¿Necesito presentar una declaración de impuestos por una persona fallecida?

Este artículo fue verificado por nuestros editores y un miembro del equipo de especialistas de productos de Credit Karma Tax®, dirigido por la Gerente Senior de Operaciones Christina Taylor. Se ha actualizado para el año fiscal 2020. Nota:Credit Karma Tax® no es compatible con los formularios 1041 y 706.

Cuando pierdes a un ser querido los impuestos pueden ser lo último en lo que piensa. Pero la tarea de presentar las declaraciones de impuestos finales de una persona fallecida puede recaer sobre los hombros de un familiar o amigo.

Si eres responsable de manejar los asuntos finales de alguien que ha fallecido, es posible que deba presentar varios tipos de declaraciones de impuestos en nombre de esa persona. Veamos las declaraciones de impuestos que es posible que deban presentarse, situaciones que pueden requerir su presentación y quién es el responsable de manejar cada una.

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• ¿Qué declaraciones de impuestos podría tener que presentar para alguien que ha fallecido?
• ¿Quién es responsable de presentar las declaraciones de una persona fallecida?
• ¿Cómo presento las declaraciones de impuestos de una persona fallecida?

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¿Qué declaraciones de impuestos podría tener que presentar para alguien que ha fallecido?

Es posible que se requieran declaraciones de impuestos múltiples cuando alguien muere. Aquí hay tres de las declaraciones de impuestos federales que pueden ser necesarias.

Formulario final 1040

Primero está el Formulario 1040 final de la persona fallecida:la declaración de impuestos federales sobre la renta que todos usan y que normalmente se vence el 15 de abril de cada año. Si su ser querido obtuvo ingresos en el año de su muerte, el IRS todavía quiere su parte justa. Dependiendo de los ingresos brutos de la persona, edad y estado civil para efectos de la declaración, es posible que deba presentar un 1040 en su nombre.

Declaración del impuesto sobre la renta del patrimonio

Cuando alguien muere sus activos pasan a ser propiedad de su patrimonio. Si el patrimonio de la persona fallecida obtuvo ingresos después de la fecha de su muerte, como intereses en una cuenta bancaria o dividendos de inversiones, es posible que deba presentar una segunda declaración de impuestos sobre la renta, Formulario 1041, para herencias y fideicomisos. El formulario 1041 solo se requiere si el patrimonio genera más de $ 600 en ingresos brutos anuales.

Formulario 706 declaración de impuestos sobre el patrimonio

Además del impuesto sobre la renta regular, se puede aplicar un segundo tipo de impuesto a determinadas propiedades. Impuesto de sucesión, también llamado el "impuesto sobre sucesiones, ”Se aplica a propiedades por valor de $ 11,58 millones o más.

Si un patrimonio está sujeto a impuestos sobre el patrimonio, alguien tendrá que presentar el Formulario 706, una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio, en nombre de la herencia. La mayoría de las propiedades son demasiado pequeñas para estar sujetas al impuesto federal sobre la herencia. Si está en la posición de manejar los asuntos fiscales de alguien que ha fallecido, es más probable que solo deba tratar con los formularios 1040 y 1041.

Obtenga más información sobre los impuestos sobre la herencia

Un escenario común

Para el resto de este artículo, nos centraremos en los Formularios 1040 y 1041. Veamos un ejemplo de cómo pueden funcionar los impuestos sobre la renta finales.

Jada falleció el 31 de julio 2020. Antes de su muerte, Jada ganó un salario de $ 65, 000 de su trabajo, $ 600 de ingresos por intereses de una cuenta bancaria, y $ 2, 500 de ingresos por dividendos sobre inversiones en una cuenta de corretaje. Después de su muerte, su patrimonio recibió otros $ 500 de ingresos por intereses y $ 2, 000 de ingresos por dividendos. Sus activos, que pasó a su finca, valían menos de $ 500, 000 en total.

A finales de 2020, se requerirían dos declaraciones de impuestos.

1. Un Formulario 1040 que informa los $ 65, 000 Jada ganado, $ 600 de ingresos por intereses, y $ 2, 500 de los ingresos por dividendos obtenidos hasta la fecha de su muerte.
2. Un Formulario 1041 que informa los $ 500 de interés y $ 2, 000 de dividendos pagados después de la muerte.

Debido a que los activos de Jada estaban muy por debajo del umbral del impuesto al patrimonio, su patrimonio no estaría sujeto al impuesto sobre el patrimonio.

¿Quién es responsable de presentar las declaraciones de una persona fallecida?

Estar legalmente autorizado para presentar declaraciones en nombre de una persona fallecida, debe ser su representante personal, ya sea el albacea o administrador del patrimonio o cualquier persona a cargo de la propiedad del individuo. En muchos casos, esta persona puede estar identificada en el testamento del fallecido como albacea de la herencia. Si no hay un testamento o el albacea nombrado en el testamento no puede o no quiere cumplir con sus deberes, el tribunal nombrará a alguien como administrador.

Un cónyuge sobreviviente puede presentar una declaración conjunta con la persona fallecida si no se ha designado un representante personal antes de la fecha límite para presentar la declaración el año de la muerte de la persona fallecida. Pero si el cónyuge supérstite se vuelve a casar antes del final del año en el que falleció el contribuyente, entonces no pueden presentar una declaración conjunta con el cónyuge fallecido.

Si es el representante personal de la persona fallecida y comete un error, ya sea por no presentar en absoluto o por presentar la declaración de impuestos incorrectamente, el IRS puede imponer sanciones, por lo que querrá tomar la responsabilidad en serio.

¿Cómo puedo evitar una multa por pagar menos el impuesto sobre la renta federal?

Generalmente, Puede evitar una multa por pago insuficiente pagando al menos el 90% del total de impuestos que adeuda para el año fiscal actual o el 100% de los impuestos que se muestran en la declaración del año anterior (el que sea menor) para el Día de impuestos.

¿Cómo presento las declaraciones de impuestos de una persona fallecida?

A continuación, se ofrece una descripción general de lo que se debe tener en cuenta al presentar las declaraciones de impuestos de una persona fallecida.

Presente el Formulario 1040 final

El Formulario 1040 final cubre el período desde el 1 de enero del año en que la persona murió hasta la fecha de su muerte. Debe presentar y pagar cualquier impuesto adeudado antes de la fecha límite estándar de presentación de impuestos (generalmente el 15 de abril) del año siguiente. Si necesitas mas tiempo puede solicitar una extensión de tiempo para presentar el Formulario 1040.

Los ingresos de la persona fallecida se gravarán como lo hubieran hecho si aún viviera. Se aplican las mismas tasas de impuestos, y pueden reclamar las mismas deducciones y créditos.

Deberá escribir la palabra "FALLECIDO, "Más el nombre de la persona y la fecha de fallecimiento, en la parte superior del Formulario 1040 y complételo con la información personal del difunto, incluyendo su número de Seguro Social y dirección.

Dado que firmará la declaración de impuestos final del difunto en su nombre, debe completar el Formulario 56 del IRS y adjuntarlo al Formulario 1040 final. Y si va a reclamar un reembolso que se le habría debido a la persona fallecida, probablemente tendrá que presentar el Formulario 1310 a menos que cumpla con estos requisitos.

• Usted es el cónyuge de la persona fallecida y presenta una declaración conjunta o una declaración conjunta enmendada.
• Ha sido designado por un tribunal o es un representante personal certificado que presenta una declaración original en nombre del fallecido. Deberá adjuntar una copia del certificado judicial que confirme su nombramiento a la declaración.

Presentar la declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio

Si bien el número de Seguro Social de la persona fallecida es su número de identificación de contribuyente para fines de los ingresos que declarará en su 1040, debe utilizar un identificador diferente si se requiere una declaración de impuestos sobre la renta de la herencia. Esto se debe a que la legislación fiscal considera que el patrimonio de una persona es una entidad separada de la persona fallecida a efectos fiscales. Una vez que todos los herederos y beneficiarios del patrimonio hayan recibido su distribución final de los bienes del patrimonio, el patrimonio deja de existir y sus obligaciones tributarias terminan.

Antes de presentar el Formulario 1041, deberá obtener un número de identificación fiscal, o EIN, para la finca. Puede solicitar un EIN en línea, por fax o por correo.

El patrimonio de la persona fallecida se tributa de manera similar a como se tributaron los impuestos de la persona mientras vivía. La mayoría de las deducciones y los créditos fiscales permitidos a las personas también se permiten en las propiedades. Pero el patrimonio también puede reclamar una deducción por distribuciones a los beneficiarios.

El primer año fiscal del patrimonio comienza cuando el difunto muere. Puede optar por presentar una declaración de corto plazo que finalice el 31 de diciembre o el final de cualquier otro mes que finalice en un período impositivo inicial de 12 meses o menos.

El formulario 1041 vence el día 15 del cuarto mes después del final del año fiscal si el representante personal elige un año fiscal para el período contable de la herencia o el 15 de abril del año siguiente si elige un período contable de año calendario.

Tenga en cuenta que es posible que también deba presentar una declaración final de impuestos sobre la renta estatal para el fallecido, y una declaración de impuestos sobre la renta estatal para el patrimonio. Consulte con la autoridad fiscal correspondiente en el estado del fallecido para averiguar qué formularios puede necesitar presentar y cuándo vencen las declaraciones estatales.

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Línea de fondo

Si necesita más información sobre la declaración de impuestos de una persona fallecida, consulte la Publicación 559 del IRS, Supervivientes Ejecutores y Administradores. Incluye instrucciones para completar tanto el Formulario 1040 como el Formulario 1041 finales. El IRS también tiene una herramienta para ayudarlo a determinar quién debe presentar la declaración final de una persona fallecida y cuándo debe presentarse.

Es un momento emotivo cuando un amigo o familiar muere, y lidiar con su obligación tributaria puede ser un desafío. Pero un enfoque metódico y la orientación del IRS pueden ayudarlo a completar y presentar las declaraciones necesarias para cumplir con las obligaciones tributarias finales.

Fuentes relevantes: IRS:Presentación de las declaraciones finales de una persona fallecida | Instrucciones del IRS para el Formulario 1041 y los Anexos A, B, GRAMO, J y K-1 (2019) | Foro Tributario Nacional del IRS (2010) Introducción al Formulario 1040 final del difunto | IRS:Presentación de la declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio, Formulario 1041 | IRS:impuesto patrimonial | Publicación 559 del IRS, Supervivientes Ejecutores y Administradores (2019) | Instrucciones del IRS para el Formulario 56, Aviso sobre la relación fiduciaria

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Christina Taylor es gerente senior de operaciones tributarias de Credit Karma Tax®. Tiene más de una docena de años de experiencia en impuestos, operaciones contables y comerciales. Christina fundó su propia consultoría contable y la dirigió durante más de seis años. Codesarrolló un producto de preparación de impuestos de bricolaje en línea, sirviendo como director de operaciones durante siete años. Es la tesorera actual de la Asociación Nacional de Procesadores de Impuestos Computarizados y tiene una licenciatura en administración de empresas / contabilidad de Baker College y un MBA de Meredith College. Puedes encontrarla en LinkedIn.