Pago periódico sustancialmente igual (SEPP)

¿Qué es un pago periódico sustancialmente igual (SEPP)?

Pago periódico sustancialmente igual, o SEPP, es un método de distribución de fondos de una IRA u otros planes de jubilación calificados antes de los 59½ años que evita incurrir en multas del IRS por los retiros. Típicamente, una persona que retire activos de un plan antes de esa edad pagará una multa por retiro anticipado del 10% del monto distribuido.

Con un plan SEPP, los fondos se retiran sin penalización a través de distribuciones anuales específicas por un período de cinco años o hasta que el titular de la cuenta cumpla 59½ años, lo que ocurra después. El impuesto sobre la renta aún debe pagarse sobre los retiros.

Conclusiones clave

• Un plan SEPP le permite retirar fondos sin penalización de una cuenta de jubilación antes de cumplir 59½ años.
• La cantidad que retira cada año se determina mediante fórmulas establecidas por el IRS.
• Si abandona el plan SEPP antes de que concluya, tendrás que pagar todas las sanciones que te permitió evitar, más intereses sobre esas cantidades.
• Un plan SEPP se adapta mejor a aquellos que necesitan un flujo constante de ingresos antes de la jubilación, quizás para compensar una carrera que terminó antes de lo previsto.

Cómo funciona un plan SEPP

Puede usar cualquier cuenta de jubilación calificada con un plan SEPP, con la excepción de un 401 (k) que tiene en su empleador actual. Establece el acuerdo SEPP a través de un asesor financiero o directamente con una institución.

Usted debe, al principio, elija entre tres métodos aprobados por el IRS para calcular sus distribuciones de un SEPP:amortización, anualización, y distribución mínima requerida. Cada uno dará como resultado una distribución anual calculada diferente. La cantidad que retire será predeterminada y no cambiará cada año, al menos con dos de las tres opciones.

El IRS aconseja a las personas que seleccionen el método que mejor respalde su situación financiera. Se le permite cambiar el método que usa una vez durante la vigencia del plan. Si cancela el plan antes de que expire el período mínimo de retención, tendrá que pagar al IRS todas las multas que eximió en las distribuciones del plan, más intereses.

El método de amortización

Bajo el método de amortización para calcular los retiros del plan SEPP , el pago anual es el mismo para cada año del programa. Se determina utilizando la esperanza de vida del contribuyente y su beneficiario, si es aplicable, y una tasa de interés elegida, de no más del 120% de la tasa federal a mediano plazo, según el IRS.

El método de anualización

Al igual que con el método de amortización, la distribución que debe tomar bajo el método de anualización también es la misma cada año. El monto se determina utilizando una anualidad basada en la edad del contribuyente y la edad de su beneficiario, si es aplicable, y una tasa de interés elegida, con las mismas pautas del IRS que con la amortización. El factor de anualidad se obtiene utilizando una tabla de mortalidad proporcionada por el IRS.

Distribución mínima requerida y SEPP

Usando el método de distribución mínimo requerido, el pago anual de cada año se determina dividiendo el saldo de la cuenta por el factor de esperanza de vida del contribuyente y su beneficiario, si es aplicable.

Bajo este método, la cantidad anual debe recalcularse anualmente y, como resultado, cambiará de un año a otro. También generalmente resulta en retiros anuales más bajos que los otros métodos.

Desventajas de los planes SEPP

El uso de un plan SEPP puede ser de gran ayuda para quienes deseen o necesiten aprovechar los fondos de jubilación con anticipación. El plan puede permitirle un flujo constante de ingresos, libre de penalizaciones, en sus 40 o 50 años para ayudarlo a pasar entre el final de una carrera (y un cheque de pago regular) y la llegada de otros ingresos de jubilación.

A los 59½, puede retirar fondos adicionales de sus cuentas de jubilación sin penalización. A finales de los 60, calificará para los beneficios completos del Seguro Social y quizás una pensión de beneficio definido.

Las restricciones para SEPP permanecen vigentes hasta el final del plazo de pago, que es el último de los cinco años o el propietario de la cuenta IRA llega a la edad de 59½ años. Entonces, por ejemplo, un propietario de una cuenta IRA que comenzó los SEPP a los 40 años tendría que cumplir con las restricciones durante casi 20 años. Por otra parte, un propietario de una cuenta IRA que comienza los SEPP a los 58 años solo tendría que continuar hasta los 63 años. este período de cinco años se mide a partir de la fecha de la primera distribución y finaliza exactamente cinco años a partir de esa fecha. No termina después de que se realiza la quinta distribución.

Inconvenientes

Los planes también tienen distintos inconvenientes, sin embargo. Para comenzar, son relativamente inflexibles. Una vez que comience un plan SEPP, debe permanecer con él durante el tiempo que dure, que potencialmente pueden ser décadas si comienza el plan a los 30 o 40 años.

Durante ese tiempo, tiene poco o ningún margen de maniobra para modificar la cantidad que puede retirar del fondo cada año. Y renunciar al plan no es una opción, dado que te impone todas las penalizaciones que te salvaste de lanzarlo, más intereses. (La misma sanción también puede aplicarse si calcula mal y no hace los retiros necesarios dentro de un año).

Iniciar un SEPP también tiene implicaciones para su seguridad financiera más adelante en la jubilación. Una vez que inicie un SEPP, tendrá que dejar de contribuir al plan que está tocando, lo que significa que su equilibrio no crecerá a través de más contribuciones. Y retirando fondos antes, esencialmente, también está renunciando a las ganancias que obtendrán más adelante, junto con el impuesto que ahorrará sobre esas ganancias, que se acumulará libre de impuestos dentro de la cuenta.