¿Qué es el método de consolidación?

El método de consolidación es un tipo de contabilidad de inversiones Métodos de inversión Esta guía y descripción general de los métodos de inversión describen las principales formas en que los inversores intentan ganar dinero y gestionar el riesgo en los mercados de capital. Una inversión es cualquier activo o instrumento adquirido con la intención de venderlo por un precio superior al precio de compra en algún momento futuro (ganancias de capital). o con la esperanza de que el activo genere ingresos directamente (como ingresos por alquiler o dividendos). utilizado para incorporar y reportar los resultados financieros de las inversiones de propiedad mayoritaria. Este método solo se puede utilizar cuando el inversor posee el control efectivo de la participada o subsidiaria, que a menudo, pero no siempre, supone que el inversor posee al menos el 50,1% de las acciones de la subsidiaria o de los derechos de voto.

El método de consolidación funciona informando los saldos de la subsidiaria en un estado combinado junto con los saldos de la empresa matriz. por lo tanto, “consolidado”. Bajo el método de consolidación, una empresa matriz combina sus propios ingresos con el 100% de los ingresos de la filial.

Obtenga más información sobre los distintos tipos de fusiones y fusiones Amalgama En finanzas corporativas, una fusión es la combinación de dos o más empresas en una única empresa más grande. En contabilidad, se refiere a la combinación de estados financieros.

¿Cómo funciona el método de consolidación?

La empresa matriz reportará la "inversión en subsidiaria" como un activo, con la subsidiaria Subsidiaria Una subsidiaria (sub) es una entidad comercial o corporación que es propiedad total o está parcialmente controlada por otra compañía, denominado padre, o sosteniendo, empresa. La propiedad está determinada por el porcentaje de acciones en poder de la empresa matriz, y esa participación en la propiedad debe ser al menos del 51%. reportando el patrimonio equivalente propiedad de la matriz como patrimonio en sus propias cuentas. Cuando las empresas se consolidan, se debe hacer una entrada de eliminación para eliminar estos montos y asegurar que no haya exageración.

El ajuste de eliminación se realiza con la intención de compensar la transacción intercompañía y el capital contable, de manera que los valores no se contabilicen dos veces a nivel consolidado.

Ejemplo de método de consolidación

La empresa matriz acaba de comenzar a operar recientemente y, por lo tanto, tiene una estructura financiera sencilla. Sr. padre, el único propietario de la Sociedad Dominante, inyecta 20 millones de dólares en efectivo en su negocio. Esto aparece como la siguiente entrada de diario.

Dr.Cash20, 000, 000Cr. Capital social20, 000, 000

Como tal, Los saldos de la empresa matriz son ahora 20 millones en activos y 20 millones en capital.

El próximo mes, La empresa matriz establece Child Inc, una nueva subsidiaria. La empresa matriz invierte $ 10 millones en la empresa por el 100% de su capital. En los libros para padres, esto se muestra como lo siguiente.

Dr. Inversiones en Subsidiaria10, 000, 000Cr. Efectivo10, 000, 000

La empresa matriz ahora tiene $ 10 millones menos en efectivo, pero todavía tiene un total de $ 20 millones en activos.

En los libros para niños, la misma transacción se mostraría de la siguiente manera.

Dr.Cash10, 000, 000Cr. Equidad del accionista10, 000, 000

Al final del año, La empresa matriz debe crear un estado de cuenta consolidado para sí misma y Child Inc. Suponiendo que no se produzcan otras transacciones durante el año, el estado consolidado tendría el siguiente aspecto:

Compañía matriz Child Inc. Ajuste de eliminación Consolidado ActivosEfectivo10, 000, 00010, 000, 00020, 000, 000 Inversión en Subsidiaria10, 000, 000-10, 000, 0000 Capital Propio de los accionistas 20, 000, 00010, 000, 000-10, 000, 00020, 000, 000

Como se puede ver arriba, el ajuste de eliminación es necesario para no sobrestimar el balance de situación consolidado Balance de situación El balance de situación es uno de los tres estados financieros fundamentales. Los estados financieros son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. Si no se realizó el ajuste de eliminación, los activos consolidados de ambas sociedades sumarían 30, 000, 000, lo cual no es cierto, ya que el dinero simplemente se movió entre las dos empresas. En otras palabras, no hacer el ajuste de eliminación resultaría en una falsa creación de valor.

Otros métodos contables

Cuando un inversor no ejerce un control efectivo Influencia del inversor El nivel de influencia del inversor que tiene una empresa en una transacción de inversión determina el método de contabilización de dicha inversión privada. La contabilidad de la inversión varía con el nivel de control que posee el inversor. de la empresa en la que invierte, el inversor puede poseer una participación minoritaria en la empresa. Dependiendo de la influencia que tenga este interés minoritario, el inversor puede contabilizar la inversión utilizando el método del costo o el método de participación.

El método del costo registra la inversión como un activo y registra los dividendos como ingresos para el inversionista. El método de participación registra la inversión como un activo, más específicamente como una inversión en asociados o afiliados, y el inversor devenga su parte proporcional de los ingresos de la participada. Esta acción se conoce como la "recuperación de la equidad".

Recursos adicionales

Esta ha sido una guía para el método de consolidación de contabilización de inversiones. CFI es el proveedor oficial del Analista de Valoración y Modelado Financiero (FMVA) ® Conviértase en un Analista Certificado de Valoración y Modelado Financiero (FMVA) ® La certificación Analista de Valoración y Modelo Financiero (FMVA) ® de CFI le ayudará a ganar la confianza que necesita en sus finanzas carrera profesional. ¡Inscríbase hoy! designacion.

Aprender más, Consulte estos otros artículos relevantes de CFI:

• Método de contabilidad de costos Método de costos El método de contabilidad de costos se utiliza para registrar ciertas inversiones en los estados financieros de una empresa. La inversión se registra a costo histórico
• Contabilidad del método de la participación Método de la participación El método de la participación es un tipo de contabilidad que se utiliza en las inversiones. Se utiliza cuando el inversor tiene una influencia significativa sobre la participada pero no
• Carreras de capital privado Perfil de carrera de capital privado Los analistas y asociados de capital privado realizan un trabajo similar al de la banca de inversión. El trabajo incluye modelos financieros, valuación, Horas largas y sueldo alto. El capital privado (PE) es una progresión profesional común para los banqueros de inversión (IB). Los analistas de IB a menudo sueñan con "graduarse" en el lado de la compra,
• Guía de modelos financieros Guía gratuita de modelos financieros Esta guía de modelos financieros cubre consejos de Excel y mejores prácticas sobre supuestos, conductores previsión vinculando las tres declaraciones, Análisis DCF, más