¿Qué es una ganancia / pérdida cambiaria?

Una ganancia / pérdida cambiaria ocurre cuando una empresa compra y / o vende bienes y servicios en una moneda extranjera, y esa moneda fluctúa en relación con su moneda local. Puede crear diferencias de valor en los activos y pasivos monetarios, los cuales deben ser reconocidos periódicamente hasta su liquidación definitiva.

La diferencia en el valor de la moneda extranjera, cuando se convierte a la moneda local del vendedor, se denomina tipo de cambioTipo de cambio ponderado por el comercio El tipo de cambio ponderado por el comercio es una medida compleja del tipo de cambio de la moneda de un país. Mide la fuerza de una moneda ponderada por la cantidad de comercio con otros países. Si el valor de la moneda local aumenta después de la conversión, el vendedor de las mercancías habrá obtenido una ganancia en moneda extranjera.

Sin embargo, si el valor de la moneda local disminuye después de la conversión, el vendedor habrá incurrido en una pérdida cambiaria. Si es imposible calcular el tipo de cambio actual en el momento exacto en que se reconoce la transacción, el siguiente tipo de cambio disponible se puede utilizar para calcular la conversión.

Cómo afecta el cambio de divisas a las empresas

Las empresas que realizan negocios en el extranjero se ven continuamente afectadas por cambios en el tipo de cambio de moneda extranjera. Esto se aplica a las empresas que reciben pagos en moneda extranjera de clientes fuera del país de origen de la empresa o aquellas que envían pagos a proveedores en moneda extranjera.

Por ejemplo, un residente de los Estados Unidos tendrá el dólar estadounidense como moneda local y podrá recibir pagos en euros o libras esterlinas.

Dado que los tipos de cambio son dinámicos, Es posible que el tipo de cambio sea diferente desde el momento en que ocurre la transacción hasta el momento en que realmente se paga y se convierte a la moneda local.

Por ejemplo, Si un vendedor de EE. UU. envía una factura Cómo registrar pagos en contabilidad De lo contrario, el registro de pagos en contabilidad se puede denominar "cuentas por pagar, "lo que significa el importe total al que debe una empresa determinada por valor de 1 euro, 000 y el cliente paga la factura después de 30 días, Existe una alta probabilidad de que el tipo de cambio de euros a dólares estadounidenses haya cambiado al menos ligeramente. El vendedor puede terminar recibiendo menos o más contra la misma factura, dependiendo del tipo de cambio a la fecha de reconocimiento de la transacción.

Pérdidas / ganancias realizadas y no realizadas en divisas

Las ganancias o pérdidas realizadas y no realizadas de transacciones en moneda extranjera difieren dependiendo de si la transacción se ha completado o no al final del período contable Año hasta la fecha (YTD) Año hasta la fecha (YTD) se refiere al período desde el comienzo del año actual a una fecha especificada. El año hasta la fecha se basa en el número de días desde el comienzo del año calendario (o año fiscal). Se usa comúnmente en contabilidad y finanzas para propósitos de informes financieros.

1. Ganancias / pérdidas realizadas

Las ganancias o pérdidas realizadas son las ganancias o pérdidas en transacciones que se han completado. Significa que el cliente ya ha liquidado la factura antes del cierre del período contable.

Por ejemplo, suponga que un cliente compró artículos por valor de 1 €, 000 de un vendedor de EE. UU., y la factura está valorada en $ 1, 100 en la fecha de la factura. El cliente liquida la factura 15 días después de la fecha de envío de la factura, y la factura está valorada en $ 1, 200 cuando se convierte a dólares estadounidenses al tipo de cambio actual.

Significa que el vendedor tendrá una ganancia cambiaria realizada de $ 100 ($ 1, 200– $ 1, 100). La ganancia en moneda extranjera se registra en la sección de ingresos del estado de resultados Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. El beneficio o.

2. Pérdidas / ganancias no realizadas

Las ganancias o pérdidas no realizadas son las ganancias o pérdidas que el vendedor espera obtener cuando se liquida la factura. pero el cliente no ha pagado la factura al cierre del período contable. El vendedor calcula la ganancia o pérdida que habría sufrido si el cliente pagara la factura al final del período contable.

Por ejemplo, si un vendedor envía una factura por valor de 1 €, 000, la factura tendrá un valor de $ 1, 100 a la fecha de la factura. Suponga que el cliente no paga la factura a partir del último día del período contable. y la factura está valorada en $ 1, 000 en este momento.

Al preparar los estados financieros del período, la transacción se registrará como una pérdida no realizada de $ 100 ya que aún no se ha recibido el pago real. Las ganancias o pérdidas no realizadas se registran en el balance general bajo el patrimonio neto del propietario El patrimonio neto del propietario se define como la proporción del valor total de los activos de una empresa que pueden reclamar los propietarios (propiedad única o sociedad) y los accionistas (si es una corporación). Se calcula deduciendo todos los pasivos del valor total de un activo (Patrimonio =Activo - Pasivo). sección.

Registro de transacciones de divisas

Al preparar los estados financieros anuales, Las empresas están obligadas a informar todas las transacciones en su moneda local para que a todas las partes interesadas les resulte más fácil comprender los informes financieros. Significa que todas las transacciones realizadas en moneda extranjera deben convertirse a la moneda local al tipo de cambio actual cuando la empresa reconoce la transacción.

Por ejemplo, supongamos que una empresa pagó 10 €, 000 en salarios para contratistas a tiempo parcial ubicados en Europa a un tipo de cambio de $ 1,15 por 1 euro, la transacción se registra en el estado de resultados como $ 11, 500 al final del período contable.

Ejemplo de ganancia / pérdida cambiaria

La empresa ABC es una empresa con sede en EE. UU. Que fabrica repuestos de vehículos de motor para vehículos Bugatti y Maybach. La empresa vende repuestos a sus distribuidores ubicados en Reino Unido y Francia. Durante el último ejercicio financiero, ABC vendió 100 €, 000 por valor de piezas de repuesto para Francia y 100 GBP, 000 al Reino Unido.

En el momento de enviar las facturas, una libra esterlina equivalía a 1,3 dólares estadounidenses, mientras que un euro equivalía a 1,1 dólares estadounidenses. Cuando se recibieron los pagos de las facturas, una libra esterlina equivalía a 1,2 dólares estadounidenses, mientras que un euro equivalía a 1,15 dólares.

Por lo tanto, las ganancias o pérdidas de las conversiones de moneda se pueden calcular de la siguiente manera:

Ventas a Francia

=(1,15 x 100, 000) - (1,1 × 100, 000)

=115, 000 - 110, 000

= $ 5, 000 (Ganancia en moneda extranjera)

Ventas al Reino Unido

=(1,2 x 100, 000) - (1,3 x 100, 000)

=120, 000 - 130, 000

= - $ 10, 000 (Pérdida de moneda extranjera)

Recursos adicionales

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• Tipos de cambio fijos frente a tipos de cambio fijos Los tipos de cambio de moneda extranjera miden la fortaleza de una moneda en relación con otra. La fortaleza de una moneda depende de varios factores, como su tasa de inflación, las tasas de interés vigentes en su país de origen, o la estabilidad del gobierno, para nombrar unos pocos.
• Efecto Fisher Internacional (IFE) Efecto Fisher Internacional (IFE) El Efecto Fisher Internacional (IFE) establece que la diferencia entre las tasas de interés nominales en dos países es directamente proporcional
• Oportunidad de arbitraje triangularOportunidad de arbitraje triangular Una oportunidad de arbitraje triangular es una estrategia comercial que aprovecha las oportunidades de arbitraje que existen entre tres monedas en un cambio de moneda extranjera. El arbitraje se ejecuta mediante el canje consecutivo de una moneda a otra cuando existen discrepancias en los precios cotizados.
• USD / CAD Divisas Cruzadas USD / CAD Divisas Cruzadas El par de divisas USD / CAD representa la tasa cotizada para el intercambio de EE.UU. a CAD, o, cuántos dólares canadienses recibe uno por dólar estadounidense. Por ejemplo, una tasa USD / CAD de 1,25 significa que 1 dólar estadounidense equivale a 1,25 dólares canadienses. El tipo de cambio USD / CAD se ve afectado por fuerzas económicas y políticas en ambos