¿Qué es la relación entre cuentas por cobrar y ventas?

El índice de cuentas por cobrar a ventas es un índice de liquidez comercial que mide la cantidad de ventas de una empresa a crédito. Cuando una empresa tiene un porcentaje mayor de sus ventas a crédito, ventas de crédito Las ventas de crédito se refieren a una venta en la que el monto adeudado se pagará en una fecha posterior. En otras palabras, las ventas a crédito son compras realizadas por, puede encontrarse con problemas de liquidez a corto plazo. Tal escenario puede ocurrir si una empresa se está quedando sin efectivo debido a la falta de ventas en efectivo en el ciclo económico Ciclo económico Un ciclo económico es un ciclo de fluctuaciones en el Producto Interno Bruto (PIB) alrededor de su tasa de crecimiento natural a largo plazo. Explica el.

El índice de cuentas por cobrar a ventas es útil para evaluar qué tan inclinada está una empresa a realizar negocios sobre una base crediticia. Esto puede proporcionar información sobre su estructura operativa. Una empresa que puede funcionar bien con poco efectivo puede tener costos fijos muy pequeños o una cantidad baja de deuda en su estructura de capital Estructura de capital La estructura de capital se refiere a la cantidad de deuda y / o capital que emplea una empresa para financiar sus operaciones y financiar sus operaciones. activos. Estructura de capital de una empresa.

Tener una relación AR / Ventas muy alta puede ser un indicador negativo para los proveedores de deuda. ya que las ventas a crédito elevadas pueden comprometer la capacidad de una empresa para realizar pagos periódicos de intereses. Es más, un índice muy alto indica que una empresa puede no tener un colchón de efectivo en el que confiar durante tiempos económicos difíciles o ciclos de ventas lentos.

¿Cómo podemos calcular la relación entre cuentas por cobrar y ventas?

La relación de cuentas por cobrar a ventas se calcula dividiendo las ventas de la empresa para un período contable determinado por sus cuentas por cobrar para el mismo período. La fórmula para calcular esta relación es la siguiente:

Dónde:

Cuentas por cobrar - se refiere a ventas realizadas a crédito, lo que significa que la empresa aún no ha cobrado los ingresos en efectivo de estas ventas. Se encuentra en la sección de “activos corrientes” del balance general. El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Los estados financieros son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad.

Ventas - se refiere a todas las ventas que la empresa ha realizado durante el período contable dado, incluyendo ventas a crédito y ventas al contado. Se encuentra en el estado de resultados Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. El beneficio o.

Generalmente hablando, una proporción baja de cuentas por cobrar y ventas es casi siempre favorable, ya que significa que el ciclo de cobranza de efectivo de la empresa no representa un gran riesgo de liquidez. La mayor parte de las ventas de la empresa van a su cuenta de efectivo, que luego se puede utilizar para financiar el negocio. Una relación AR / Ventas baja también significa que la empresa está generando flujos de efectivo bastante grandes de sus operaciones. Depende menos de sus actividades de inversión y financiación para obtener liquidez.

Sin embargo, una empresa puede ver algún beneficio en tener principalmente ventas a crédito en forma de intereses devengados. Las empresas pueden incentivar a los compradores a pagar dentro de un cierto período de tiempo tratando las cuentas por cobrar como deuda y cobrando intereses más allá de un cierto tiempo.

Ejemplo de cuentas por cobrar a ventas

Jim’s Burgers quiere calcular su proporción de cuentas por cobrar a ventas de los últimos años para comprender mejor su probable liquidez futura. A continuación, se muestran fragmentos de los estados financieros de Jim:

Los cuadros rojos resaltan la información importante que necesitamos para calcular las cuentas por cobrar a las ventas, a saber, las cuentas por cobrar corrientes de la empresa y sus ventas totales. Usando la fórmula proporcionada anteriormente, llegamos a las siguientes cifras:

En este caso, vemos que la proporción de AR / ventas de Jim disminuye constantemente año tras año, lo que es indicativo de una mejora de la liquidez del negocio. Esto significa que un número cada vez mayor de compradores compran en Jim's con efectivo por adelantado, en lugar de a crédito. Esto probablemente dará lugar a un aumento en el flujo de caja operativo de Jim, lo que puede permitir a la empresa considerar el financiamiento de deuda en el futuro.

Recursos adicionales

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