Desgravación del impuesto sobre la nómina para pequeñas empresas y autónomos:lo que debe saber

Este artículo fue verificado por nuestros editores y Jennifer Samuel, especialista senior en productos para Credit Karma Tax® .

Cuando tiene dificultades para pagar todas sus facturas, poder posponer un pago sin multas o intereses puede ayudarlo a mantenerse económicamente a flote.

Esa es la premisa subyacente de la provisión de aplazamiento de impuestos sobre la nómina de la Ayuda por Coronavirus, Ley de socorro y seguridad económica, o Ley CARES. El aplazamiento tiene como objetivo "mejorar el flujo de caja para que las empresas puedan mantener mejor las operaciones y la nómina, ”Según el sitio web del Departamento del Tesoro de EE. UU.

El aplazamiento se aplica solo a una parte de los impuestos sobre la nómina adeudados durante un período de tiempo específico, y hay otros factores que pueden limitar si una empresa o un individuo pueden aprovechar el aplazamiento. Pero muchas empresas las pequeñas empresas y los autónomos podrán aprovechar el aplazamiento para mantener más dinero en sus bolsillos durante la crisis del coronavirus y sus secuelas.

• ¿Qué es la desgravación fiscal sobre la nómina?
• ¿Como funciona?
• ¿Cuál es el período de aplazamiento del impuesto sobre la nómina?
• ¿Cómo pago el impuesto diferido?
• ¿Cómo funciona esto para los autónomos?
• ¿Cuál es el beneficio del aplazamiento del impuesto sobre la nómina?
• ¿Cuál es el truco?

¿Qué es la desgravación fiscal sobre la nómina?

Como empleador, Por lo general, se le exige que deposite en el IRS el impuesto sobre la renta federal, y las porciones del empleador y del empleado del Seguro Social y Medicare (impuestos FICA), que retiene de los cheques de pago de los empleados. Puede optar por hacer esto trimestralmente, mensual o quincenal, dependiendo de sus retenciones de impuestos sobre la nómina.

El alivio del impuesto sobre la nómina provisto en la Ley CARES permite a los empleadores posponer los depósitos programados de la porción del empleador de los impuestos del Seguro Social, la mitad del total del 12.4% que se aplica a los primeros $ 137, 700 del salario de cada empleado para 2020.

El aplazamiento no se aplica a la parte del empleado del Seguro Social, o cualquier Medicare o impuestos sobre la renta (para el empleador o el empleado); aún tendrá que pagarlos según lo programado.

¿Como funciona?

En lugar de obligar a los empleadores a sus reuniones trimestrales, programa de depósitos mensuales o quincenales, la Ley CARES establece básicamente un programa más generoso para depositar las obligaciones de seguridad social de los empleadores.

La ley permite a los empleadores realizar depósitos que de otro modo se vencerían durante 2020 en dos cuotas del 50%, vence hasta el 31 de diciembre, 2021, y 31 de diciembre, 2022.

Pero solo puede diferir los pagos que vencen durante un período específico en 2020, al que la ley se refiere como el "período de aplazamiento del impuesto sobre la nómina".

¿Cuál es el período de aplazamiento del impuesto sobre la nómina?

El período de aplazamiento del impuesto sobre la nómina comienza con la aprobación de la Ley CARES y finaliza el 1 de enero de 2021. Esto significa que solo puede diferir los pagos que se habrían vencido entre el 27 de marzo de 2020, (cuando el acto se convirtió en ley) y el 31 de diciembre, 2020.

El aplazamiento no se aplica a los pagos vencidos antes del 27 de marzo de 2020, o pagos vencidos después del 1 de enero, 2021. Entonces, si estaba atrasado en sus pagos antes del 27 de marzo, 2020, o quedarse atrás después del 1 de enero, 2021, esta desgravación fiscal sobre la nómina no le ayudará.

¿Cómo pago el impuesto diferido?

Generalmente, los empleadores informan los montos de retención en el Formulario 941, Declaración de impuestos federales trimestrales del empleador, y presentarlo con comprobante de pago de cualquier depósito fiscal que deban realizar. Las cosas funcionarán de manera un poco diferente en 2020, aunque todavía no está del todo claro cómo.

En su página de preguntas frecuentes sobre la exención de impuestos sobre la nómina, el IRS ha dicho que revisaría el Formulario 941 para el segundo trimestre calendario de 2020 y proporcionaría instrucciones sobre cómo los empleadores deben informar los depósitos y pagos diferidos. Pero la agencia también ha dicho que los empleadores no tendrán que hacer nada especial para optar por diferir los depósitos y los pagos.

El IRS considerará que los pagos diferidos son puntuales siempre que se paguen de acuerdo con el cronograma revisado, lo que significa que no aplicará multas por pago atrasado a los montos diferidos. Para evitar sanciones, los empleadores deben pagar el 50% del monto diferido antes del 31 de diciembre, 2021, y el 50% restante antes del 31 de diciembre, 2022.

¿Cómo funciona esto para los autónomos?

La Ley CARES también extiende la desgravación del impuesto sobre la nómina a las personas que trabajan por cuenta propia, aunque funciona de forma un poco diferente a la desgravación fiscal sobre la nómina del empleador.

Si bien los empleadores y los empleados generalmente dividen en partes iguales el impuesto del Seguro Social del 12,4%, las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar la totalidad del importe por sí mismas. La Ley CARES permite a las personas que trabajan por cuenta propia diferir la mitad de sus impuestos del Seguro Social sobre las ganancias netas de sus ingresos de trabajo por cuenta propia entre el 27 de marzo y el 31 de diciembre. 2020.

¿Cuál es el beneficio del aplazamiento del impuesto sobre la nómina?

Ayudar a las empresas a mantener el acceso al efectivo durante la pandemia de COVID-19 es un beneficio clave de muchas de las disposiciones de la Ley CARES para las empresas. como el crédito de retención de empleados. El aplazamiento del impuesto sobre la nómina tiene como objetivo ayudar a las empresas a mantener el flujo de efectivo que necesitan para seguir operando y pagando a sus empleados. según el Departamento del Tesoro de EE. UU.

“La exención de impuestos sobre la nómina permite a las empresas estirar una parte de su obligación tributaria durante dos años, "Dice Christina Taylor, director de operaciones de Credit Karma Tax®. "Eso podría contribuir en gran medida a ayudar a las empresas en dificultades a mantener el efectivo que tanto necesitan en sus bolsillos".

Pero, Taylor advierte, las empresas deben asegurarse de planificar con anticipación.

"Deberían ahorrar dinero tan pronto como puedan, para ayudar a garantizar que tengan los fondos necesarios para realizar los pagos diferidos en el futuro, ”Dice Taylor. "No pagar o no pagar a tiempo cuando vencen esos pagos podría significar que enfrentarán multas del IRS".

¿Qué más hace la Ley CARES por las empresas?

La Ley CARES del gobierno federal ...

• Crea préstamos para pequeñas empresas totalmente condonables a través del Programa de protección de cheques de pago

• Establece el crédito de retención de empleados, un crédito fiscal reembolsable para algunas empresas

¿Cuál es el truco?

Hay algunos.

• Si su pequeña empresa recibió la condonación de un préstamo del Programa de protección de cheques de pago, no se le permitirá posponer el depósito y el pago de su parte del impuesto del Seguro Social que debe pagar después de recibir la notificación de condonación.
• Debe cumplir con los plazos para los montos de pago:la mitad antes del 31 de diciembre, 2021, y la mitad para el 31 de diciembre, 2022. Deberá asegurarse de tener los fondos para depositar los montos adeudados en esas fechas.
• El aplazamiento no cuenta para los pagos de impuestos sobre la nómina que vencen antes del 27 de marzo, 2020, así que si ya estaba atrasado cuando ocurrió la pandemia, todavía estás enganchado por esos impuestos.

Línea de fondo

Si califica para aprovechar el aplazamiento de impuestos sobre la nómina, podría ayudar a su pequeña empresa a mantener el flujo de caja durante la crisis del coronavirus. El calendario de pagos diferidos básicamente les da a los empleadores elegibles dos años completos para liquidar el monto diferido. Pero querrá asegurarse de tener el dinero a mano para depositar con el IRS cuando llegue el momento.

Fuentes relevantes: Aplazamiento de los depósitos y pagos del impuesto sobre la nómina hasta el 31 de diciembre, 2020 | Departamento del Tesoro de los Estados Unidos:la Ley CARES preserva puestos de trabajo para la industria estadounidense | IRS:Depositing and Reporting Employment Taxes (Depósito y declaración de impuestos sobre el empleo) | Publicación 15 del IRS (círculo E) Guía de impuestos del empleador para 2020 | Administración del Seguro Social:Tarifas y límites del programa OASDI y SSI, 2020 | Formulario 941 del IRS para 2020:Declaración de impuestos federales trimestrales del empleador | Instituto de Información Legal de la Facultad de Derecho de Cornell Código de Rentas Internas de EE. UU. | Departamento del Tesoro de EE. UU .:La ley CARES preserva empleos para la industria estadounidense

Jennifer Samuel , especialista senior en productos fiscales para Credit Karma Tax®, tiene más de una década de experiencia en la industria de preparación de impuestos, incluido el trabajo como analista fiscal y profesional de preparación de impuestos. Tiene una licenciatura en contabilidad de la Universidad de Saint Leo. Puedes encontrarla en LinkedIn .