¿Qué es la pérdida de pasatiempos?

La frase "pérdida por pasatiempo" es un término utilizado en contabilidad e impuestos que define un tipo particular de pérdida o gasto. Una pérdida por pasatiempo se refiere a una pérdida neta generada por una actividad recreativa o en la búsqueda de un pasatiempo que no se puede utilizar para compensar ingresos no relacionados con fines fiscales.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define una pérdida por pasatiempo como un gasto asociado con una actividad recreativa o algo realizado por placer, siempre que dicha actividad genere ingresos de algún tipo. Según la definición del IRS, puede deducir algunos gastos derivados de la actividad, pero no puede exceder los ingresos brutos de la actividad para generar una pérdida.

Muchos contribuyentes participan en actividades recreativas o pasatiempos que generan pérdidas. Sin embargo, si la actividad se lleva a cabo para generar un beneficio, podría considerarse un negocio y la pérdida neta sería deducible de otros ingresos. Por lo tanto, diferenciar entre un pasatiempo y un negocio es importante a efectos fiscales y de presentación de informes, dado que las diferentes actividades y gastos se tratan de manera diferente en términos de impuestos.

Resumen

• La frase "pérdida por pasatiempo" es un término utilizado en contabilidad e impuestos que define un tipo particular de pérdida o gasto que no es deducible de otros ingresos no relacionados.
• El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define una pérdida por pasatiempo como un gasto asociado con una actividad recreativa que realiza por placer y no por lucro. siempre que dicha actividad genere ingresos.
• Según la definición del IRS, las pérdidas o gastos son deducibles hasta el monto de los ingresos reales reportados generados por la actividad recreativa y no más allá de eso.

El IRS y la pérdida de pasatiempos

La Sección 183 del Código de Rentas Internas del IRS, también conocida como la "regla de pérdida de pasatiempos, ”Sirve como una guía sobre qué gastos (pérdidas) se pueden deducir de los ingresos generados por pasatiempos y otras actividades recreativas o sin fines de lucro.

Aunque el método para determinar qué es un pasatiempo por parte del IRS es algo complejo, el concepto de cómo calcular la pérdida de un pasatiempo es relativamente simple. La agencia federal publicó una guía que informa la definición de lo que se considera una "actividad con fines de lucro" en relación con pasatiempos o actividades recreativas.

La sección 183 del Código de Rentas Internas del IRS se estableció originalmente para minimizar la cantidad de contribuyentes (empresas u otras personas físicas) que estaban deduciendo y / o reportando gastos no calificados como pérdidas comerciales. a pesar de que las partidas de gastos pueden haber estado asociadas con pasatiempos y otras actividades recreativas o sin fines de lucro. El código de ingresos se estableció para aplicar a las personas, asociaciones, fideicomisos Corporaciones S Corporación S (Subcapítulo S) Una Corporación S (S Corp) es una corporación cerrada (Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC), camaradería, o Corporación C) que se trata como una, y fideicomisos, pero excluye las corporaciones C.

El IRS declaró que a los contribuyentes se les prohibiría deducir pérdidas por actividades en las que no participaron para generar ganancias, por ejemplo, rodaje, carreras, cría de animales, escribiendo, etc. - y que las pérdidas no se pueden deducir más allá de los ingresos generados.

Deducciones permitidas

Para los contribuyentes cuyas actividades sí constituyen un pasatiempo, el IRS ha descrito la siguiente secuencia de deducciones permitidas que se pueden reclamar y registrar como deducciones detalladas:

• “Deducciones que un contribuyente puede tomar por actividades personales y comerciales, como los intereses e impuestos de la hipoteca de la vivienda, se puede tomar en su totalidad ".
• "Las deducciones que no resultan en un ajuste a la base, como la publicidad, primas de seguros, y salarios, puede tomarse a continuación, en la medida en que los ingresos brutos de la actividad superen las deducciones de la primera categoría ".
• "Deducciones comerciales que reducen la base de la propiedad, tales como depreciación y amortización Amortización La amortización se refiere al proceso de liquidación de una deuda cuotas predeterminadas que incluyen capital e intereses, se toman al final, pero solo en la medida en que los ingresos brutos de la actividad superen las deducciones tomadas en las dos primeras categorías ".

Factores que describen si una actividad tiene fines de lucro

Haciendo referencia a la Sección 183 del IRC, Los elementos clave para decidir si una actividad tiene fines de lucro incluyen:

• La forma en que se lleva a cabo o se lleva a cabo la actividad, es decir, ¿Se lleva a cabo de manera profesional?
• La (s) calificación (es) del contribuyente respectivo sobre la actividad.
• El tiempo dedicado a la actividad.
• Los activos de la empresa y su potencial de apreciación del valor.
• El historial del contribuyente con la misma o diferente actividad (es).
• El éxito o fracaso de la actividad.
• La cantidad de rendimientos infrecuentes en relación con las pérdidas y la inversión del contribuyente.
• El estado financiero del contribuyente, es decir, ¿Se beneficiará el contribuyente de las pérdidas? ¿Cuál es su principal fuente de ingresos?
• El placer o la recreación del contribuyente, resultante de la actividad, es decir, ¿El contribuyente participa en la actividad por placer?

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