¿Deduciendo las contribuciones a la HSA? Aquí hay información sobre el Formulario 8889.

Este artículo fue verificado por nuestros editores y un miembro del equipo de especialistas de productos de Credit Karma Tax®, dirigido por la Gerente Senior de Operaciones Christina Taylor. Se ha actualizado para el año fiscal 2020.

Las cuentas de ahorro para la salud pueden ser una excelente manera para que las personas con planes de salud con deducibles altos paguen ciertos gastos de atención médica y obtengan un descuento en sus impuestos federales sobre la renta. Si tiene una HSA, necesitará conocer el formulario 8889 del IRS.

Las contribuciones hechas a las HSA generalmente son deducibles de impuestos. Si su cuenta gana intereses, las ganancias están libres de impuestos. Y las distribuciones de las cuentas pueden estar libres de impuestos si usa el dinero para pagar gastos médicos calificados.

Pero para cosechar esos beneficios fiscales, debe informar al IRS cuánto ingresó en su HSA durante el año fiscal, junto con la cantidad que sacó y para qué lo usó. Ahí es donde entra en juego el Formulario 8889 del IRS.

Para tomar una deducción por contribuciones a la HSA, no tiene que detallar las deducciones en su declaración de impuestos federales sobre la renta; puede tomar una deducción estándar si lo desea. Pero deberá completar y presentar el Formulario 8889.

Veamos por qué podría necesitar este formulario fiscal y cómo completarlo.

• ¿Qué es el Formulario 8889?
• ¿Por qué debería presentar el Formulario 8889?
• ¿Qué información contiene el Formulario 8889?
• ¿Qué debo hacer con mi Formulario 8889?

¿Qué es el Formulario 8889?

El formulario 8889 se usa para informar cómo su HSA afectará sus impuestos. Esto es lo que cubre.

• Su elegibilidad para HSA
• Contribuciones totales hechas a su HSA por usted y / o su empleador durante el año fiscal
• Distribuciones de su HSA (o todas sus HSA si tiene más de una)

Cuando complete el formulario, sabrá cuánto (si es que tiene algo) puede deducir por las contribuciones a la HSA. Y lo ayudará a comprender si debe pagar impuestos o multas por las distribuciones de HSA que no cumplieron con las reglas del IRS por estar exentas de impuestos.

¿Qué es un plan de salud con deducible alto?

Un plan de salud con deducible alto es aquel que tiene un deducible más alto (la cantidad que paga de su propio bolsillo antes de que el plan comience a pagar los gastos calificados) que otros planes de salud. Y tiene un monto máximo para el total del deducible anual y los gastos de bolsillo (como copagos y otros montos).

¿Por qué debería presentar el Formulario 8889?

Estas son algunas de las razones por las que es posible que deba completar y presentar un Formulario 8889.

• Usted u otra persona hicieron contribuciones a su HSA.
• Recibió distribuciones de una HSA.
• Dejó de ser elegible para una HSA durante el año, por ejemplo, dejó de estar cubierto por un plan de salud con deducible alto.
• Heredó una HSA como beneficiario de la cuenta.

¿Qué información contiene el Formulario 8889?

El Formulario 8889 tiene tres partes.

Parte I

Parte I del Formulario 8889 ...

• Confirma que está cubierto por un plan de salud con deducible alto
• Enumera las contribuciones totales a la HSA que usted o alguien en su nombre hizo
• Aborda las contribuciones que usted o su empleador hicieron a un tipo específico de cuenta de ahorros médicos (si tenía una)
• Permite un monto de contribución adicional si tenía 55 años o más al final del año fiscal, están casados, y usted o su cónyuge tuvieron un plan de salud con deducibles altos en cualquier momento durante el año fiscal
• Enumera las distribuciones calificadas de su HSA
• Calcula la deducción de su HSA (si es elegible para una)

Su edad y el tipo de HSA que tenga determinarán su contribución máxima deducible de impuestos para el año. Para 2019, esto es $ 3, 550 para cobertura individual y $ 7, 100 para HSA familiares. Las personas que tienen 55 años o más y no están cubiertas por Medicare pueden agregar $ 1 adicional, 000 para el año.

Pero si solo estaba cubierto por un plan de deducible alto, o HDHP, durante parte del año, su contribución máxima se prorrateará por mes.

Al final de la Parte I, marcará la deducción total de su HSA. Este será el monto total contribuido a su HSA o el límite de contribución para el año, el que sea menor. Si sus contribuciones superaron el máximo, es posible que deba pagar impuestos sobre las contribuciones en exceso.

Parte II

En la segunda parte del Formulario 8889, informa distribuciones de las HSA.

Comenzará contando sus distribuciones totales para el año de todas sus HSA (es posible tener más de una). Luego, sumará todos los gastos médicos calificados que pagó con las distribuciones de HSA.

Es importante saber que solo ciertos gastos califican para el pago o reembolso con fondos de la HSA. Generalmente, los gastos médicos solo calificarán si ...

• Incurre en los gastos después de haber establecido la HSA, no antes.
• No le han reembolsado.
• Puede reclamarlos como una deducción en el Anexo A (que usaría si detallara sus deducciones).
• Son para medicamentos que se obtienen con receta no medicamentos de venta libre (a menos que sean recetados). La insulina puede calificar incluso sin receta.

Si tiene distribuciones para gastos no calificados, deberá pagar un impuesto del 20% sobre ellos. Totalizará esto al final de la Parte II.

Parte III

Utilizará la Parte III si cambió o finalizó su cobertura durante el año, alterar su elegibilidad para una HSA y potencialmente someterlo a más impuestos.

Según las reglas del IRS, si es elegible para tener una HSA el primer día del último mes del año fiscal (1 de diciembre para la mayoría de las personas), puede aportar el máximo anual a su HSA. Eso significa que si fue elegible para tener una HSA el 1 de diciembre, 2020, podrías poner hasta $ 3, 550 en su HSA ese mes para cobertura individual o hasta $ 7, 100 para cobertura familiar. Y si tuvieras 55 años o más, podría contribuir con $ 1 adicional, 000.

Pero, si pierde su elegibilidad para una HSA antes del final del siguiente año calendario, pierde el beneficio de la regla del "último mes".

En la Parte III, divulgará cualquier contribución adicional que haya hecho el año anterior en virtud de esta disposición y calculará un impuesto del 10% sobre ella.

Si canceló su elegibilidad, Por lo general, también deberá divulgar cualquier transferencia directa desde una cuenta de jubilación (como una IRA) a su HSA y calcular un impuesto del 10%.

¿Qué debo hacer con el formulario 8889?

Antes de comenzar a completar el Formulario 8889, asegúrese de tener toda la información que necesita.

Una vez que finaliza el año fiscal, debe comenzar a recibir formularios de su administrador de HSA. El formulario 5498-SA detallará las contribuciones que realizó, y su W-2 tendrá las contribuciones de su empleador a la HSA. El formulario 1099-SA debe detallar todas las distribuciones. Toda esta información irá en su Formulario 8889.

Una vez que haya terminado con el Formulario 8889, lo adjuntará a su Formulario 1040, el formulario que todos usan para declarar sus impuestos. Incluirá la deducción de su HSA en el Anexo 1 del Formulario 1040, una forma común utilizada para ajustar los ingresos.

Línea de fondo

Si está en un plan de atención médica con deducible alto, tiene sentido depositar dinero en una HSA. Asegúrese de comprender las reglas de las HSA, incluso si es elegible para tener uno, no todos lo son.

Pero cuando llega el momento de presentar sus impuestos, es importante tener todos sus formularios para maximizar los beneficios fiscales de su HSA y evitar multas.

Fuentes relevantes: IRS:Instrucciones para el formulario 8889 | IRS:Instrucciones 2018 para el Formulario 8889 | IRS:Publicación 969 (2019), Cuentas de ahorros para la salud y otros planes de salud con impuestos favorables | IRS:Acerca del Formulario 8889, Cuentas de ahorros para la salud (HSA) | IRS:Anexo 1 - Formulario 1040 (2018) | IRS:Anexo 1 - Formulario 1040

Christina Taylor es gerente senior de operaciones tributarias de Credit Karma Tax®. Tiene más de una docena de años de experiencia en impuestos, operaciones contables y comerciales. Christina fundó su propia consultoría contable y la dirigió durante más de seis años. Codesarrolló un producto de preparación de impuestos de bricolaje en línea, sirviendo como director de operaciones durante siete años. Es la tesorera actual de la Asociación Nacional de Procesadores de Impuestos Computarizados y tiene una licenciatura en administración de empresas / contabilidad de Baker College y un MBA de Meredith College. Puedes encontrarla en LinkedIn.