Renta Neta Distribuible (DNI)

¿Qué es la renta neta distribuible?

El término ingreso neto distribuible (DNI) se refiere a los ingresos asignados desde un fideicomiso a sus beneficiarios. La renta neta distribuible es la cantidad máxima que recibe un partícipe o un beneficiario que está sujeto a impuestos. Esta cifra tiene un tope para garantizar que no haya casos de doble imposición. Cualquier monto por encima del DNI es, por lo tanto, libre de impuestos.

Conclusiones clave

• Los ingresos netos distribuibles son los ingresos asignados a los beneficiarios de un fideicomiso.
• Esta cifra es la cantidad imponible máxima que recibe un partícipe o beneficiario; todo lo que supere esa cifra está libre de impuestos.
• El DNI brinda a los beneficiarios una fuente de ingresos confiable al tiempo que minimiza la cantidad de impuestos sobre la renta que paga el fideicomiso.
• El DNI se calcula utilizando la base imponible del fideicomiso, restando la ganancia de capital o sumando la pérdida de capital, luego agregando la exención.

Comprensión del ingreso neto distribuible (DNI)

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que los ingresos netos distribuibles son una estimación del valor económico que se deriva de una distribución a un beneficiario. Una distribución es un pago que se hace desde un fondo, un patrimonio o un fideicomiso de ingresos, a un beneficiario. El DNI brinda a los beneficiarios una fuente de ingresos confiable al tiempo que minimiza la cantidad de impuestos sobre la renta que paga el fideicomiso.

Al igual que los individuos, patrimonios y fideicomisos no otorgantes deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta. Los fideicomisos no otorgantes todavía son financiados por el otorgante, la persona o entidad que crea el fideicomiso. Pero este tipo de fideicomiso funciona por sí solo desde el otorgante que cede el control de los activos al fideicomiso. Los ingresos que reportan estos fideicomisos se gravan a nivel de entidad o de beneficiario. Qué nivel se grava depende de si se asigna al monto principal o al ingreso distribuible, y si la cantidad se distribuye a los beneficiarios.

Según el código fiscal de EE. UU., Los patrimonios y fideicomisos pueden deducir los ingresos netos distribuibles o la suma de los ingresos del fideicomiso que se deben distribuir, lo que sea menor, y otros montos "debidamente pagados o acreditados o que deben distribuirse" a los beneficiarios para evitar la doble imposición sobre los ingresos. Un fideicomiso de ingresos reconoce los ingresos netos distribuibles como una cantidad transferida a los partícipes. Con un fideicomiso patrimonial, es la cantidad que se distribuirá a un beneficiario.

Los patrimonios y fideicomisos pueden deducir el ingreso neto distribuible o la suma del ingreso del fideicomiso que se requiere distribuir, lo que sea menor.

Consideraciones Especiales

Como se señaló anteriormente, cuando un fideicomiso calcula el ingreso neto distribuible, esencialmente previene cualquier caso de doble imposición de los fondos emitidos por un fideicomiso. La fórmula para calcular la cifra es la siguiente:

• Renta Neta Distribuible (DNI) =Renta imponible - Ganancias de capital + Exención de impuestos

Un punto importante a tener en cuenta aquí es que en los casos en que hay pérdidas de capital, esa cifra reemplaza las ganancias de capital y se agrega a la fórmula en su lugar.

Para calcular la renta imponible, necesitas sumar los ingresos por intereses, dividendos, y plusvalías, luego reste las tarifas y exenciones de impuestos. A diferencia del cálculo del DNI, las ganancias de capital se agregan en la fórmula de la renta imponible, mientras que las pérdidas de capital se restan.

Ingresos netos distribuibles (DNI) frente a ingresos netos

El ingreso neto distribuible no debe confundirse con el ingreso neto; ambos son dos cosas diferentes. Mientras que el DNI es el ingreso distribuido de un fideicomiso a su beneficiario o beneficiarios, Los ingresos netos son utilizados por una empresa para calcular sus ganancias por acción (EPS), la ganancia total de una empresa dividida por el número de acciones en circulación de sus acciones ordinarias, y también se conoce como ganancias netas. El ingreso neto aparece en el balance de una empresa y ayuda a indicar qué tan rentable es. Para calcular su ingreso neto, las corporaciones restan los gastos generales y administrativos, los gastos de explotación, interesar, impuestos, otros gastos, y el costo de los bienes vendidos (COGS) del monto total de ventas.

Los ingresos netos también se pueden utilizar para hacer referencia al salario neto de una persona. Esta es la cantidad de dinero que recibe una persona después de que se deducen de sus cheques de pago, como impuestos, cuidado de la salud, discapacidad, seguro, y cualquier otro gasto. El ingreso neto de una persona es lo opuesto a su ingreso bruto:la cantidad que recibe antes de las deducciones.

Ejemplo de Renta Neta Distribuible (DNI)

Aquí hay un ejemplo de cómo se calcula el DNI usando un fideicomiso ficticio que llamaremos Trust ABC. Digamos que Trust ABC reportó ingresos totales de $ 40, 000. Un total de $ 10, 000 de esto fueron ingresos por intereses, mientras que los $ 30 restantes, 000 se derivó de dividendos. Los honorarios cobrados por el fideicomiso ascendieron a $ 3, 000, mientras que el fideicomiso obtuvo una ganancia de capital de $ 15, 000. Se aplica una exención de $ 200 al fideicomiso.

Si usamos la fórmula anterior, la renta imponible del fideicomiso es de $ 51, 800:

• $ 51, 800 =$ 10, 000 (ingresos por intereses) + $ 30, 000 (dividendos) + $ 15, 000 (ganancia de capital) - $ 3, 000 (tarifas) - $ 200 (exención)

Luego podemos usar esta cifra de renta imponible para calcular el DNI, que serían $ 37, 000:

• $ 37, 000 =$ 51, 800 (base imponible) - $ 15, 000 (ganancia de capital) + $ 200 (exención)