Distribución mínima requerida (RMD)

¿Qué es una distribución mínima requerida (RMD)?

Una distribución mínima requerida (RMD) es la cantidad de dinero que debe retirarse de un plan de jubilación patrocinado por el empleador, IRA tradicional, SEP, o cuenta de jubilación individual SIMPLE (IRA) por parte de propietarios y participantes calificados del plan de jubilación en edad de jubilación.

En 2020, la edad para retirar fondos de las cuentas de jubilación cambió. Debe comenzar a retirar fondos de una cuenta de jubilación antes del 1 de abril siguiente al año en que los titulares de la cuenta cumplen 72 años (antes de 2020, la edad de RMD había sido 70 años y medio). El jubilado debe retirar la cantidad de RMD cada año subsiguiente según el cálculo actual de RMD.

Conclusiones clave

• La distribución mínima requerida es la cantidad que debe sacar de su cuenta para evitar consecuencias fiscales.
• Los jubilados pueden tomar más que el RMD.
• Si tiene varias cuentas, Por lo general, necesitará calcular el RMD para cada uno por separado y es posible que deba tomar un RMD de cada uno.
• La Ley SECURE de 2019 cambió las reglas de distribución para algunas IRA heredadas, eliminando eficazmente la "IRA amplia", una estrategia de planificación patrimonial que extendió los beneficios de diferimiento de impuestos de las IRA.

Comprensión de la distribución mínima requerida (RMD)

Una distribución mínima requerida (RMD) actúa como una protección contra las personas que utilizan una cuenta de jubilación para evitar pagar impuestos. Las distribuciones mínimas requeridas se determinan dividiendo el valor justo de mercado (FMV) de fin de año anterior de la cuenta de jubilación por el período de distribución aplicable o la esperanza de vida. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene una hoja de trabajo para ayudar a los contribuyentes a calcular la cantidad que deben retirar. . Generalmente, el custodio de su cuenta o el administrador del plan calculará estos montos y los informará al IRS.

Algunos planes calificados permiten que ciertos participantes difieran el inicio de sus RMD hasta que realmente se jubilen. incluso si son mayores de 72 años. Los participantes calificados del plan deben consultar con sus empleadores para determinar si son elegibles para este aplazamiento.

Las reglas de RMD no se aplican a las cuentas IRA Roth mientras el propietario aún está vivo. Sin embargo, las reglas de RMD se aplican a las cuentas Roth 401 (k).

Cabe señalar que, si bien el titular de una cuenta debe retirar la cantidad mínima de distribución requerida, también pueden retirar por encima de esa cantidad. Si el titular de la cuenta quiere retirar el 100% de la cuenta en el primer año, eso es perfectamente legal, pero la factura de impuestos podría ser impactante.

Cómo calcular una distribución mínima requerida (RMD)

Al calcular una distribución mínima requerida para un año determinado, Siempre es aconsejable confirmar en el sitio web del IRS que está utilizando las hojas de cálculo más recientes.

Diferentes situaciones requieren diferentes tablas de cálculo. Por ejemplo, Los titulares de cuentas IRA cuyo cónyuge es el único beneficiario de la cuenta y más de 10 años menor que el titular de la cuenta utilizan una tabla diferente a la de otros titulares de la cuenta.

Para los titulares de cuentas IRA tradicionales, el cálculo de RMD consta de tres pasos:

1. Anote el saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior.
2. Encuentre el factor de distribución listado en las tablas de cálculo que corresponda a su edad en su cumpleaños del año actual. Para la mayoria de la gente, este número de factor varía desde 27,4 hasta 1,9. A medida que una persona envejece, el número de factor desciende.
3. Divida el saldo de la cuenta por el número de factor para encontrar el RMD.

Ejemplo de distribución mínima requerida (RMD)

Por ejemplo, tenemos a Bob, un titular de la cuenta de 74 años, cuyo cumpleaños es el 1 de octubre. Se acerca abril, y la cuenta IRA de Bob vale $ 225, 000 y tenía un saldo de $ 205, 000 el 31 de diciembre del año anterior. Los factores de distribución de la tabla del IRS relevante son 23,8 para los 74 años y 22,9 para los 75 años.

La distribución mínima requerida se calcula como:

RMD =$ 205, 000 ÷ 22,9 =$ 8, 951,97

Entonces Bob necesita retirar al menos $ 8, 951,97.

Hay algunas otras cosas que Bob debería tener en cuenta. Supongamos que Bob tiene varias cuentas IRA. Esto significa que el RMD debe calcularse por separado para cada cuenta. Dependiendo de los tipos de cuentas involucradas en este escenario, Es posible que Bob tenga que tomar RMD por separado de cada cuenta en lugar de todos de una cuenta.

Caso especial:IRA heredadas

Si hereda una IRA, para el año de la muerte del titular de la cuenta, deberá utilizar el mismo RMD que habría utilizado el propietario de la cuenta. Sin embargo, durante los años posteriores a la muerte del titular de la cuenta, su RMD depende de su identidad como beneficiario designado. Por ejemplo, Las reglas de RMD pueden variar dependiendo de si es un cónyuge sobreviviente, hijo menor de edad, o una persona discapacitada.

Generalmente, si hereda una IRA de un titular de cuenta que falleció antes del 1 de enero, 2020, calcularía su RMD utilizando la Tabla de vida única del IRS. Sin embargo, si el titular de la cuenta falleció después del 31 de diciembre, 2019, deberá seguir las reglas de RMD establecidas por la Ley SECURE, que distingue entre beneficiarios designados elegibles, beneficiarios designados, y beneficiarios no designados. El plazo y el cálculo de su RMD pueden variar mucho según a cuál de estas categorías pertenezca como beneficiario.

Por ejemplo, Es posible que se requiera que algunos beneficiarios designados retiren la cuenta completa antes del décimo año calendario siguiente al año de la muerte del propietario de la IRA después de 2019. Mientras tanto, Es posible que se requiera que algunos beneficiarios no designados retiren la cuenta completa dentro de los cinco años posteriores a la muerte del propietario de la IRA. Estas reglas eliminan efectivamente la IRA extendida, una estrategia de planificación patrimonial que algunos beneficiarios de IRA heredadas habían utilizado en el pasado para extender los beneficios de impuestos diferidos de una IRA.

Como las reglas de RMD pueden ser complejas, es importante revisar la Publicación 590-B del IRS, "Distribución de acuerdos de jubilación individual (IRA), "al tomar decisiones con respecto a sus distribuciones de una IRA heredada.