticia: La pensión alimenticia pagada a un ex cónyuge como parte de un acuerdo de divorcio es deducible.
• Deducción de IRA: Dependiendo de si califica, es posible que pueda deducir las contribuciones a una cuenta IRA tradicional. Como recordatorio, las contribuciones de Roth IRA no son deducibles.
• Sanciones por retiro anticipado de ahorros:  En situaciones que califiquen, puede deducir de sus impuestos multas por retiro anticipado en cuentas de ahorro. La sanción sería en el Formulario 1099-INT.
• Deducción de intereses de préstamos estudiantiles:  Para aquellos que pagan préstamos estudiantiles calificados, puede deducir $2,500 o la cantidad real de interés pagado durante el año fiscal, lo que sea menor. Esto reduce y eventualmente elimina gradualmente según el nivel de su MAGI.

Paso 3:Vuelva a agregar ciertas deducciones para encontrar su MAGI

Para calcular su MAGI y averiguar si califica para ciertas deducciones y créditos, debe volver a sumar ciertas deducciones que hizo al calcular su AGI.

• Vuelva a sumar las deducciones tomadas por las contribuciones de IRA y los pagos gravables del Seguro Social
• Intereses de préstamos estudiantiles o deducciones de matrícula
• Ingresos extranjeros excluidos
• La mitad de sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
• Interés de los bonos de ahorro de EE utilizados para pagar los gastos de educación postsecundaria
• Pérdidas de sociedades que cotizan en bolsa
• Pérdidas de ingresos pasivos (incluido el alquiler)
• Gastos de matrícula calificados
• Exclusión de gastos de adopción

Es común que tu MAGI se alinee muy de cerca con tu AGI.

Conclusiones clave

Su MAGI es importante para determinar su elegibilidad para muchos créditos y deducciones fiscales. Además de determinar si es elegible para contribuir a una cuenta IRA Roth, su MAGI también determina si puede deducir las contribuciones a una cuenta IRA tradicional.

Además de las implicaciones para la jubilación, MAGI también afecta si usted califica para la prima del seguro médico, la educación y los créditos fiscales por hijos, entre otros. También determina cuánto paga por ciertos impuestos, como el impuesto a las nuevas inversiones. Tu MAGI no aparecerá en tu declaración de impuestos, pero se puede calcular si primero calculas tu ingreso bruto y AGI.

Como siempre, los impuestos son complicados. Si tiene alguna inquietud con respecto a sus finanzas personales o su situación fiscal, le recomendamos que hable con un asesor financiero o un profesional de impuestos.

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