¿Qué son los créditos fiscales extranjeros?

Los créditos fiscales extranjeros son créditos fiscales no reembolsables por impuestos sobre la renta que se pagaron a un gobierno extranjero como resultado de los impuestos sobre la renta. El crédito fiscal extranjero está disponible para aquellos que trabajan internacionalmente o aquellos con ingresos de inversión. Ganancia de capital Una ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo o inversión resultante de la apreciación del precio del activo o inversión. En otras palabras, la ganancia ocurre cuando el precio actual o de venta de un activo o inversión excede su precio de compra. de una fuente extranjera. Los contribuyentes dentro de los Estados Unidos que también pagan o acumulan impuestos en un país extranjero pueden tener derecho a un crédito o una deducción por dichos impuestos.

Resumen

• Los créditos fiscales extranjeros son créditos fiscales no reembolsables por impuestos sobre la renta que se pagaron a un gobierno extranjero como resultado de los impuestos sobre la renta.
• Para calificar para créditos fiscales extranjeros, Deben cumplirse los siguientes criterios:(1) se le debe imponer el impuesto, (2) debe haber acumulado o pagado el impuesto, (3) el impuesto debe ser la obligación tributaria extranjera legal y real, y (4) el impuesto debe ser un impuesto sobre la renta.
• Reclamar un crédito fiscal extranjero en los Estados Unidos como individuo, inmuebles, o confiar, y cuando haya pagado o acumulado ciertos impuestos extranjeros a un país extranjero o posesión de los EE. UU., requiere la presentación del Formulario 1116, Crédito Fiscal Extranjero.

Impuestos extranjeros que califican para el crédito fiscal extranjero

Para que un impuesto extranjero califique como crédito fiscal extranjero, debe cumplirse el siguiente criterio:

1. El impuesto debe gravarse a la persona física.

Un contribuyente solo puede reclamar créditos cuando los impuestos extranjeros son impuestos por un país extranjero o una posesión de los Estados Unidos. Las posesiones estadounidenses incluyen Samoa Americana y Puerto Rico. Los países extranjeros se consideran un estado extranjero y sus subdivisiones políticas relevantes.

Ganancias de guerra, ingreso, y los impuestos sobre las ganancias en exceso pagados o acumulados en una ciudad o provincia extranjera califican para el tratamiento de crédito fiscal extranjero. Adicionalmente, Todos los impuestos calificados pagados a las posesiones de los EE. UU. se consideran impuestos extranjeros.

2. La persona física debe haber acumulado o pagado el impuesto.

Los créditos solo se pueden reclamar si el impuesto se paga o se acumula en un país extranjero o en la posesión de los Estados Unidos. Las tres formas principales en que se pagan y acumulan los impuestos son a través de (1) declaraciones conjuntas, (2) ingresos combinados, (3) como accionista de fondos mutuos.

3. El impuesto debe ser la obligación tributaria extranjera legal y real.

El impuesto extranjero calificado debe ser la única obligación tributaria extranjera legal y real que se pagó o acumuló durante un año. El monto de la obligación tributaria extranjera sobre la renta Impuesto sobre la renta a pagar El impuesto sobre la renta a pagar es un término que se aplica a la obligación tributaria de una organización empresarial ante el gobierno en el que opera. El monto del pasivo se basará en su rentabilidad durante un período determinado y las tasas impositivas aplicables. El impuesto a pagar no se considera un pasivo a largo plazo, sino más bien un pasivo corriente, que califica no necesariamente equivale a la cantidad retenida por el gobierno extranjero.

4. El impuesto debe ser un impuesto sobre la renta (o un impuesto en lugar del impuesto sobre la renta)

Generalmente, solo ganancias de guerra, ingreso, y los impuestos a las ganancias excedentes califican para créditos fiscales extranjeros. Sin embargo, impuestos extranjeros sobre los salarios, interesar, y dividendos Dividendo Un dividendo es una parte de las ganancias y ganancias retenidas que una empresa paga a sus accionistas. Cuando una empresa genera ganancias y acumula ganancias retenidas, esas ganancias pueden reinvertirse en el negocio o pagarse a los accionistas como dividendo. generalmente también califican para el crédito. El crédito fiscal también se puede aplicar a los impuestos extranjeros sobre la renta aunque no se impongan en virtud de una ley de impuesto sobre la renta si el impuesto sustituye a las ganancias de guerra. ingreso, o impuesto sobre beneficios excedentes.

El impuesto debe ser un gravamen extranjero que no sea pagadero por un beneficio económico ya recibido. Es más, debe ser un impuesto en lugar de, y no además de, un impuesto sobre la renta normalmente impuesto.

Diferencia en el tratamiento fiscal entre una deducción y un crédito

Una deducción fiscal reduce la cantidad de ingresos que están sujetos al impuesto sobre la renta, pero un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos adeudados. Por ejemplo, si califica para $ 1, 000 de crédito fiscal y debes $ 2, 000 en impuestos, el crédito reducirá su obligación tributaria en $ 1, 000. Puede calificar para un reembolso de impuestos; sin embargo, no todos los créditos fiscales son reembolsables.

Cómo reclamar un crédito fiscal extranjero

Reclamar un crédito fiscal extranjero en los Estados Unidos como individuo, inmuebles, o confiar, y cuando pagó o acumuló ciertos impuestos extranjeros a un país extranjero o posesión de los EE. UU., requiere la presentación del Formulario 1116, Crédito Fiscal Extranjero.

Si presenta la solicitud en nombre de una corporación, debe presentar el Formulario 1118, Crédito Fiscal Extranjero - Corporaciones. Cualquier corporación que elija los beneficios de los créditos fiscales extranjeros bajo la sección 901 debe completar y adjuntar el Formulario 1118 a su declaración de impuestos sobre la renta.

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