Lista de verificación de preparación de impuestos del plan de jubilación

Los planes de jubilación calificados y las cuentas individuales de jubilación (IRA) le brindan la oportunidad de ahorrar para la jubilación con ventajas fiscales. Las ganancias de las contribuciones aumentan con impuestos diferidos o libres de impuestos para las cuentas IRA Roth y las cuentas Roth 401 (k). Cuando se trata de impuestos, asegúrese de estar al día con todos los requisitos.

Conclusiones clave

• Planes calificados, como IRA, proporcionar ventajas fiscales, como las ganancias acumuladas con impuestos diferidos.
• Las contribuciones al plan que califiquen deben realizarse antes de una fecha límite específica. Por ejemplo, Las contribuciones a la IRA deben realizarse antes de la fecha límite para la presentación de impuestos.
• Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) puede limitar sus contribuciones a una IRA si usted o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo.
• Es posible que se requiera que los participantes calificados de cuentas de jubilación de 72 años o más tomen las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de su plan calificado anualmente.

Mira la fecha límite de contribución

Tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos para contribuir a una IRA o una Roth IRA. No tienes más tiempo para hacer contribuciones a la IRA, incluso si obtiene una extensión de presentación para su declaración de impuestos.

Sin embargo, si tienes un negocio, puede contribuir a un plan de jubilación calificado hasta la fecha de vencimiento extendida de su declaración (por ejemplo, 15 de octubre 2021, para una contribución de 2020), siempre que el plan estuviera en vigor el 31 de diciembre, 2020 (firmó la documentación antes de esa fecha). Si no lo hiciste, aún puede configurar y financiar una cuenta SEP IRA antes de la fecha de vencimiento extendida de su declaración.

Usar reembolsos de impuestos para contribuciones

Si se le debe un reembolso de impuestos, puede aplicarlo para hacer una contribución a una IRA o una Roth IRA. Esto puede ser para el año fiscal 2020 si presenta su declaración de impuestos a tiempo para que el IRS envíe los fondos al custodio o fideicomisario de su cuenta; asegúrese de notificar a su custodio o fideicomisario que desea que se apliquen los fondos para 2020. Use el Formulario 8888 para indicarle al IRS dónde enviar su reembolso. Si los fondos llegan tarde o no le dice al custodio o fideicomisario que desea que se utilicen para 2020, luego se aplicarán para 2021.

Corregir el exceso de contribuciones

Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) puede limitar o prohibir las contribuciones a las cuentas IRA deducibles si usted o su cónyuge participan en un plan de jubilación calificado (por ejemplo, tiene un 401 (k) en el trabajo) y Roth IRA independientemente de cualquier otro plan. Cualquier contribución en exceso (montos superiores a los que usted es elegible para hacer) está sujeta a una multa del 6% cada año hasta que tome las medidas correctivas.

6%

El monto de la multa impuesta por contribuciones en exceso a una IRA.

Si ya hizo una contribución para 2020 y descubre que sus ingresos eran demasiado altos, no se demore en solucionar el problema. Por ejemplo, si contribuyó a una cuenta IRA deducible, no tome la deducción. Retirar la contribución, más cualquier ganancia, a más tardar en la fecha límite para la presentación de impuestos.

El contribuyente tiene hasta el 15 de octubre para retirar las aportaciones en exceso y evitar multas e intereses. Si el contribuyente presenta una declaración antes de la fecha límite de presentación y no retira el exceso para esa fecha, el contribuyente aún puede evitar el impuesto especial si retira el exceso (y los ingresos sobre el monto en exceso) antes del 15 de octubre, 2021.

Si contribuyó demasiado a una cuenta IRA Roth debido a sus ingresos, asegúrese de tomar las medidas correctivas a más tardar el 31 de diciembre. De esta manera, debe la multa solo por el año fiscal anterior y evitarla para años futuros. Por ejemplo, puede retirar la contribución en exceso más las ganancias o indicarle al custodio de su IRA que trate la contribución y las ganancias en exceso de 2020 como su contribución de 2021. El límite de contribución para 2021 sigue siendo de $ 6, 000 ($ 7, 000 si tiene 50 años o más), por lo que tendrá que comprobar si los ingresos de la cuenta aún pueden superar el límite y seguir incurriendo en una multa.

Tenga en cuenta que ya no puede "volver a caracterizar" su contribución Roth IRA a una IRA tradicional como podía antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017.

Tome las distribuciones mínimas requeridas

El aplazamiento de impuestos no dura para siempre. Asegúrese de comprender cuándo (y en qué medida) debe realizar las distribuciones mínimas requeridas (RMD). Si no toma RMD, puede estar sujeto a una multa del 50% por distribuciones insuficientes.

Las reglas de RMD son muy complejas. Aquí hay información para comenzar.

• Para sus propias cuentas. Si tiene 72 años o más, debe tomar una distribución anual basada en tablas del IRS, que se puede encontrar en la Publicación 590-B del IRS. Use la Tabla II (Expectativa de vida conjunta y último sobreviviente) si está casado, su cónyuge es más de 10 años menor que usted, y son el único beneficiario de la cuenta; de lo contrario, utilice la Tabla III (Duración uniforme).
• Para beneficios heredados de un plan de jubilación calificado o una IRA. Lo que tiene que hacer depende de su relación con el titular de la cuenta. Si es un cónyuge sobreviviente, puede optar por transferir los beneficios a su propia cuenta y tratarlos como si siempre fueran suyos. Por lo tanto, si tiene 60 años y hereda una IRA de un cónyuge que murió en 2020, una transferencia significa que puede posponer las RMD hasta que cumpla 72 años. Si no es un cónyuge sobreviviente, por lo general, debe recibir una distribución del saldo completo al final del décimo año calendario posterior al fallecimiento del propietario.

Hay otras excepciones notables a la regla de los diez años para los beneficiarios designados elegibles, incluido el hijo menor de un propietario, un beneficiario discapacitado o con una enfermedad crónica, y cualquier otro beneficiario que no sea más de 10 años menor que el propietario original.

Como resultado de la Ley SECURE, aprobado en 2019, el requisito de edad para las RMD se aumentó de 70 años y medio a 72 años, para las personas cuyo cumpleaños número 70 es el 1 de julio, 2019, o después.

Si no pudo tomar RMD, usted podría calificar para el alivio si demuestra una causa razonable de su incumplimiento. No tiene que pagar la multa por adelantado, pero debe presentar el Formulario 5329 con su declaración de impuestos y adjuntar una explicación de su incumplimiento (por ejemplo, tenía una condición médica grave o recibió una mala asesoría fiscal sobre cuánto tomar). Y lo que es más, debe demostrar que tomó el RMD lo antes posible. Las instrucciones del Formulario 5329 explican qué hacer.

Protéjase si realizó distribuciones antes de los 59½ años

Incluso si no estaba obligado a aceptar distribuciones, es posible que haya optado por hacerlo antes de la edad de jubilación porque necesitaba el dinero. La distribución generalmente está completamente sujeta a impuestos (se aplican reglas diferentes a las IRA Roth y las IRA no deducibles). La distribución se le informa en el Formulario 1099-R. Además, si tenías menos de 59½ años en ese momento, serás penalizado con un 10%, a menos que califique para una excepción de penalización.

Debido a la crisis económica de 2020 y su impacto financiero negativo en muchas familias estadounidenses, las reglas se modificaron en torno a las distribuciones de cuentas de jubilación anticipada para el año fiscal 2020. La Ley CARES permitió a las personas calificadas pedir prestado hasta $ 100, 000 o el 100% del saldo conferido en sus cuentas de jubilación (lo que sea menor) siempre que sean elegibles para distribuciones de estímulo. La distribución está sujeta a impuestos, pero los impuestos pueden extenderse a lo largo de tres años en lugar de vencer en su totalidad en 2020.

Si un contribuyente devuelve los fondos al plan dentro de los tres años, se considerará una reinversión y no estará sujeta a impuestos. La Ley CARES también permite al contribuyente retrasar los pagos de cualquier préstamo de cuenta de jubilación pendiente anterior hasta por un año.

En años normales, puede evitar la multa, pero no el impuesto sobre la distribución, si califica para una excepción. El IRS enumera las razones aceptables. Si desea confiar en una excepción, reúna su prueba ahora. Por ejemplo, si está discapacitado, asegúrese de tener documentación de los médicos, o la Administración del Seguro Social, demostrar que es total y permanentemente incapaz de participar en ninguna actividad lucrativa sustancial. Si utilizó los fondos para pagar los costos de educación superior calificados para usted, tu cónyuge, o un dependiente, tener recibos por estos costos.

La línea de fondo

Las reglas para las cuentas de jubilación son complicadas. Por ayuda, hablar con el administrador de su plan o el custodio de la IRA o, aun mejor, su propio asesor fiscal.