Impuesto de sucesión

¿Qué es un impuesto sobre la herencia?

Un impuesto a la herencia es un gravamen sobre las propiedades cuyo valor excede un límite de exclusión establecido por la ley. Solo la cantidad que excede ese umbral mínimo está sujeta a impuestos. Evaluado por el gobierno federal y alrededor de una docena de gobiernos estatales, Estos gravámenes se calculan sobre la base del valor justo de mercado (FMV) de la herencia en lugar de lo que el difunto pagó originalmente por sus activos. El impuesto lo recauda el estado en el que vivía la persona fallecida en el momento de su muerte.

Conclusiones clave

• El impuesto sobre el patrimonio es un gravamen financiero sobre un patrimonio, basado en el valor actual de sus activos.
• Los impuestos federales sobre el patrimonio se gravan sobre los activos en exceso de $ 11.4 millones a partir de 2019, pero aproximadamente uno de cada cuatro estados tiene sus propios impuestos sobre la herencia, con límites inferiores.
• Los bienes transferidos a los cónyuges están exentos del impuesto sobre sucesiones.
• Los destinatarios de los activos de un patrimonio pueden estar sujetos al impuesto sobre sucesiones, nuevamente por encima de ciertos límites.

Cómo funcionan los impuestos federales sobre el patrimonio

Bajo lo que se conoce como la deducción matrimonial ilimitada, el impuesto sobre el patrimonio no se aplica a los activos que se transferirán a un cónyuge supérstite. Sin embargo, cuando fallece el cónyuge sobreviviente que heredó una herencia, los beneficiarios pueden adeudar impuestos sucesorios si el patrimonio excede el límite de exclusión.

Para 2021, El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que las herencias con activos brutos combinados y donaciones imponibles anteriores que superen los $ 11.7 millones (en comparación con $ 11.58 millones para 2020) presenten una declaración federal de impuestos sobre el patrimonio y paguen el impuesto sobre el patrimonio según se requiera.

En muchas instancias, La tasa efectiva del impuesto sobre el patrimonio de los EE. UU. es sustancialmente más baja que la tasa legal federal máxima del 37%. Esto se debe en parte a que el impuesto se evalúa solo sobre la parte de un patrimonio que excede el límite de exclusión.

Para ilustrar el impacto de las exclusiones, considere un patrimonio que vale $ 13 millones. Con el límite de exclusión de 2021 de $ 11,7 millones, los impuestos federales sobre el patrimonio se adeudarían sobre solo $ 1.3 millones del patrimonio, o una décima parte de sus activos totales.

Además, titulares de bienes y beneficiarios, o sus abogados, encontrar continuamente formas nuevas y creativas de proteger una parte significativa del valor restante de un patrimonio de los impuestos aprovechando los descuentos, deducciones, y las lagunas que han promulgado los responsables de la formulación de políticas a lo largo de los años.

Cómo funcionan los impuestos estatales sobre la herencia

Un patrimonio que escapa a los impuestos federales aún puede estar sujeto a impuestos por el estado en el que vivía la persona fallecida en el momento de su muerte. Esto se debe a que las exenciones de impuestos estatales y distritales sobre el patrimonio son todas menos de la mitad de las de la exclusión federal. Dicho eso fincas valoradas en menos de $ 1, 000, 000 no están sujetos a impuestos en ninguna jurisdicción.

Jurisdicciones con impuestos sobre sucesiones

Aquí están las jurisdicciones que tienen impuestos a la herencia, con los umbrales mínimos a los que se aplican mostrados entre paréntesis. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información del gobierno estatal sobre su impuesto al patrimonio.

• Connecticut ($ 3, 600, 000)
• Distrito de Columbia ($ 5, 600, 000)
• Hawái ($ 5, 500, 000)
• Illinois ($ 4, 000, 000)
• Maine ($ 5, 600, 000)
• Massachusetts ($ 1, 000, 000)
• Maryland ($ 5, 000, 000)
• Nueva York ($ 5, 000, 000)
• Oregón ($ 1, 000, 000)
• Minnesota ($ 2, 700, 000)
• Rhode Island ($ 1, 561, 719)
• Vermont ($ 2, 750, 000)
• Estado de Washington ($ 2, 193, 000).

Por encima de esos umbrales, el impuesto generalmente se evalúa sobre una base variable, al igual que los paréntesis para el impuesto sobre la renta. En 2019, el tipo impositivo suele ser del 10% más o menos para importes que superen el umbral, y sube a pasos, generalmente al 16%. El impuesto es más bajo en Connecticut, donde comienza en el 7,80% y sube al 12%, y más alto en el estado de Washington, donde alcanza un máximo del 19%.

La relación entre el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre donaciones

Dado que los impuestos sobre el patrimonio se gravan sobre los activos y el patrimonio de una persona después de la muerte, pueden evitarse si regala activos antes de morir. Sin embargo, el impuesto federal a las donaciones se aplica a los activos que se regalan por encima de ciertos límites mientras el contribuyente vive. Según el IRS, el impuesto sobre donaciones se aplica independientemente de que el donante haya considerado la transferencia como un regalo o no.

Sin embargo, el IRS ofrece generosas exclusiones de obsequios. En 2019, la exclusión anual es de $ 15, 000, lo que significa que los contribuyentes pueden regalar hasta $ 15, 000 a todas y cada una de las personas que deseen sin pagar impuestos sobre ninguno de esos obsequios. Y pueden ofrecer obsequios hasta el valor de la exclusión de obsequios año tras año sin incurrir en impuestos. Estas disposiciones hacen de la donación una forma eficaz de evitar impuestos sobre los activos transferidos a las personas. como los que no son miembros de la familia, quién podría estar sujeto al impuesto sobre el patrimonio si los activos se transfirieran como parte de un patrimonio.

Si sus obsequios superan el límite de exclusión de obsequios, no están sujetos a impuestos de inmediato y es posible que nunca se graven a menos que su patrimonio sea sustancial. La cantidad que excede el límite de donaciones se anota y luego se agrega al valor imponible de su patrimonio al calcular el impuesto al patrimonio después de su muerte. Así que si, por ejemplo, decides darle $ 20 a un amigo, 000 como regalo único, se le ahorrará impuestos hasta los $ 15, 000 límite de exclusión. Los $ 5 restantes, 000, sin embargo, se agregará al valor de su patrimonio y estará sujeto a impuestos si el valor del patrimonio excede la cantidad de exclusión en su estado o según lo establecido por el IRS.

En ocasiones, el impuesto sobre sucesiones se denomina peyorativamente "impuesto sobre sucesiones", ya que se aplica a los activos de una persona fallecida.

La diferencia entre el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre sucesiones

Se aplica un impuesto sobre el patrimonio a un patrimonio antes de que los activos se entreguen a los beneficiarios. A diferencia de, se aplica un impuesto sobre sucesiones a los activos después de haber sido heredados, y son pagados por el heredero.

No hay impuesto federal a la herencia, sin embargo, y solo estados seleccionados (a partir de 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, y Pensilvania) todavía tienen sus propios impuestos a la herencia. Maryland solo tiene un impuesto sobre sucesiones y sucesiones.

Si se gravará tu herencia, y que tasa, depende de su valor, tu relación con la persona que falleció, y las reglas y tarifas vigentes en el lugar donde vive. Al igual que con el impuesto a la herencia, un impuesto a la herencia, si es debido, se aplica solo a la suma que exceda la exención. Por encima de esos umbrales, el impuesto generalmente se calcula sobre una base variable. Por lo general, las tasas comienzan con un solo dígito y aumentan entre el 15% y el 19%. Tanto la exención que recibe como la tasa que le cobran pueden variar según su relación con el fallecido.

El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado no suele estar sujeto a un impuesto a la herencia, aunque el seguro de vida pagadero a la persona fallecida o a su patrimonio suele estar sujeto a un impuesto sobre el patrimonio.

Como una regla, cuanto más cercana sea su relación con el difunto, menor será la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto a la herencia en los seis estados. Companeros domesticos, también, están exentos en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos sobre la herencia, excepto en Nebraska y Pensilvania.

El impuesto a la herencia lo determina el estado en el que vive el heredero.

Jurisdicciones con impuesto sobre sucesiones

Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos a la herencia, con sus umbrales mínimos mostrados entre paréntesis. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información sobre su impuesto a la herencia del gobierno estatal.

• Iowa ($ 25, 000)
• Kentucky ($ 500- $ 1, 000)
• Maryland ($ 30, 000)
• Nebraska ($ 10, 000 - $ 40, 000)
• Nueva Jersey (Ninguno a $ 25, 000)
• Pensilvania (Ninguno a $ 3, 500)

Debido a que las tasas del impuesto a la herencia pueden ser bastante altas, Se recomienda una planificación patrimonial cuidadosa para las personas que tienen propiedades por valor de millones de dólares que desean dejar a sus herederos u otros beneficiarios.