Confianza irrevocable

¿Qué es un fideicomiso irrevocable?

El término fideicomiso irrevocable se refiere a un tipo de fideicomiso donde sus términos no pueden modificarse, enmendado, o rescindido sin el permiso del beneficiario o beneficiarios del otorgante. El otorgante, haber transferido efectivamente toda la propiedad de los activos al fideicomiso, elimina legalmente todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso. Los fideicomisos irrevocables generalmente se establecen para minimizar los impuestos al patrimonio, acceder a los beneficios del gobierno, y para la protección de activos. Esto contrasta con un fideicomiso revocable, que permite al otorgante modificar el fideicomiso, pero pierde ciertos beneficios como la protección de los acreedores.

Conclusiones clave

• Un fideicomiso irrevocable no se puede modificar, enmendado, o rescindido sin el permiso del beneficiario o beneficiarios del otorgante.
• El otorgante transfiere efectivamente toda la propiedad de los activos al fideicomiso y legalmente elimina todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso.
• Los fideicomisos en vida y testamentarios son dos tipos de fideicomisos irrevocables.
• Estos fideicomisos ofrecen beneficios de protección fiscal que los fideicomisos revocables no ofrecen.
• Bajo la Ley SECURE, Es posible que algunos beneficiarios tengan que recibir una distribución completa al final del décimo año calendario siguiente al año de la muerte del otorgante.

Confianza irrevocable

Cómo funciona un fideicomiso irrevocable

Los fideicomisos irrevocables se establecen principalmente por consideraciones patrimoniales e impositivas. Eso es porque elimina todos los incidentes de propiedad, eliminar efectivamente los activos del fideicomiso del patrimonio imponible del otorgante. También libera al otorgante de la obligación tributaria sobre los ingresos generados por los activos. Si bien las reglas fiscales varían entre jurisdicciones, el otorgante no puede recibir estos beneficios si es el fideicomisario. Los activos mantenidos en el fideicomiso pueden incluir (pero no se limitan a) un negocio, activos de inversión, dinero en efectivo, y pólizas de seguro de vida.

Los fideicomisos ocupan un lugar importante en la planificación patrimonial y heredada. Pero hay una desventaja:el costo. Establecer cualquier tipo de fideicomiso puede ser lo suficientemente complicado como para que sea necesario un abogado. Y esto significa que las personas pueden terminar gastando desde unos pocos miles de dólares o más en honorarios de abogados para establecerlos.

Los fideicomisos irrevocables son especialmente útiles para las personas que trabajan en profesiones que pueden hacerlas vulnerables a demandas judiciales. como médicos o abogados. Una vez que un activo se transfiere a dicho fideicomiso, es propiedad del fideicomiso en beneficio de sus beneficiarios. Por lo tanto, está a salvo de juicios legales y acreedores ya que el fideicomiso no será parte de ninguna demanda.

Los fideicomisos irrevocables de hoy vienen con muchas disposiciones que no se encuentran comúnmente en versiones anteriores de estos instrumentos. Estas adiciones permiten una flexibilidad mucho mayor en la administración de fideicomisos y la distribución de activos. Disposiciones como decantación, que permite que un fideicomiso se traslade a un fideicomiso más nuevo con disposiciones más modernas o ventajosas, puede garantizar que los activos fiduciarios se gestionen de forma eficaz. Otras características que permiten que el fideicomiso cambie su estado de domicilio pueden proporcionar ahorros fiscales adicionales u otros beneficios.

Aunque comúnmente se les asocia con los muy ricos, Los fideicomisos son una pieza importante de la planificación patrimonial para cualquier persona, independientemente de sus ingresos y su estado.

Tipos de fideicomisos irrevocables

Los fideicomisos irrevocables vienen en dos formas:fideicomisos en vida y fideicomisos testamentarios.

Un fideicomiso vivo que también se conoce como inter vivos (En latín entre los vivos) confianza, es originado y financiado por un individuo durante su vida. Algunos ejemplos de fideicomisos en vida son:

• fideicomiso de seguro de vida irrevocable
• fideicomiso de anualidad retenido por el otorgante (GRAT), fideicomiso de acceso vitalicio conyugal (SLAT), y fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT) (todos los tipos de fideicomisos de donación de por vida)
• fideicomiso caritativo restante y fideicomiso caritativo principal (ambas formas de fideicomisos caritativos)

Fideicomisos testamentarios, por otra parte, son irrevocables por diseño. Eso es porque se crean después de la muerte de su creador y se financian con la herencia del difunto de acuerdo con los términos de su testamento. La única forma de realizar cambios en un fideicomiso testamentario (o cancelarlo) es alterar la voluntad del creador del fideicomiso antes de que muera.

Conceptos básicos de la confianza irrevocable

Un fideicomiso irrevocable tiene un otorgante, un fideicomisario, y un beneficiario o beneficiarios. Una vez que el otorgante coloca un activo en un fideicomiso irrevocable, es un regalo al fideicomiso y el otorgante no puede revocarlo. El otorgante puede dictar los términos, normas, y usos de los activos fiduciarios con el consentimiento del fiduciario y el beneficiario.

Los fideicomisos irrevocables pueden tener muchas aplicaciones en la planificación para la preservación y distribución de un patrimonio, incluso:

• Aprovechar la exención del impuesto sobre el patrimonio y retirar los bienes gravables del patrimonio. La propiedad transferida a un fideicomiso en vida irrevocable no cuenta para el valor bruto de un patrimonio. Dichos fideicomisos pueden ser especialmente útiles para reducir la obligación tributaria de propiedades muy grandes.
• Para evitar que los beneficiarios hagan un mal uso de los activos, el otorgante puede establecer condiciones para la distribución.
• Regalar activos al patrimonio sin dejar de retener los ingresos de los activos.
• Retirar activos apreciables del patrimonio y al mismo tiempo brindar a los beneficiarios una base escalonada en la valoración de los activos a efectos fiscales.
• Regalar una residencia principal a niños bajo reglas fiscales más favorables.
• Para albergar una póliza de seguro de vida que efectivamente eliminaría el producto de la muerte del patrimonio.
• Agotar la propiedad de uno para asegurar la elegibilidad para los beneficios del gobierno, como los ingresos del Seguro Social y Medicaid (para el cuidado en un hogar de ancianos). Dichos fideicomisos también se pueden utilizar para ayudar a asegurar los beneficios y cuidar a un niño con necesidades especiales al evitar la descalificación de la elegibilidad.

Un fideicomiso irrevocable es un arreglo legal más complejo que un fideicomiso revocable. Debido a que podría haber implicaciones de impuestos sobre la renta actuales y futuros de impuestos sobre el patrimonio al usar un fideicomiso irrevocable, Busque la orientación de un abogado de impuestos o sucesiones.

Fideicomisos irrevocables frente a fideicomisos revocables

Los fideicomisos revocables pueden modificarse o cancelarse en cualquier momento siempre que su creador sea mentalmente competente. Ofrecen el beneficio de permitir que su creador los cancele y reclame la propiedad del fideicomiso en cualquier momento antes de la muerte. Sin embargo, Dichos fideicomisos no ofrecen la misma protección contra acciones legales o impuestos sobre el patrimonio que los fideicomisos irrevocables.

Cuando se utilizan fideicomisos revocables, las entidades gubernamentales considerarán que cualquier propiedad mantenida en uno todavía pertenece al creador del fideicomiso y, por lo tanto, puede incluirse en su patrimonio para fines fiscales o cuando califique para los beneficios del gobierno. Una vez que el creador de un fideicomiso revocable muere, el fideicomiso se vuelve irrevocable.

Reglas de la ley SECURE

La Ley de Configuración de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE) cambia algunos de los beneficios de ahorro de impuestos de los fideicomisos transparentes.

Previamente, ciertos beneficiarios no cónyuges de cuentas de jubilación que se habían colocado en un fideicomiso irrevocable podían tomar sus distribuciones durante su esperanza de vida. Sin embargo, bajo las reglas de la Ley SECURE, algunos beneficiarios pueden encontrar que deben recibir una distribución completa al final del décimo año calendario siguiente al año de la muerte del otorgante.

De nuevo, porque las implicaciones fiscales de esto pueden ser desafiantes y pueden cambiar con la aprobación de nuevas leyes, Es importante consultar la orientación de un abogado de impuestos o sucesiones al utilizar un fideicomiso irrevocable.

¿Qué es un fideicomiso irrevocable?

Un fideicomiso irrevocable no se puede cambiar ni modificar sin el permiso del beneficiario. Esencialmente, un fideicomiso irrevocable elimina ciertos activos del patrimonio imponible de un otorgante, y estos incidentes de propiedad se transfieren a un fideicomiso. Un otorgante puede elegir esta estructura para aliviar los activos en el fideicomiso de los pasivos fiscales, junto con otros beneficios económicos.

¿Cuál es la diferencia entre un fideicomiso irrevocable y revocable?

Primero, Los fideicomisos irrevocables no se pueden cambiar ni alterar. Entre las principales razones por las que se utilizan es por motivos fiscales, donde los activos en el fideicomiso no se gravan sobre los ingresos generados en el fideicomiso, junto con los impuestos en caso de fallecimiento del benefactor. Fideicomisos revocables, por otra parte, puede cambiar. Los beneficiarios pueden eliminarse y las estipulaciones pueden modificarse, junto con otros términos y administración del fideicomiso. Sin embargo, cuando muere el dueño del fideicomiso, los activos mantenidos en el fideicomiso realizan impuestos estatales y federales sobre el patrimonio.

¿Quién controla un fideicomiso irrevocable?

Bajo un fideicomiso irrevocable, la propiedad legal del fideicomiso está en manos de un fiduciario. Al mismo tiempo, el otorgante cede ciertos derechos al fideicomiso. Una vez que se establece un fideicomiso irrevocable, el otorgante no puede controlar o cambiar los activos una vez que han sido transferidos al fideicomiso sin el permiso del beneficiario. Estos activos pueden incluir una empresa, propiedad, activos financieros, o una póliza de seguro de vida.