Ejemplos de cálculo de impuestos LTCG:cómo se hace

Ministro de Finanzas, Sr. Arun Jaitley, en su discurso sobre el Presupuesto de la Unión 2018 el 1 ^{S t} Febrero de 2018, reintrodujo el impuesto LTCG sobre las existencias. Los inversores tendrán que pagar el 10 por ciento sobre las ganancias de ganancias superiores a ₹ 1 lakh obtenidas de la venta de acciones o esquemas de fondos mutuos orientados a acciones mantenidos durante más de un año.

Ejemplos de cálculos de impuestos LCTG

Caso 1:Si se venden acciones o fondos mutuos de acciones antes del 31 ^{S t} marzo 2018

Si compró una acción por ₹ 1, 000 y lo han mantenido durante más de 1 año (para calificar para LTCG) y dicen que el valor justo de mercado (FMV) del activo el 31.01.2018 es ₹ 1, 500 y lo vende por ₹ 1, 300 el 1 de abril de 2018, el LTCG se calcula de la siguiente manera:

En este caso, no se pagará impuesto LCTG. Como si vendieras antes del 31 de marzo, 2018, una acción o un fondo mutuo de acciones que se ha mantenido durante más de un año, no paga impuestos.

CASO 1 Presupuesto Post-presupuesto Fecha de compra 01-ene-1701-ene-17 Precio de compra (por unidad) $ 1, 000 ₹ 1, 000 Fecha de venta 25-Mar-1825-Mar-18 Precio de venta (por unidad) $ 1, 500 ₹ 1, 500FMV (por unidad) el 31 de enero de 2018 $ 1, 300 ₹ 1, 300No. de Unidades11 Cálculo de impuestos sobre LTCG Consideración de venta $ 1, 500 ₹ 1, 500Less:Costo de adquisición considerado ₹ 1, 000 ₹ 1, 300 Ganancias / pérdidas de capital ₹ 500 ₹ 200 Exención ₹ -500 ₹ -200 Ganancias netas de capital Impuesto al 10%

Caso 2:Si las existencias se venden después del 31 ^{S t} marzo de 2018 y el valor justo de mercado es más que un valor de compra

Si compró una acción por ₹ 1, 000 y lo han mantenido durante más de 1 año y dicen que el valor justo de mercado del activo el 31.01.2018 es ₹ 1, 300 y lo vende por ₹ 1, 500 el 1 de abril de 2018, el LTCG se calcula de la siguiente manera:

Costo de adquisición de esta acción (comprada antes del 01 de febrero de 2018) =Mayor costo de compra real y valor justo de mercado.

El precio de compra real =₹ 1, 000 y valor justo de mercado al 31 de enero de 2018 =$ 1, 300

Entonces, el costo de adquisición para el propósito de LTCG es ₹ 1, 300

Por eso, LTCG =Precio de venta - Costo de adquisición

=₹ 1, 500 - ₹ 1, 300 =200 ₹

Habría obtenido (a efectos fiscales) LTCG 200 €.

CASO-2 Presupuesto Post-presupuesto Fecha de compra 01-ene-1701-ene-17 Precio de compra (por unidad) $ 1, 000 ₹ 1, 000 Fecha de venta 01-abr-1801-abr-18 Precio de venta (por unidad) $ 1, 500 ₹ 1, 500FMV (por unidad) el 31 de enero de 2018 $ 1, 300 ₹ 1, 300No. de Unidades11 Cálculo de impuestos sobre LTCG Consideración de venta $ 1, 500 ₹ 1, 500Less:Costo de adquisición considerado ₹ 1, 000 ₹ 1, 300 Ganancias / pérdidas de capital ₹ 500 ₹ 200 Exención ₹ -500 Ganancias netas de capital ₹ 200 Impuesto al 10% ₹ 20

Caso 3:Si las existencias se venden después del 31 ^{S t} marzo de 2018 y el valor justo de mercado es inferior al valor de compra

Si compró una acción por ₹ 1, 000 y lo han retenido durante más de 1 año y dicen que el valor justo de mercado del activo el 31.01.2018 es ₹ 500 y lo vende por ₹ 1, 500 el 1 de abril de 2018, el LTCG se calcula de la siguiente manera:

Costo de adquisición de esta acción (comprada antes del 1 de febrero de 2018) =Mayor costo de compra real y valor justo de mercado.

El precio de compra real =₹ 1, 000 y valor justo de mercado al 31 de enero de 2018 =500 ₹

Entonces, el costo de adquisición para el propósito de LTCG es ₹ 1, 000

Por eso, LTCG =Precio de venta - Costo de adquisición

=₹ 1, 500 - ₹ 1, 000 =500 ₹

Habría realizado (a efectos fiscales) LTCG ₹ 500.

CASO-3 Presupuesto Post-presupuesto Fecha de compra 01-ene-1701-ene-17 Precio de compra (por unidad) $ 1, 000 ₹ 1, 000 Fecha de venta 01-abr-1801-abr-18 Precio de venta (por unidad) $ 1, 500 ₹ 1, 500FMV (por unidad) el 31 de enero de 2018 ₹ 500 ₹ 500 de Unidades11 Cálculo de impuestos sobre LTCG Consideración de venta $ 1, 500 ₹ 1, 500Less:Costo de adquisición considerado ₹ 1, 000 ₹ 1, 000 Ganancias / pérdidas de capital ₹ 500 ₹ 500 Exención ₹ -500 Ganancias netas de capital ₹ 500 Impuesto al 10% ₹ 50

Caso 4:Si las existencias se venden después del 31 ^{S t} marzo de 2018 y el valor de venta es menor que el valor justo de mercado pero más que el valor de compra

Si compró una acción por ₹ 1, 000 y lo han mantenido durante más de 1 año y dicen que el valor justo de mercado (FMV) del activo al 31.01.2018 es ₹ 1, 500 y lo vende por ₹ 1, 300 el 1 de abril de 2018, el LTCG se calcula de la siguiente manera:

Costo de adquisición de esta acción (comprada antes del 1 de febrero de 2018) =Mayor costo de compra real y valor justo de mercado.

El precio de compra real =₹ 1, 000 y valor justo de mercado al 31 de enero de 2018 =$ 1, 500

Entonces, el costo de adquisición para el propósito de LTCG es ₹ 1, 500

Por eso, LTCG =Precio de venta - Costo de adquisición

=₹ 1, 300 - ₹ 1, 500 =₹ -200

Dado que incurrió en una pérdida de ₹ -200, no se aplicará ninguna LCTG.

CASO-4 Presupuesto Post-presupuesto Fecha de compra 01-ene-1701-ene-17 Precio de compra (por unidad) $ 1, 000 ₹ 1, 000 Fecha de venta 01-abr-1801-abr-18 Precio de venta (por unidad) $ 1, 300 ₹ 1, 300FMV (por unidad) el 31 de enero de 2018 $ 1, 500 ₹ 1, 500No. de Unidades11 Cálculo de impuestos sobre LTCG Consideración de venta $ 1, 300 ₹ 1, 300Less:Costo de adquisición considerado ₹ 1, 000 ₹ 1, 500 Ganancias / Pérdidas de Capital ₹ 300 ₹ -200 Exonerada ₹ -300 Ganancias de capital netas ₹ -200 Impuesto al 10% NULO

Caso 5:Si las existencias se venden después del 31 ^{S t} marzo de 2018 y el valor de venta es mayor que el valor justo de mercado pero menor que el valor de compra

Si compró una acción por ₹ 1, 000 y lo han mantenido durante más de 1 año y dicen que el valor justo de mercado (FMV) del activo el 31.01.2018 es ₹ 500 y lo vende por ₹ 800 el 1 de abril de 2018, entonces el LTCG se calcula de la siguiente manera:

Costo de adquisición de esta acción (comprada antes del 1 de febrero de 2018) =Mayor costo de compra real y valor justo de mercado.

El precio de compra real =₹ 1, 000 y valor justo de mercado al 31 de enero de 2018 =500 ₹

Entonces, el costo de adquisición para el propósito de LTCG es ₹ 1, 000

Por eso, LTCG =Precio de venta - Costo de adquisición

=₹ 800 - ₹ 1000 =₹ -200

Dado que incurrió en una pérdida de ₹ -200, no se aplicará ninguna LCTG.

CASO-5 Presupuesto Post-presupuesto Fecha de compra 01-ene-1701-ene-17 Precio de compra (por unidad) $ 1, 000 ₹ 1, 000 Fecha de venta01-abr-1801-abr-18Precio de venta (por unidad) ₹ 800 ₹ 800FMV (por unidad) el 31 de enero de 2018 ₹ 500 ₹ 500 de Unidades11 Cálculo de impuestos sobre LTCG Consideración de venta ₹ 800 ₹ 800 Menos:costo de adquisición considerado ₹ 1, 000 ₹ 1, 000 Ganancias / pérdidas de capital ₹ -200 ₹ -200 Ganancias netas de capital exentas ₹ -200 Impuesto al 10% NULO

Caso 6:Si las existencias se venden después del 31 ^{S t} marzo de 2018 y el valor justo de mercado es igual al valor de compra y ambos son más que el valor de venta

Aquí, ya que tanto el costo de adquisición de esta acción como el valor justo de mercado son iguales, así que no hay confusión al seleccionar un valor más alto y calcular el impuesto LCTG como se indicó anteriormente.

CASO-6 Presupuesto Post-presupuesto Fecha de compra 01-ene-1701-ene-17 Precio de compra (por unidad) $ 1, 000 ₹ 1, 000 Fecha de venta 01-abr-1801-abr-18 Precio de venta (por unidad) ₹ 800 ₹ 800FMV (por unidad) el 31 de enero de 2018 ₹ 1, 000 ₹ 1, 000No. de Unidades11 Cálculo de impuestos sobre LTCG Consideración de venta ₹ 800 ₹ 800 Menos:costo de adquisición considerado ₹ 1, 000 ₹ 1, 000 Ganancias / pérdidas de capital ₹ -200 ₹ -200 Ganancias netas de capital exentas ₹ -200 Impuesto al 10% NULO

El impacto no es muy malo debido a la provisión que permite tomar como valor de mercado el costo de adquisición en 31 ^{S t} Enero de 2018 (como hemos visto en los cálculos anteriores). Esto reduce la cantidad de ganancias de capital que enfrentarían el impuesto del 10%. Básicamente para una persona que vende después de los 31 ^{S t} Marcha, 2018, solo las ganancias reales después de 31 ^{S t} Enero, 2018 estaría gravado. Sin embargo, obviamente, se ha aplicado un impuesto del 10% sobre las ganancias de capital calculadas como se indicó anteriormente, que no existían antes, por lo que definitivamente perjudicará a los inversores orientados a la renta variable. Pero nuestra bolsa de valores ha madurado lo suficiente en los últimos años, para atraer a los inversores extranjeros y minoristas.

¡Feliz inversión!

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