¿Qué es la relación entre el fondo de comercio y los activos?

La relación entre la plusvalía y los activos mide la cantidad de plusvalía que una empresa ha registrado en sus libros en comparación con sus activos totales. no corriente, físico, intangible, operando, y no operativo. Identificar correctamente y. Por lo tanto, la relación fondo de comercio / activos se utiliza para determinar qué parte de los activos de una empresa se clasifican como activos intangibles Activos intangibles De acuerdo con las NIIF, los activos intangibles son identificables, Activos no monetarios sin sustancia física. Como todos los activos, activos intangibles versus sus activos tangibles.

¿Qué es la buena voluntad?

La plusvalía es un activo intangible que surge cuando una empresa compra otra empresa a un valor superior. Bajo estándares contables como US GAAP e IFRS Standards GAAPGAAP, Principios contables generalmente aceptados, es un conjunto reconocido de reglas y procedimientos que rigen la contabilidad y las finanzas corporativas, no es necesario amortizar el fondo de comercio, pero debe evaluarse anualmente para determinar su deterioro.

Es importante señalar que la plusvalía no se puede generar internamente; la NIIF 38 no permite reconocer la plusvalía generada internamente. Por lo tanto, la plusvalía solo se genera mediante la compra de otras empresas y se determina como el precio de compra en exceso sobre el valor en libros de la adquirida.

Fondo de comercio =Pasivos - Activos + Precio de compra

Por ejemplo, considere una empresa que compra otra empresa por $ 250, 000. La adquirida posee activos totales de $ 360, 000 y pasivos Pasivos corrientes Los pasivos corrientes son obligaciones financieras de una entidad comercial que vencen y son pagaderas dentro de un año. Una empresa muestra estos en el de $ 150, 000, resultando en activos netos de $ 210, 000. Por lo tanto, el fondo de comercio generado en esta compra sería:

Fondo de comercio =$ 150, 000 - $ 360, 000 + $ 250, 000 =$ 40, 000

Fórmula de relación entre el fondo de comercio y los activos

La fórmula de la relación fondo de comercio / activos es la siguiente:

Ejemplo de la relación entre el fondo de comercio y los activos

El propietario de la empresa B quiere vender su empresa a un comprador, Empresa A, y está pidiendo $ 100 millones. La empresa B es un actor importante en la industria de los semiconductores, con una sólida reputación de marca Equidad de marca En marketing, El valor de marca se refiere al valor de una marca y está determinado por la percepción que tiene el consumidor de la marca. El valor de marca puede ser positivo o, listas de clientes, y una sólida posición en el mercado.

La empresa A comprende que pagaría una prima por la empresa B y, por lo tanto, desea determinar aproximadamente cuánto del precio de compra se destinaría al pago de la plusvalía. Valor contable de la empresa B, según sus estados financieros más recientes, es de $ 80 millones con cero deuda en los libros.

En la transacción anterior, se nos da la siguiente información:

• Precio de venta:$ 100 millones
• Activos totales:$ 80 millones
• Fondo de comercio no amortizado:$ 100 millones - $ 80 millones =$ 20 millones

Conectando la información a la fórmula de fondo de comercio de activos:

El índice resultante indica que el 20% de la valoración de la Compañía B proviene de su fondo de comercio. Por lo tanto, por el precio de compra de $ 100 millones, El 20% se destinaría a pagar el fondo de comercio.

Interpretación de la relación entre el fondo de comercio y los activos

La relación entre el fondo de comercio y los activos totales presenta una mejor idea de la situación financiera de una empresa. Reiterar, el índice mide la cantidad de fondo de comercio que posee una empresa en relación con sus activos totales. Cuanto mayor sea la proporción, cuanto mayor sea la proporción de fondo de comercio de una empresa con respecto a los activos totales.

• Una proporción menor indica que una parte significativa de los activos totales de una empresa se compone de activos tangibles, activos físicos que pueden venderse por valor monetario.
• Una proporción mayor indica que una porción más pequeña de los activos totales de una empresa está compuesta por activos tangibles. En cuyo caso, la valoración de una empresa con una gran cantidad de fondo de comercio puede variar considerablemente si se anota el fondo de comercio de la empresa.

Al igual que con otros ratios financieros, una proporción adecuada entre el fondo de comercio y los activos varía según la industria; es ideal para comparar las proporciones dentro de las industrias y según la tendencia.

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• Costo de la deuda Costo de la deuda El costo de la deuda es el rendimiento que una empresa proporciona a sus deudores y acreedores. El costo de la deuda se utiliza en los cálculos del WACC para el análisis de valoración.
• Razones financieras Razones financieras Las razones financieras se crean con el uso de valores numéricos tomados de los estados financieros para obtener información significativa sobre una empresa.
• Contabilidad del deterioro de la plusvalía mercantil Contabilidad del deterioro de la plusvalía La plusvalía se adquiere y registra en los libros cuando una entidad compra otra entidad por un valor superior al valor justo de mercado de sus activos.
• Tipos de activos Tipos de activos Los tipos comunes de activos incluyen no corriente, físico, intangible, operando, y no operativo. Identificar correctamente y