Relación actual frente a relación rápida:¿cuál es la diferencia?

El índice actual y el índice rápido son índices de liquidez que se utilizan para medir la capacidad de una empresa para pagar sus deudas. . Si bien son similares en muchos aspectos, difieren en un aspecto importante.

Como propietario de una pequeña empresa, es muy consciente de la importancia de contar con datos financieros precisos. Los estados financieros le brindan detalles vitales sobre la salud de su negocio, informando información como activos y pasivos totales, ingresos netos y flujo de caja.

Por supuesto, la elección de utilizar un software de contabilidad también puede desempeñar un papel en el proceso de generación de informes, automatizando el proceso contable y de contabilidad, al tiempo que garantiza que los estados financieros que produzca sean precisos.

Pero si está listo para llevar la administración y el análisis financieros un paso más allá, las razones contables pueden ser la solución. Los índices como el índice actual y el índice rápido se calculan fácilmente, lo que le brinda una nueva forma de ver las finanzas de su negocio.

Ambos se consideran índices de liquidez y ambos le permiten saber si tiene suficientes activos líquidos o actuales para pagar todas sus facturas, en caso de que venzan.

¿Aún no estás convencido?

Considera esto. ¿Qué pasaría si sus facturas vencieran repentinamente hoy? ¿Podría pagarlas? Si ya sabes la respuesta, genial. Pero si no lo hace, tanto la relación actual como la relación rápida pueden darle esa respuesta en segundos.

Aunque son similares, la relación actual y la relación rápida difieren ligeramente, lo que exploraremos en detalle a continuación.

¿Cuál es la relación actual?

El índice actual mide la capacidad de su empresa para pagar sus pasivos actuales utilizando sus activos actuales. Si bien hay muchos tipos de activos, solo incluirá los activos actuales en el cálculo de la relación actual. Los activos circulantes son activos que se pueden convertir en efectivo dentro de un año. Los activos actuales pueden incluir lo siguiente:

• Efectivo y equivalentes de efectivo
• Cuentas por cobrar
• Gastos prepagos
• Inventario
• Valores (negociables o líquidos)

Al igual que los activos, existen varios pasivos, pero solo incluirá sus pasivos actuales en el cálculo de la relación actual. Los pasivos circulantes son deudas que vencen y son pagaderas dentro de un año. Estos incluyen:

• Cuentas por pagar
• Pasivos acumulados
• Deuda a corto plazo (deuda que vence dentro de los 12 meses)

Cómo calcular la relación actual

La fórmula de la razón actual es simple. Simplemente tome el total de sus activos actuales y divida el total por el total de sus pasivos actuales.

Razón actual =Activos actuales ÷ Pasivos actuales

Por ejemplo, en diciembre de 2019, el balance de Jane reflejaba las siguientes cantidades.

Tienda de mascotas de Jane
Balance general
31-12-2019

ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo	$12,500
Cuentas por cobrar	$3,100
Gastos prepagos	$1,000
Inventario	$11,500
Activos corrientes totales	$28,100
PASIVOS
Pasivo corriente
Cuentas por pagar	$5500
Salario/salario a pagar	$1100
Pasivo corriente total	$6600

Sabiendo que Jane tiene activos corrientes totales de $28,100 y pasivos corrientes totales de $6,600, su razón actual se puede calcular:

$28,100 ÷ $6,600 =4.26

Esto muestra que por cada $1 que Jane tiene en pasivo corriente, tiene un valor de $4,26 en activo corriente. Una buena razón actual es 2, lo que indica que tiene el doble de activos que de pasivos.

Un índice actual de menos de 2 puede indicar problemas financieros y la incapacidad de pagar las deudas actuales, mientras que un índice actual superior a 4 puede indicar que su empresa no está utilizando sus activos de manera eficiente.

¿Qué es la relación rápida?

El índice rápido, también llamado índice de prueba ácida, es similar al índice actual, pero se considera un cálculo más conservador, ya que solo incluye activos que se pueden convertir en efectivo en 90 días o menos.

Cómo calcular la relación rápida

Para usar la fórmula de proporción rápida para la tienda de mascotas de Jane, deberá eliminar tanto el inventario como los gastos prepagos en el cálculo, ya que ninguno se puede convertir en efectivo dentro de los 90 días.

Puede calcular la relación rápida sumando efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar corrientes e inversiones a corto plazo y dividiendo ese total por sus pasivos corrientes:

Ratio rápido =Efectivo + Equivalentes de efectivo + Cuentas por cobrar + Inversiones a corto plazo ÷ Pasivos corrientes

Tienda de mascotas de Jane
Balance general
31-12-2019

ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo	$12,500
Cuentas por cobrar	$3,100
Gastos prepagos (no usar)	$1,000
Inventario (no usar)	$11,500
Activos corrientes totales	$28,500
PASIVOS
Pasivo corriente
Cuentas por pagar $ 5.500	$5500
Salario/salario a pagar	$1100
Pasivo corriente total	$6600

Si bien los activos actuales de Jane totalizan $28,100 en su balance general, al calcular la relación rápida, solo desea incluir activos líquidos, que serían efectivo por un monto de $12,500 y cuentas por cobrar por un monto de $3,100 para un total de $15,600.

Todos los pasivos corrientes deben incluirse en el cálculo de la relación rápida:

$15,600 ÷ $6600 =2,36

La razón rápida de Jane es 2,36, lo que significa que después de eliminar el inventario y los gastos pagados por adelantado, su negocio ahora tiene $2,36 en activos por cada $1 en pasivos, que es una muy buena proporción.

Se recomienda que una relación rápida sea al menos 1, lo que indica que por cada dólar que tiene en pasivos, tiene $1 en activos. Si compara su proporción rápida con otras empresas, solo compare con empresas de su industria.

Por ejemplo, una empresa minorista con grandes cantidades de inventario tendrá un índice actual muy diferente al de una empresa de servicios.

Al igual que con el índice actual, un índice rápido de menos de 1 indica una incapacidad para cubrir la deuda actual, mientras que un índice rápido que es demasiado alto puede indicar que su empresa no está utilizando los activos de manera eficiente.

Razón actual vs. razón rápida:¿Cuál es la diferencia?

Tanto el índice actual como el índice rápido se consideran índices de liquidez y miden la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones de deuda actuales. La razón circulante incluye todos los activos circulantes en su cálculo, mientras que la razón rápida solo incluye activos rápidos o activos líquidos en su cálculo.

Considerado el índice más conservador, el índice rápido solo considera los activos que se pueden convertir rápidamente en efectivo, mientras que el índice actual también incluye el inventario, que es un activo, pero en la mayoría de los casos no se puede convertir en efectivo dentro de los 90 días o menos.

Relación actual	Relación rápida
Considera activos que se pueden convertir en efectivo dentro de un año	Considera solo los activos que se pueden convertir en efectivo en 90 días o menos
Incluye inventario	Excluye inventario
El resultado ideal es 2:1	El resultado ideal es 1:1

¿Cuándo se debe usar la razón corriente o la razón rápida?

Si le preocupa cubrir la deuda en los próximos 90 días, la proporción rápida es la mejor proporción para usar. Si está buscando una visión más amplia de la liquidez, la proporción actual, que incluye el inventario, es mejor.

Tenga en cuenta que si su empresa no tiene activos de inventario, las dos proporciones son casi idénticas y ambas proporcionen los mismos resultados.

Reflexiones finales sobre la relación actual y la relación rápida

Al calcular las proporciones para su negocio, siempre es importante calcular más de una proporción. Tanto el índice actual como el índice rápido le darán una medida de la liquidez de su negocio, pero combinar estos índices con otros índices contables le dará una imagen mucho más clara de las finanzas de su negocio.

Los índices contables, como el índice actual y el índice rápido, también pueden ayudarlo a identificar rápidamente los puntos problemáticos y si su negocio va en la dirección equivocada. Los resultados de estas proporciones también pueden ser útiles al crear proyecciones financieras para su negocio.

Pero no es suficiente simplemente calcular una razón contable. Para usar correctamente los resultados de cualquier índice contable, debe comprender lo que significan los resultados y usar esa información para su beneficio.

Hacerse cargo de las finanzas de su negocio lo acerca un paso más al éxito. Entonces, respire hondo, tome su hoja de balance y calcule una proporción hoy.