¿Qué es el impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta es un impuesto que los gobiernos imponen a las personas y empresas con respecto a los ingresos o beneficios obtenidos por ellos. Para determinar el monto del impuesto sobre la renta que deben pagar las personas físicas o las empresas, las entidades deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta todos los años.

Cómo funciona

Los ingresos o ganancias que pueden tributar se conocen como ingresos gravables. La renta imponible es la renta total menos las deducciones permitidas. El impuesto sobre la renta generalmente se calcula multiplicando la renta imponible de una entidad por la tasa de impuesto sobre la renta respectiva en una jurisdicción respectiva. Puede haber diferentes niveles de tasas de impuestos sobre la renta. Por ejemplo, en los Estados Unidos, hay una tasa de impuesto sobre la renta federal, y para la mayoría de los estados, También hay una tasa de impuesto sobre la renta estatal separada.

Adicionalmente, la tasa impositiva no es la misma para todos los contribuyentes. En la mayoría de las jurisdicciones, las corporaciones y los contribuyentes individuales están sujetos a diferentes tasas de impuesto sobre la renta y diferentes reglas en torno a sus impuestos sobre la renta. En la mayoría de las jurisdicciones, las corporaciones suelen pagar una tasa impositiva fija, que se conoce como tasa impositiva corporativa.

Respecto a los contribuyentes individuales, el nivel de ingresos imponibles que gana una persona en un año determinado también determinará la cantidad de impuestos sobre la renta que pagará. La tasa del impuesto sobre la renta varía para las personas según la cantidad de ingresos que obtienen en un año. Los diferentes niveles de ingresos de las personas que determinan el nivel de la tasa del impuesto sobre la renta de una persona se denominan comúnmente tramos impositivos.

Más lejos, la tasa impositiva personal es a menudo progresiva en el sentido de que la tasa impositiva crece a medida que aumentan los ingresos y solo se aplica a una unidad adicional de ingresos. Por ejemplo, los primeros $ 50, 000 que hace un individuo se grava al 5%; los próximos $ 50, 000 se grava al 10%, etcétera.

Además de los ingresos obtenidos por personas físicas y jurídicas, también se gravan las rentas de inversión, típicamente en un impuesto a las ganancias de capital Impuesto a las ganancias de capital El impuesto a las ganancias de capital es un impuesto sobre las ganancias de capital o las ganancias que una persona obtiene de la venta de activos. El impuesto solo se aplica una vez que el activo se ha convertido en efectivo, y no cuando todavía está en manos de un inversor., y es menor que el impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la renta y tasas impositivas

Las diferentes tasas impositivas reflejan el tipo de política fiscal Política fiscal La política fiscal se refiere a la política presupuestaria del gobierno, lo que implica que el gobierno controle su nivel de gasto y las tasas impositivas que aplica un gobierno. Cuando las tasas del impuesto sobre la renta son altas, los gobiernos reciben más ingresos fiscales manteniendo constante todo lo demás. Esto puede ser coherente con una política fiscal contractiva en la que un gobierno recauda más impuestos de los que gasta. Se puede utilizar una política fiscal contractiva para disminuir la inflación y contraer la economía.

Más lejos, cuando las tasas del impuesto sobre la renta son bajas, los gobiernos reciben menos ingresos fiscales manteniendo constante todo lo demás. Esto puede ser coherente con una política fiscal expansiva en la que un gobierno gasta más de lo que recauda a través de impuestos. Por lo general, se utiliza una política fiscal expansiva para impulsar la actividad económica e incentivar el gasto.

Deducciones del impuesto sobre la renta

Tanto las personas físicas como las corporaciones pueden acceder a cancelaciones o deducciones de impuestos sobre la renta para reducir sus facturas de impuestos sobre la renta.

Para individuos, las deducciones permitidas comunes están disponibles si el individuo es mayor de cierta edad, está en la escuela a tiempo completo o parcial, y con dependientes (p. ej., niños). Respecto a las empresas, los impuestos sobre la renta pueden reducirse disminuyendo su renta imponible. Se puede realizar aplicando gastos comerciales, como los costos de depreciación.

Impuesto sobre la renta y la curva de Laffer

Se argumenta que existe un nivel óptimo para la tasa impositiva que establece el gobierno (incluida la tasa impositiva sobre la renta), que sigue los principios descritos por la curva de Laffer Curva de Laffer La curva de Laffer es una explicación teórica de la relación entre las tasas impositivas establecidas por el gobierno y los ingresos fiscales recaudados en.

Si la tasa impositiva, incluida la tasa del impuesto sobre la renta, está configurado demasiado alto, Se alentaría a las personas físicas y jurídicas a abandonar la jurisdicción e ir a otra que ofrezca una tasa impositiva más baja. Todavía, si la tasa impositiva es demasiado baja, es posible que el gobierno no genere suficientes ingresos fiscales para administrar adecuadamente la jurisdicción.

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